提升税务师考试成绩试题及答案

提升税务师考试成绩试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指具备一定资格，从事税务代理业务的专业人员，以下哪项不是税务师的基本条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有良好的职业道德

C.具有丰富的税收法律法规知识

D.具有企业会计从业资格

2.以下哪个税种属于流转税？

A.个人所得税

B.增值税

C.房产税

D.车辆购置税

3.企业应纳税所得额的计算，以下哪个说法是正确的？

A.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金

B.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、损失

C.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、损失、捐赠

D.应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金、损失、捐赠、罚款

4.以下哪个行为不属于偷税行为？

A.隐瞒收入

B.伪造账簿

C.虚报支出

D.正常的会计核算

5.以下哪个税种属于财产税？

A.增值税

B.营业税

C.房产税

D.契税

6.税务师职业道德的基本要求不包括以下哪项？

A.忠诚于职守

B.诚实守信

C.热爱祖国

D.竞争上岗

7.以下哪个税种属于资源税？

A.资源税

B.环境保护税

C.城镇土地使用税

D.车辆购置税

8.以下哪个税种属于行为税？

A.营业税

B.增值税

C.印花税

D.资源税

9.税务师在执业过程中，以下哪个行为是不被允许的？

A.提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.捏造虚假税务资料

D.保守客户秘密

10.以下哪个税种属于关税？

A.资源税

B.增值税

C.关税

D.印花税

11.税务师在执业过程中，以下哪个行为是违反职业道德的？

A.为客户提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.接受客户贿赂

D.保守客户秘密

12.以下哪个税种属于消费税？

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

13.税务师在执业过程中，以下哪个行为是不被允许的？

A.提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.接受客户贿赂

D.保守客户秘密

14.以下哪个税种属于关税？

A.资源税

B.增值税

C.关税

D.印花税

15.税务师在执业过程中，以下哪个行为是违反职业道德的？

A.为客户提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.接受客户贿赂

D.保守客户秘密

16.以下哪个税种属于消费税？

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

17.税务师在执业过程中，以下哪个行为是不被允许的？

A.提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.接受客户贿赂

D.保守客户秘密

18.以下哪个税种属于关税？

A.资源税

B.增值税

C.关税

D.印花税

19.税务师在执业过程中，以下哪个行为是违反职业道德的？

A.为客户提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.接受客户贿赂

D.保守客户秘密

20.以下哪个税种属于消费税？

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.印花税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师职业道德的基本要求包括以下哪些？

A.忠诚于职守

B.诚实守信

C.热爱祖国

D.竞争上岗

2.以下哪些行为属于偷税行为？

A.隐瞒收入

B.伪造账簿

C.虚报支出

D.正常的会计核算

3.税务师在执业过程中，以下哪些行为是不被允许的？

A.提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.捏造虚假税务资料

D.保守客户秘密

4.以下哪些税种属于流转税？

A.增值税

B.营业税

C.房产税

D.车辆购置税

5.税务师在执业过程中，以下哪些行为是违反职业道德的？

A.为客户提供专业税务咨询

B.代理税务申报

C.接受客户贿赂

D.保守客户秘密

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师是指具备一定资格，从事税务代理业务的专业人员。（）

2.税务师在执业过程中，可以接受客户贿赂。（）

3.税务师职业道德的基本要求包括忠诚于职守、诚实守信、热爱祖国、竞争上岗。（）

4.税务师在执业过程中，可以捏造虚假税务资料。（）

5.税务师在执业过程中，必须保守客户秘密。（）

6.税务师在执业过程中，可以接受客户贿赂。（）

7.税务师职业道德的基本要求包括忠诚于职守、诚实守信、热爱祖国、竞争上岗。（）

8.税务师在执业过程中，可以捏造虚假税务资料。（）

9.税务师在执业过程中，必须保守客户秘密。（）

10.税务师在执业过程中，可以接受客户贿赂。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师职业道德的主要内容。

答案：税务师职业道德的主要内容包括忠诚于职守、诚实守信、公正廉洁、勤勉尽责、保守秘密、专业胜任和持续发展。

2.简述增值税的征收范围和税率。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。增值税的税率分为一般纳税人适用的17%和13%，小规模纳税人适用的3%。

3.简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，部分企业可以享受优惠税率。

4.简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率分为累进税率，最高税率为45%。

5.简述税务师在税务代理业务中的主要职责。

答案：税务师在税务代理业务中的主要职责包括：提供税务咨询、代理税务申报、办理税务登记、代理税务审计、代理税务行政复议、代理税务诉讼、代理税务筹划等。税务师需确保客户合法合规地履行税收义务，同时维护客户的合法权益。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治建设中的作用及重要性。

