突破自我2024年税务师考试试题及答案

突破自我2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.财务费用

D.营业外支出

参考答案：D

2.纳税人享受的税收优惠中，下列哪项不属于减免税优惠？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收延期

参考答案：D

3.纳税人发生下列哪种情况，税务机关可以核定其应纳税所得额？

A.纳税人申报的所得额明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人申报的所得额明显偏高，又无正当理由的

C.纳税人未按规定期限办理纳税申报的

D.纳税人申报的所得额与实际所得额相符的

参考答案：A

4.下列哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

参考答案：C

5.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳企业所得税的，经批准可以延期缴纳。下列关于延期缴纳的规定，错误的是：

A.延期缴纳最长不得超过6个月

B.延期缴纳需缴纳一定的滞纳金

C.延期缴纳需提供相关证明材料

D.延期缴纳需经过税务机关的批准

参考答案：B

6.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资

C.资产折旧

D.罚款

参考答案：D

7.下列哪种行为属于偷税？

A.纳税人未按规定期限办理纳税申报

B.纳税人少报应纳税所得额

C.纳税人未按规定缴纳滞纳金

D.纳税人未按规定提供有关纳税资料

参考答案：B

8.纳税人因下列哪种原因，可以申请退税？

A.纳税人误缴税款

B.税务机关多征税款

C.纳税人享受税收优惠

D.纳税人发生损失

参考答案：AB

9.下列哪种情况，税务机关可以核定其应纳税额？

A.纳税人未按规定设置账簿

B.纳税人未按规定进行纳税申报

C.纳税人未按规定缴纳税款

D.纳税人未按规定报送税务资料

参考答案：A

10.纳税人在下列哪种情况下，可以申请减免税？

A.纳税人发生重大自然灾害

B.纳税人经营困难

C.纳税人享受税收优惠政策

D.纳税人因政策调整导致税收负担加重

参考答案：ABCD

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的纳税人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境外设立的企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

参考答案：ABCD

2.纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.工资薪金

参考答案：ABCD

3.纳税人在享受税收优惠时，需要注意以下事项：

A.享受税收优惠的期限

B.享受税收优惠的条件

C.享受税收优惠的范围

D.享受税收优惠的税种

参考答案：ABC

4.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下措施：

A.查验有关资料

B.询问有关情况

C.采取强制措施

D.对纳税人进行处罚

参考答案：ABC

5.纳税人在下列哪种情况下，可以申请延期缴纳企业所得税？

A.纳税人发生重大自然灾害

B.纳税人经营困难

C.纳税人享受税收优惠

D.纳税人因政策调整导致税收负担加重

参考答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税期限为一年。（）

参考答案：√

2.纳税人在计算应纳税所得额时，可以将资产折旧费用扣除。（）

参考答案：√

3.纳税人享受税收优惠，不需要向税务机关申报。（）

参考答案：×

4.纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关可以对其加收滞纳金。（）

参考答案：√

5.纳税人因特殊困难，可以申请延期缴纳企业所得税，但最长不得超过1年。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述企业所得税的纳税人及其责任。

答案：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内注册的个人独资企业和合伙企业。纳税人的责任包括依法计算和申报应纳税所得额，按时足额缴纳企业所得税，以及遵守税收法律法规，如实提供税务资料。

2.题目：阐述税收优惠政策的种类及其作用。

答案：税收优惠政策种类包括减免税、税收返还、税收抵免等。这些政策的作用在于鼓励和引导企业进行技术创新、节能减排、促进就业等，同时也鼓励和支持地区发展、产业升级和结构调整。

3.题目：解释什么是税务筹划，并简要说明其意义。

答案：税务筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，通过合理规划自身经济活动，减少税负，提高经济效益的行为。税务筹划的意义在于合法合规地降低企业税收成本，提高企业竞争力，同时也有助于税收法规的贯彻执行和税收收入的稳定增长。

