2024税务师考试动向试题及答案

2024税务师考试动向试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报

B.税务筹划

C.代理税务登记

D.会计咨询

2.企业所得税的计税依据是：

A.营业收入

B.利润总额

C.税前扣除后的收入

D.税后利润

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.税务师事务所的合伙人应当具备下列哪项条件？

A.具有大学本科及以上学历

B.具有丰富的税收实践经验

C.具有注册税务师资格

D.具有良好的职业道德

5.下列哪项不属于税收筹划的原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.创新性原则

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

7.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？

A.合同签订

B.货物交付

C.税款缴纳

D.发票申请

8.税务师事务所的合伙人应当参加下列哪项培训？

A.税法培训

B.会计培训

C.管理培训

D.以上都是

9.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪项不属于税收筹划的目标？

A.减少税负

B.提高效益

C.增加收入

D.优化结构

11.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.办公费支出

C.利息支出

D.捐赠支出

12.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、劳务的纳税人

B.提供加工修理修配劳务的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.从事免税项目的纳税人

13.税务师事务所的合伙人应当遵守下列哪项规定？

A.诚信执业

B.保守秘密

C.不得兼职

D.以上都是

14.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

15.下列哪项不属于税收筹划的方法？

A.优惠税率筹划

B.税前扣除筹划

C.税后利润筹划

D.股权激励筹划

16.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？

A.纳税人申报纳税

B.纳税人计算抵扣

C.纳税人开具发票

D.纳税人取得发票

18.税务师事务所的合伙人应当具备下列哪项能力？

A.税法专业知识

B.会计专业知识

C.管理能力

D.以上都是

19.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

20.下列哪项不属于税收筹划的意义？

A.减轻税负

B.提高效益

C.优化结构

D.增加收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备下列哪些条件？

A.具有大学本科及以上学历

B.具有丰富的税收实践经验

C.具有注册税务师资格

D.具有良好的职业道德

2.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列哪些属于税收筹划的原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可行性原则

D.创新性原则

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出租房屋

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人可以兼职其他工作。（）

2.增值税的税率分为三档：6%、9%、13%。（）

3.税收筹划的目标是减轻税负，提高效益。（）

4.个人所得税的税率分为五档：3%、10%、20%、25%、30%。（）

5.增值税专用发票可以用于纳税人申报纳税、计算抵扣、开具发票和取得发票。（）

6.税务师事务所的合伙人应当遵守诚信执业、保守秘密、不得兼职的规定。（）

7.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、股息、红利所得等。（）

8.增值税的纳税义务人包括销售货物、劳务的纳税人、提供加工修理修配劳务的纳税人、出口货物的纳税人。（）

9.税收筹划的方法包括优惠税率筹划、税前扣除筹划、税后利润筹划、股权激励筹划等。（）

10.个人所得税的税率分为七档：3%、6%、10%、20%、25%、30%、35%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师事务所的设立条件。

答案：税务师事务所的设立条件包括：有固定的办公场所；有必要的设施设备；有5名以上持有注册税务师资格证书的专职从业人员；有健全的内部管理制度；有符合规定的注册资本；符合国家有关法律法规的要求。

2.简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票的作用包括：作为纳税人购进货物、接受服务支付增值税的凭证；作为纳税人计算进项税额的依据；作为纳税人开具发票的依据；作为税务机关进行税收管理的依据。

3.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括：代扣代缴、自行申报、委托代征、邮寄申报、网络申报等。其中，代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税；自行申报是指纳税人自行计算并申报个人所得税；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式向税务机关申报个人所得税；网络申报是指纳税人通过互联网向税务机关申报个人所得税。

五、论述题（每题15分，共30分）

题目：试论述税收筹划的原则及其在企业经营中的重要性。

答案：税收筹划的原则主要包括合法性原则、经济性原则、可行性原则和创新性原则。合法性原则要求税收筹划必须在法律法规允许的范围内进行；经济性原则要求税收筹划要考虑企业的经济效益；可行性原则要求税收筹划方案必须能够实施；创新性原则要求税收筹划要不断探索新的方法和途径。

税收筹划在企业经营中的重要性体现在以下几个方面：

（1）降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高盈利能力。

（2）优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率。

（3）增强竞争力：税收筹划有助于企业在市场竞争中占据有利地位。

（4）规避税收风险：税收筹划有助于企业规避因税收政策变化而带来的风险。

（5）提高企业形象：税收筹划有助于树立企业良好的社会形象。

五、论述题

题目：阐述税务师在税收筹划中的作用及其对企业发展的贡献。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备深厚的税法知识、会计知识和财务管理技能，能够为企业提供专业的税收筹划建议。

