高效复习 税务师2024年试题及答案指导

高效复习税务师2024年试题及答案指导姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税基本税率为6%

B.增值税基本税率为9%

C.增值税基本税率为13%

D.增值税基本税率为15%

参考答案：C

2.企业购买小轿车用于生产经营，该小轿车应计入：

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.在中国境内设立机构、场所，且取得来源于中国境内、境外所得的企业

B.在中国境内设立机构、场所，且取得来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内设立机构、场所，且取得来源于中国境外所得的企业

D.在中国境内设立机构、场所，且取得来源于中国境内、境外所得的个体工商户

参考答案：A

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

D.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

参考答案：A

5.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列关于企业所得税的免税收入，说法正确的是：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.投资收益

D.财产转让所得

参考答案：AB

8.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所，但居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，且居住不满一年的个人

参考答案：ABCD

9.下列关于土地增值税的减免税政策，说法正确的是：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目，免征土地增值税

B.对非国家重点扶持的公共基础设施项目，减半征收土地增值税

C.对房地产开发企业，减半征收土地增值税

D.对个人购买自用住房，免征土地增值税

参考答案：AD

10.下列关于增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》

B.增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的征收管理适用《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的征收管理适用《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D.增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的征收管理适用《中华人民共和国个人所得税法》

参考答案：A

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业购买固定资产发生的安装费，可以一次性计入当期损益。（）

参考答案：×

12.个人转让自用住房，免征个人所得税。（）

参考答案：√

13.企业发生的公益性捐赠支出，可以据实扣除。（）

参考答案：√

14.土地增值税的计税依据为土地增值额。（）

参考答案：×

15.个人所得税的纳税期限为按月缴纳。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：

增值税的纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括以下三个方面：

（1）销售货物：指有偿转让货物的所有权。

（2）提供加工、修理修配劳务：指有偿提供加工、修理修配劳务，包括加工、修理修配劳务的提供者。

（3）进口货物：指有偿进口的货物。

2.题目：简述企业所得税的纳税人和应纳税所得额的计算方法。

答案：

企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他取得所得的组织。应纳税所得额的计算方法如下：

（1）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

（2）收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

（3）各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

3.题目：简述个人所得税的纳税人和税率结构。

答案：

个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。税率结构如下：

（1）工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。

（3）稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用比例税率，税率为20%。

五、论述题

题目：论述土地增值税的征收意义及其在房地产市场监管中的作用。

答案：

土地增值税的征收具有以下重要意义：

1.调节土地收益，增加政府财政收入：土地增值税的征收可以有效调节土地的收益分配，防止土地的过度投机和炒卖，从而增加政府的财政收入，为公共事业建设提供资金支持。

2.促进房地产市场的健康发展：通过征收土地增值税，可以抑制房地产市场的过热现象，遏制房价过快上涨，避免泡沫风险，促进房地产市场的平稳健康发展。

3.保护土地资源，合理利用土地：土地增值税的征收可以促使房地产企业合理利用土地资源，提高土地利用效率，避免土地闲置和浪费。

4.规范房地产市场秩序，打击违法违规行为：土地增值税的征收有助于规范房地产市场秩序，对房地产开发企业的土地取得、开发、销售等环节进行监管，打击违法违规行为，维护市场公平竞争。

土地增值税在房地产市场监管中发挥着重要作用：

1.监管土地取得环节：土地增值税的征收要求房地产开发企业对土地取得环节进行规范操作，如依法缴纳土地出让金、契税等，从而保障土地取得环节的合法性。

2.监管房地产开发环节：土地增值税的征收促使房地产开发企业合理控制开发成本，提高开发效率，避免盲目扩张和资源浪费。

3.监管房地产销售环节：土地增值税的征收有助于监管房地产销售环节，防止房价虚高，保障消费者权益。

4.促进房地产市场的供需平衡：土地增值税的征收可以调节房地产市场的供需关系，促进房价合理回归，实现房地产市场的供需平衡。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的基本税率为13%，根据题目选项，选择C。

2.B

解析思路：企业购买小轿车用于生产经营，应计入管理费用，因为管理费用是用于管理和组织企业生产经营活动的费用。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，且取得来源于中国境内、境外所得的企业。根据选项，选择A。

4.A

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，根据选项，选择A。

5.B

解析思路：土地增值税的税率为40%，根据选项，选择B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，根据选项，选择ABCD。

7.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和捐赠收入，根据选项，选择AB。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人，根据选项，选择ABCD。

9.AD

解析思路：土地增值税的减免税政策包括对国家重点扶持的公共基础设施项目免征土地增值税和对个人购买自用住房免征土地增值税，根据选项，选择AD。

10.A

解析思路：增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》，根据选项，选择A。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：企业购买固定资产发生的安装费，应计入固定资产的成本，而不