2024年税务师题型多样试题及答案

2024年税务师题型多样试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.工资薪金支出

C.利息支出

D.捐赠支出

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项税率适用于年收入30万元的个人？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.企业转让土地使用权所得，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.国家机关

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.个体工商户

8.个人所得税的征收方式有？

A.自核自缴

B.代扣代缴

C.查账征收

D.以上都是

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税货物

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入不得计入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.财务费用

D.资产损失

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

2.个人所得税的征收方式有：

A.自核自缴

B.代扣代缴

C.查账征收

D.纳税申报

3.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税货物

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

5.个人所得税的税率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业转让土地使用权所得，应缴纳企业所得税。（）

2.个人所得税的征收方式只有自核自缴和代扣代缴两种。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和出口货物。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以作为税前扣除项目。（）

5.个人所得税的税率采用超额累进税率，年收入越高，税率越高。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的计税方法及特点。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。

1.一般计税方法：适用于一般纳税人和小规模纳税人。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。其中，销项税额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和销售不动产取得的销售额，按照适用税率计算的应纳税额；进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务和支付销售不动产取得的增值税专用发票上注明的税额。

特点：

（1）按照销售额计算应纳税额，能够较好地反映纳税人生产经营活动的实际情况；

（2）采用多环节征税，有利于避免重复征税，降低税收负担；

（3）适用税率较为合理，有利于税收公平；

（4）有利于税收征管，便于纳税人自行核算和申报。

2.简易计税方法：适用于小规模纳税人。计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和销售不动产取得的全部收入；征收率由税务机关根据纳税人情况确定。

特点：

（1）计算简单，便于纳税人自行核算和申报；

（2）税收负担相对较轻，有利于小规模纳税人发展；

（3）征收率相对固定，有利于税收征管；

（4）适用范围较窄，仅限于小规模纳税人。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报流程及注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

1.准备申报资料：企业应根据税法规定，收集整理相关财务会计资料，包括会计报表、审计报告、纳税申报表等。

2.编制纳税申报表：企业根据收集的资料，按照税务机关提供的格式和内容要求，编制企业所得税纳税申报表。

3.审核申报表：企业应仔细核对申报表中的各项数据，确保准确无误。同时，对申报表中的特殊事项进行说明，如税收优惠、减免税等。

4.提交申报：企业可以通过电子税务局、邮寄、现场递交等方式向税务机关提交纳税申报表及附报资料。

5.税务机关审核：税务机关对企业的纳税申报进行审核，包括对申报表、附报资料、财务会计资料等进行审核。

6.税务机关处理：税务机关根据审核结果，对符合规定的申报，予以受理并办理税款入库手续；对不符合规定的申报，提出补正意见或要求企业提供相关资料。

注意事项：

1.依法纳税：企业应严格按照税法规定进行纳税申报，不得隐瞒、虚报、漏报收入和费用。

2.申报期限：企业应按照规定的申报期限提交纳税申报表，逾期申报将面临滞纳金和罚款。

3.资料完整：申报资料应完整、真实、准确，不得有遗漏或错误。

4.申报方式：企业应根据自身情况选择合适的申报方式，确保申报的及时性和准确性。

5.税收优惠：企业应充分利用税收优惠政策，合理降低税负。

6.申报保密：企业应妥善保管纳税申报资料，不得泄露商业秘密。

7.互动沟通：企业应与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，确保申报工作的顺利进行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等，因此选项D是正确的。

2.C

解析思路：税法规定，税收滞纳金属于不得扣除的支出，因此选项C是正确的。

3.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，工资薪金支出属于成本，因此选项A是错误的。

4.D

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，年收入30万元属于第三档，税率为25%，因此选项D是正确的。

5.D

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权及其地上建筑物和其他附着物所取得的收入征收的税种，因此选项D是正确的。

6.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括生产企业、商业企业、个体工商户等，国家机关不属于增值税的纳税义务人，因此选项D是正确的。

7.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括国有企业、外资企业、个人独资企业等，个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人，因此选项C是正确的。

8.D

解析思路：个人所得税的征收方式包括自核自缴、代扣代缴、查账征收和纳税申报，因此选项D是正确的。

9.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等，免税货物不属于征收范围，因此选项D是正确的。

10.D

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，资产损失不得计入收入，因此选项D是正确的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、利息支出和捐赠支出，税收滞纳金不得扣除，因此选项A、B、C是正确的。

2.ABD

解析思路：个人所得税的征收方式包括自核自缴、代扣代缴和纳税申报，查账征收不属于个人所得税的征收方式，因此选项A、B、D是正确的。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产，因此选项A、B、C、D是正确的。

4.CD

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出和税收滞纳金不得扣除，因此选项C、D是正确的。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，因此选项A、B、C、D是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业转让土地使用权所得，应缴纳增值税，而不是企业所得税，因此选项是错误的。

2.×

解析思路：个人所得税的征收方式包括自核