答案：税务师在促进税收法治建设中扮演着至关重要的角色，其作用及重要性体现在以下几个方面：

1.维护税收秩序：税务师通过提供专业的税务代理服务，帮助纳税人正确理解和执行税收法律法规，减少因误解法规而导致的违法行为，从而维护了税收秩序的稳定。

2.促进税收公平：税务师在税务筹划和税务申报过程中，能够帮助纳税人合理合法地减轻税负，确保纳税人之间的税收负担公平，避免因税收负担不公而引发的矛盾和冲突。

3.提高税收征管效率：税务师熟悉税收政策法规，能够帮助税务机关及时掌握纳税人的经营状况和税收缴纳情况，提高税收征管的效率。

4.增强纳税意识：税务师通过日常的税务代理服务，不断向纳税人宣传税收法律法规，提高纳税人的税收法律意识，促使纳税人自觉遵守税法。

5.促进税收法治建设：税务师作为税收领域的专业人才，有助于推动税收法治建设的进程。他们能够对税收法律法规进行深入研究，提出完善建议，为税收法治建设提供智力支持。

6.降低税收风险：税务师在税务代理过程中，能够及时发现纳税人的税收风险，并提出防范措施，降低纳税人因税收违法行为而承担的法律风险。

7.增强税收服务能力：税务师通过提供高质量的税务服务，提高了税务机关的服务水平，为纳税人提供了更加便捷、高效的税收服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：税务师的基本条件不包括企业会计从业资格，企业会计从业资格是指从事会计工作的资格，与税务师资格不同。

2.B

解析思路：增值税是一种流转税，其征税对象是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等过程中实现的增值额。

3.C

解析思路：应纳税所得额的计算需要减去成本、费用、税金、损失和捐赠，因为这些是影响纳税所得额的因素。

4.D

解析思路：正常的会计核算是合法的税务行为，不会构成偷税。

5.C

解析思路：房产税属于财产税，其征税对象是房产的价值。

6.D

解析思路：税务师职业道德的基本要求不包括竞争上岗，竞争上岗是企业内部的人事管理方式。

7.A

解析思路：资源税是对资源开采和使用环节征税的税种，如资源税、矿产资源补偿费等。

8.C

解析思路：印花税属于行为税，其征税对象是特定行为，如合同签订、证券交易等。

9.C

解析思路：税务师在执业过程中必须遵守职业道德，接受客户贿赂是不被允许的。

10.C

解析思路：关税是对进出口货物征收的税，属于关税范畴。

11.C

解析思路：税务师在执业过程中接受客户贿赂是违反职业道德的行为。

12.C

解析思路：消费税是对消费品征收的税，如烟、酒、高档化妆品等。

13.C

解析思路：税务师在执业过程中接受客户贿赂是不被允许的。

14.C

解析思路：关税是对进出口货物征收的税，属于关税范畴。

15.C

解析思路：税务师在执业过程中接受客户贿赂是违反职业道德的行为。

16.C

解析思路：消费税是对消费品征收的税，如烟、酒、高档化妆品等。

17.C

解析思路：税务师在执业过程中接受客户贿赂是不被允许的。

18.C

解析思路：关税是对进出口货物征收的税，属于关税范畴。

19.C

解析思路：税务师在执业过程中接受客户贿赂是违反职业道德的行为。

20.C

解析思路：消费税是对消费品征收的税，如烟、酒、高档化妆品等。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：税务师职业道德的主要内容包括忠诚于职守、诚实守信、公正廉洁、勤勉尽责、保守秘密、专业胜任和持续发展。

2.ABC

解析思路：偷税行为包括隐瞒收入、伪造账簿和虚报支出，这些行为都旨在逃避税收。

3.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中不得捏造虚假税务资料，保守客户秘密，同时提供专业税务咨询和代理税务申报是税务师的职责。

4.AB

解析思路：增值税和营业税属于流转税，房产税和车辆购置税不属于流转税。

5.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中应避免接受客户贿赂，保持职业道德，为客户提供专业税务咨询和代理税务申报。

三、判断题

1.×

解析思路：税务师是指具备一定资格，从事税务代理业务的专业人员，不是所有具备资格的人员都可以成为税务师。

2.×

解析思路：税务师在执业过程中接受客户贿赂是违反职业道德的，不应被允许。

3.√

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括忠诚于职守、诚实守信、公正廉洁、勤勉尽责、保守秘密、专业胜任和持续发展。

4.×

解析思路：税务师在执业过程中不得捏造虚假税务资料，这是违反职业道德的行为。

5.√

解析思路：税务师在执业过程中必须保守客户秘密，这是维护客户信任和职业尊严的重要要求。