2024年考点分析税务师试题及答案

2024年考点分析税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.会计服务

D.律师服务

2.税务师事务所的执业准则中，关于保密义务的表述错误的是：

A.税务师事务所及其从业人员对在执业活动中知悉的国家秘密和当事人的商业秘密负有保密义务

B.保密义务不因税务师事务所与当事人解除合同而终止

C.税务师事务所从业人员离职后，仍需履行保密义务

D.税务师事务所应当建立健全保密制度

3.下列关于税务师事务所质量控制制度的说法，错误的是：

A.税务师事务所应当建立健全质量控制制度

B.质量控制制度应当包括质量控制政策和程序

C.质量控制制度应当涵盖税务师事务所的所有业务领域

D.质量控制制度可以不对外公开

4.下列关于税务师事务所业务承接的说法，正确的是：

A.税务师事务所可以承接任何纳税人的税务代理业务

B.税务师事务所不得承接与自身有利益冲突的业务

C.税务师事务所可以接受纳税人的委托，代为办理税务登记手续

D.税务师事务所不得接受纳税人的委托，代为办理税务登记手续

5.下列关于税务师事务所内部管理的说法，错误的是：

A.税务师事务所应当建立健全内部管理制度

B.内部管理制度应当包括人事管理、财务管理、业务管理等

C.税务师事务所可以不设立专门的质量控制部门

D.税务师事务所应当设立专门的质量控制部门

6.下列关于税务师事务所业务报告的说法，错误的是：

A.税务师事务所应当根据业务性质和客户需求，编制业务报告

B.业务报告应当真实、准确、完整地反映业务情况

C.业务报告可以不对外公开

D.业务报告应当由税务师签字并加盖税务师事务所公章

7.下列关于税务师事务所业务报告审核的说法，正确的是：

A.税务师事务所应当对业务报告进行审核

B.审核人员应当具备相应的资质和经验

C.审核人员可以不参与业务报告的编制

D.审核人员可以不签字并加盖审核人员公章

8.下列关于税务师事务所业务档案管理的说法，错误的是：

A.税务师事务所应当建立健全业务档案管理制度

B.业务档案应当真实、完整地反映业务情况

C.业务档案可以不对外公开

D.业务档案应当定期进行整理和归档

9.下列关于税务师事务所从业人员职业道德的说法，错误的是：

A.税务师事务所从业人员应当遵守职业道德规范

B.职业道德规范包括诚实守信、勤勉尽责、保守秘密等

C.税务师事务所从业人员可以接受当事人的馈赠

D.税务师事务所从业人员应当保持独立、客观、公正的立场

10.下列关于税务师事务所业务收费的说法，正确的是：

A.税务师事务所可以自行制定业务收费标准

B.业务收费标准应当公开、合理

C.税务师事务所不得以低于成本的价格承接业务

D.税务师事务所可以接受当事人的支付手段

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的业务范围包括：

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.会计服务

D.律师服务

2.税务师事务所的执业准则包括：

A.保密义务

B.质量控制制度

C.业务承接

D.内部管理

3.税务师事务所的业务报告应当包括：

A.业务性质

B.客户需求

C.业务情况

D.税务师签字

4.税务师事务所的质量控制制度应当包括：

A.质量控制政策和程序

B.质量控制目标和要求

C.质量控制方法和措施

D.质量控制效果评价

5.税务师事务所的内部管理制度应当包括：

A.人事管理

B.财务管理

C.业务管理

D.质量控制

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所建立健全内部控制制度的重要性。

答案：

税务师事务所建立健全内部控制制度的重要性体现在以下几个方面：

（1）保证业务质量：内部控制制度有助于确保税务师事务所提供的服务质量，降低因错误或疏忽导致的风险。

（2）防范风险：内部控制制度能够有效识别、评估和控制税务师事务所面临的各种风险，包括操作风险、合规风险等。

（3）提高效率：通过内部控制制度，税务师事务所可以优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。

（4）维护声誉：良好的内部控制制度有助于树立税务师事务所的正面形象，增强客户信任度。

（5）遵守法律法规：内部控制制度有助于税务师事务所遵守相关法律法规，降低违规风险。

2.题目：简述税务师在税务代理业务中应遵守的职业道德规范。

答案：

税务师在税务代理业务中应遵守以下职业道德规范：

（1）诚实守信：税务师应当以诚信为本，真实、准确、完整地提供税务服务，不得隐瞒或篡改事实。

（2）勤勉尽责：税务师应当认真履行职责，努力提高业务水平，为客户提供优质服务。

（3）保守秘密：税务师应当对在执业活动中知悉的国家秘密和当事人的商业秘密负有保密义务。

（4）独立客观：税务师应当保持独立、客观、公正的立场，不受外界干扰，为客户提供中立的专业意见。

（5）遵守法律法规：税务师应当遵守国家法律法规，维护国家利益和当事人的合法权益。

3.题目：简述税务师事务所如何提高业务报告的质量。

答案：

税务师事务所提高业务报告质量可以从以下几个方面入手：

