整体把握2024年税务师试题及答案

整体把握2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务并取得增值税专用发票的单位和个人

D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务并缴纳增值税的单位和个人

2.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售货物，按照以下哪项计算销项税额？

A.货物的成本

B.货物的售价

C.货物的成本加合理费用

D.货物的成本加利润

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的增值税销项税额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的营业收入

D.个人所得税的计税依据为个人的利润总额

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的增值额

B.土地增值税的计税依据为土地的购置价格

C.土地增值税的计税依据为土地的评估价格

D.土地增值税的计税依据为土地的出让价格

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的购置价格

B.房产税的计税依据为房产的评估价格

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的原值

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为凭证的金额

C.印花税的计税依据为凭证的件数

D.印花税的计税依据为凭证的税率

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的评估价格

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的购置价格

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的出让价格

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的评估价格

C.车船税的计税依据为车船的登记价格

D.车船税的计税依据为车船的年检价格

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物的处理费用

C.环境保护税的计税依据为污染物的购置价格

D.环境保护税的计税依据为污染物的评估价格

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.进口货物

2.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.国务院规定的减税收入

3.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地房屋权属变更

D.土地房屋权属抵押

5.下列属于房产税的征税范围的有：

A.房产出租

B.房产转让

C.房产赠与

D.房产投资

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地购置价格。（）

5.印花税的税率根据凭证的种类和金额确定。（）

6.契税的税率根据土地、房屋权属转移的成交价格确定。（）

7.车船税的计税依据为车船的购置价格和年检价格之和。（）

8.环境保护税的计税依据为污染物的排放量和处理费用之和。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以扣除公益性捐赠支出。（）

10.个人在计算个人所得税时，可以扣除基本费用扣除和专项附加扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。增值税的纳税人认定标准包括：1）在境内设立机构、场所或者从事生产经营活动的；2）取得增值税应税收入；3）按照规定进行税务登记。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税地点。

答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。纳税地点包括：1）纳税人的住所地；2）纳税人的注册地；3）纳税人的实际经营地；4）其他法律、行政法规规定的地方。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

4.题目：简述土地增值税的计税依据和税率。

答案：土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和财政部规定的其他扣除项目。土地增值税的税率分为四级超额累进税率，具体为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确把握税收法律法规的最新动态，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险防范：税务师能够帮助纳税人识别潜在的税收风险，通过合理的税收筹划，降低纳税风险，保障纳税人的合法权益。

3.节税效益：税务师能够根据纳税人的实际情况，运用税收优惠政策，优化税负结构，实现节税效益，提高纳税人的经济效益。

4.税收合规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循税收法律法规，确保纳税人的税收行为合法合规，避免因违规操作而带来的法律风险。

5.提高税收管理水平：税务师通过税收筹划，帮助纳税人提高税收管理水平，使纳税人更加关注税收成本，从而提高企业的整体管理水平。

6.促进经济发展：税务师的税收筹划有助于优化资源配置，降低企业税负，激发企业活力，促进经济发展。

税务师在税收筹划中的重要性体现在以下几个方面：

1.税收筹划是纳税人实现经济效益的重要手段。通过合理的税收筹划，纳税人可以降低税负，提高经济效益，实现资源的优化配置。

2.税收筹划有助于提高纳税人的法律意识。税务师在税收筹划过程中，会向纳税人普及税收法律法规，提高纳税人的法律意识，促进税收法治建设。

3.税收筹划有助于推动税收制度的完善。税务师在税收筹划过程中，会针对税收制度的不足提出建议，有助于税收制度的完善和优化。

4.税收筹划有助于促进税收公平。通过合理的税收筹划，可以避免纳税人因税收优惠政策的不合理分配而导致的税收不公平现象。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项B符合定义。

2.B

解析思路：企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售货物，按照货物的售价计算销项税额。

3.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

4.A

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，即个人在一个纳税年度内取得的各项所得减去法定扣除项目后的余额。

5.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和财政部规定的其他扣除项目后的余额。

6.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价格，即根据房产的地理位置、建筑结构、使用年限等因素，由税务机关评估确定的房产价值。

7.C

解析思路：印花税的计税依据为凭证的件数，印花税是对经济合同、产权转移书据等凭证征收的一种税，按照凭证的件数计算税额。

8.A

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，即土地、房屋权属转移过程中，买卖双方实际成交的价格。

9.B

解析思路：车船税的计税依据为车船的评估价格，车船税是根据车船的种类、吨位、使用年限等因素，由税务机关评估确定的税额。

10.A

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物的排放量，环境保护税是对排放污染物的单位和个人征收的一种税，按照污染物的排放量计算税额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、进口货物，选项ABCD均属于增值税应税行为。

2.ABCD

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、国务院规定的其他免税收入、国务院规定的减税收入，选项ABCD均属于免税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，选项ABCD均属于应税所得。

4.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、土地房屋权属转移、土地房屋权属变更，选项ABC均属于征税范围。

5.AB

解析思路：房产税的征税范围包括房产出租、房产转让、房产赠与，选项AB均属于征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，这是一种简化税收计算的方法。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而不是会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的税率结构。

4.×

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，而不是土地增值额减去土地购置价格。

5.√

解析思路：印花税的税率根据凭证的种类和金额确定，这是印花税的计税依