五、论述题

题目：论述税务师在税务筹划中的作用及其对企业和国家税收的影响。

答案：税务师在税务筹划中扮演着至关重要的角色。税务师是专业的税务服务人员，他们具备丰富的税收知识和实践经验，能够为企业提供专业的税务筹划服务。

首先，税务师在税务筹划中的作用主要体现在以下几个方面：

1.合理规划税收负担：税务师能够根据企业的实际情况和税收法律法规，为企业制定合理的税收筹划方案，帮助企业降低税负，提高经济效益。

2.遵守法律法规：税务师在筹划过程中，始终遵循税收法律法规，确保企业的税务行为合法合规，避免因违法行为而承担法律责任。

3.提高税务管理水平：税务师帮助企业建立健全税务管理制度，提高税务管理水平，降低税务风险。

4.促进企业发展：通过税务筹划，税务师帮助企业优化资源配置，提高资金使用效率，为企业发展创造有利条件。

其次，税务筹划对企业和国家税收的影响如下：

1.对企业的影响：税务筹划有助于企业降低税负，提高经济效益，增强企业竞争力。同时，合理的税务筹划有助于企业实现可持续发展。

2.对国家税收的影响：税务筹划有助于规范税收秩序，提高税收征管效率。一方面，税务筹划有助于企业依法纳税，保障国家税收收入；另一方面，税务筹划有助于减少逃税、避税行为，维护税收公平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、资产转让收入、财务费用等，但不包括营业外支出，因为营业外支出是在计算利润总额时已经扣除的。

2.D

解析思路：税收优惠包括减免税、税收返还、税收抵免等，而税收延期并不属于税收优惠的范畴，它是指纳税人在特殊情况下可以申请的延期缴纳税款的权利。

3.A

解析思路：税务机关可以核定应纳税所得额的情况通常是因为纳税人申报的所得额明显偏低且无正当理由，这是为了防止纳税人故意少报所得以逃避税收。

4.C

解析思路：地方税是指由地方政府征收并主要用于地方性公共服务的税种，城市维护建设税就是这样一种税种，而增值税、消费税和企业所得税属于中央税。

5.B

解析思路：企业所得税的延期缴纳通常是不需要缴纳滞纳金的，只有在逾期未缴纳税款的情况下才需要缴纳滞纳金。

6.D

解析思路：罚款是纳税人违反税收法规所应承担的额外经济责任，不属于正常生产经营成本，因此在计算应纳税所得额时不予扣除。

7.B

解析思路：偷税是指纳税人故意隐瞒应纳税收入，少缴或者不缴应纳税款的行为，这与未按规定期限办理纳税申报、未按规定缴纳滞纳金或未按规定提供资料不同。

8.AB

解析思路：退税通常是因为纳税人误缴或税务机关多征税款，享受税收优惠和发生损失并不直接导致退税。

9.A

解析思路：税务机关核定应纳税额的情况通常是因为纳税人未按规定设置账簿，这导致税务机关无法准确了解纳税人的收入和成本。

10.ABCD

解析思路：纳税人可以在多种情况下申请减免税，包括自然灾害、经营困难、享受税收优惠以及因政策调整导致税收负担加重。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业、在中国境外设立的企业、个人独资企业和合伙企业，这些都是在税法规定的范围内。

2.ABCD

解析思路：计算应纳税所得额时可以扣除的费用包括财务费用、管理费用、销售费用和工资薪金，这些都是企业正常经营成本的一部分。

3.ABC

解析思路：享受税收优惠时，纳税人需要注意享受税收优惠的期限、条件和范围，以确保符合享受优惠的条件。

4.ABC

解析思路：税务机关进行税务检查时，可以查验资料、询问情况并采取强制措施，但不包括对纳税人进行处罚，处罚通常是针对违法行为的。

5.ABD

解析思路：纳税人可以在发生重大自然灾害、经营困难、享受税收优惠以及因政策调整导致税收负担加重的情况下申请延期缴纳企业所得税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，这是税法规定的标准纳税期限。

2.√

解析思路：税法规定