2.法律合规性保障：税务师能够确保税收筹划方案符合国家法律法规，避免企业因违法操作而面临罚款、滞纳金甚至刑事责任的风险。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业合法合规地降低税负，提高企业的盈利能力。

4.资源优化配置：税务师能够帮助企业优化资源配置，提高资金使用效率，从而促进企业的可持续发展。

5.风险管理：税务师能够帮助企业识别和评估税收风险，制定相应的风险管理措施，保障企业的合法权益。

6.企业战略支持：税务师能够为企业提供战略层面的税收筹划服务，帮助企业实现长远发展目标。

7.提升企业形象：通过有效的税收筹划，企业可以树立良好的社会形象，增强企业的市场竞争力。

对企业发展的贡献主要体现在：

1.提高企业经济效益：通过降低税负，优化资源配置，税务师帮助企业在激烈的市场竞争中保持竞争优势。

2.促进企业合规经营：税务师确保企业税收筹划方案合法合规，有助于企业规避法律风险，维护企业稳定发展。

3.增强企业创新能力：税务师帮助企业利用税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，推动企业创新发展。

4.优化企业财务管理：税务师参与企业财务管理，提高财务管理水平，为企业创造更大的价值。

5.提升企业品牌价值：通过合理的税收筹划，企业可以提升品牌形象，增强消费者信任，为企业长远发展奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师事务所的业务范围不包括代理税务登记，因此选项D是正确答案。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，选项B正确。

3.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产，不包括出口货物，因此选项D是正确答案。

4.C

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备注册税务师资格，因此选项C是正确答案。

5.D

解析思路：税收筹划的原则包括合法性、经济性、可行性和创新性，不包括创新性原则，因此选项D是正确答案。

6.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、股息、红利所得等，不包括股息、红利所得，因此选项D是正确答案。

7.D

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括合同签订、货物交付、税款缴纳和发票申请，不包括发票申请，因此选项D是正确答案。

8.D

解析思路：税务师事务所的合伙人应当参加税法、会计、管理等方面的培训，因此选项D是正确答案。

9.D

解析思路：增值税的税率不包括17%，因此选项D是正确答案。

10.C

解析思路：税收筹划的目标是减少税负、提高效益，不包括增加收入，因此选项C是正确答案。

11.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、办公费支出、利息支出等，不包括捐赠支出，因此选项D是正确答案。

12.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、劳务的纳税人、提供加工修理修配劳务的纳税人、出口货物的纳税人，不包括从事免税项目的纳税人，因此选项D是正确答案。

13.D

解析思路：税务师事务所的合伙人应当遵守诚信执业、保守秘密、不得兼职的规定，因此选项D是正确答案。

14.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物，不包括出租房屋，因此选项D是正确答案。

15.D

解析思路：税收筹划的方法包括优惠税率筹划、税前扣除筹划、税后利润筹划，不包括股权激励筹划，因此选项D是正确答案。

16.C

解析思路：个人所得税的税率不包括25%，因此选项C是正确答案。

17.D

解析思路：增值税专用发票的用途不包括纳税人取得发票，因此选项D是正确答案。

18.D

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备税法专业知识、会计专业知识和管理能力，因此选项D是正确答案。

19.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物，不包括出租房屋，因此选项D是正确答案。

20.D

解析思路：税收筹划的意义包括减轻税负、提高效益、优化结构和增加收入，不包括增加收入，因此选项D是正确答案。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备大学本科及以上学历、丰富的税收实践经验、注册税务师资格和良好的职业道德，因此选项ABCD都是正确答案。

2.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，因此选项ABC都是正确答案。

3.ABCD

解析思路：税收筹划的原则包括合法性、经济性、可行性和创新性，因此选项ABCD都是正确答案。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、股息、红利所得，因此选项ABCD都是正确答案。

5.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物，因此选项ABC都是正确答案。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人不得兼职其他工作，因此选项为错误。

2.×

解析思路：增值税的税率不包括13%，因此选项为错误。

3.√

解析思路：税收筹划的目标确实是减轻税负、提高效益，因此选项为正确。

4.×

解析思路：个人所得税的税率不包括30%，因此选项为错误。

5.√

解析思路：增值税专用发票确实可以用于纳税人申报纳税、计算抵扣、开具发票和取得发票，因此选项为正确。

6.√