（1）加强业务培训：提高税务师的专业技能和业务水平，确保业务报告的准确性。

（2）完善质量控制制度：建立健全业务报告的质量控制流程，确保报告质量。

（3）规范报告格式：统一业务报告格式，提高报告的规范性和可读性。

（4）加强审核机制：对业务报告进行严格审核，确保报告的真实性、准确性和完整性。

（5）关注客户需求：根据客户需求，提供具有针对性的业务报告，提高客户满意度。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的角色及其对企业和国家税收的影响。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够帮助企业合理利用税收优惠政策，降低税负，提高企业的经济效益。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，会严格遵守国家税收法律法规，确保筹划方案合法合规，避免企业因税收问题产生法律风险。

3.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以优化财务结构，降低成本，提高资金使用效率，从而增强企业的市场竞争力。

4.促进税收公平：税务师在税收筹划中，不仅关注企业的税负，还会关注整个社会税收的公平性，帮助企业履行社会责任。

5.优化国家税收政策：税务师的税收筹划实践，可以为政府部门提供税收政策的实施效果反馈，有助于政府调整和完善税收政策。

对国家税收的影响：

1.增加税收收入：通过税收筹划，企业可以降低税负，从而增加企业的盈利能力，间接增加国家的税收收入。

2.促进税收法治：税务师的税收筹划活动，有助于推动税收法治建设，提高税收征管水平。

3.优化产业结构：税收筹划有助于引导企业调整产业结构，促进产业升级，提高国家经济的整体竞争力。

4.增强税收政策实施效果：税务师的实践反馈，有助于政府部门了解税收政策的实施效果，为政策调整提供依据。

5.提高税收征管效率：税务师的税收筹划活动，有助于提高税收征管的效率，减少税收流失。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：税务师事务所的业务范围主要包括纳税申报代理、税务咨询、会计服务，律师服务通常不属于税务师事务所的业务范围。

2.D

解析思路：税务师事务所及其从业人员对在执业活动中知悉的国家秘密和当事人的商业秘密负有保密义务，保密义务不因税务师事务所与当事人解除合同而终止，税务师事务所应当建立健全保密制度，选项D表述错误。

3.D

解析思路：税务师事务所应当建立健全质量控制制度，质量控制制度应当包括质量控制政策和程序，质量控制制度应当涵盖税务师事务所的所有业务领域，质量控制制度可以不对外公开，选项D表述错误。

4.B

解析思路：税务师事务所不得承接与自身有利益冲突的业务，选项A、C、D均为税务师事务所可以承接的业务。

5.C

解析思路：税务师事务所应当建立健全内部管理制度，内部管理制度应当包括人事管理、财务管理、业务管理等，税务师事务所可以设立专门的质量控制部门，选项C表述错误。

6.C

解析思路：税务师事务所应当根据业务性质和客户需求，编制业务报告，业务报告应当真实、准确、完整地反映业务情况，业务报告可以不对外公开，选项C表述错误。

7.C

解析思路：税务师事务所应当对业务报告进行审核，审核人员应当具备相应的资质和经验，审核人员可以参与业务报告的编制，但审核人员必须签字并加盖审核人员公章。

8.C

解析思路：税务师事务所应当建立健全业务档案管理制度，业务档案应当真实、完整地反映业务情况，业务档案可以不对外公开，选项C表述错误。

9.C

解析思路：税务师事务所从业人员应当遵守职业道德规范，职业道德规范包括诚实守信、勤勉尽责、保守秘密等，税务师事务所从业人员不得接受当事人的馈赠，选项C表述错误。

10.B

解析思路：税务师事务所可以自行制定业务收费标准，但业务收费标准应当公开、合理，税务师事务所不得以低于成本的价格承接业务，选项B表述正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报代理、税务咨询、会计服务、律师服务，选项ABCD均为税务师事务所的业务范围。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业准则包括保密义务、质量控制制度、业务承接、内部管理，选项ABCD均为税务师事务所的执业准则。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务报告应当包括业务性质、客户需求、业务情况、税务师签字，选项ABCD均为业务报告的必要内容。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所的质量控制制度应当包括质量控制政策和程序、质量控制目标和要求、质量控制方法和措施、质量控制效果评价，选项ABCD均为质量控制制度的内容。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部管理制度应当包括人事管理、财务管理、业务管理、质量控制，选项ABCD均为内部管理制度的内容。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：保密义务不因税务师事务所与当事人解除合同而终止，选项表述错误。

2.