2024税务师考试完整试题及答案

2024税务师考试完整试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，下列关于组成计税价格的计算公式中，正确的是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

B.组成计税价格=关税完税价格+消费税

C.组成计税价格=关税完税价格+关税

D.组成计税价格=关税完税价格

3.下列关于增值税专用发票开具的表述中，正确的是（）。

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

C.增值税专用发票实行统一代码管理

D.增值税专用发票可由纳税人自行设计、自行印制

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的次日

5.下列关于增值税一般纳税人管理的表述中，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人实行按季纳税

B.增值税一般纳税人实行按月纳税

C.增值税一般纳税人实行按次纳税

D.增值税一般纳税人实行按年纳税

6.下列关于增值税小规模纳税人管理的表述中，正确的是（）。

A.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

B.小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票

C.小规模纳税人可以开具增值税专用发票

D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

7.下列关于增值税税率的表述中，正确的是（）。

A.增值税税率分为13%、9%、6%和3%

B.增值税税率分为13%、9%、6%和1%

C.增值税税率分为13%、9%、6%和0%

D.增值税税率分为11%、9%、6%和3%

8.下列关于增值税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.增值税税收优惠只针对增值税一般纳税人

B.增值税税收优惠只针对增值税小规模纳税人

C.增值税税收优惠适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税税收优惠不适用于增值税纳税人

9.下列关于增值税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.增值税征收管理由国家税务总局负责

B.增值税征收管理由地方税务局负责

C.增值税征收管理由国家税务总局和地方税务局共同负责

D.增值税征收管理不由税务机关负责

10.下列关于增值税纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税

B.纳税人应当自月份终了之日起10日内申报纳税

C.纳税人应当自月份终了之日起20日内申报纳税

D.纳税人应当自月份终了之日起25日内申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税临时纳税人

D.增值税扣缴义务人

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税专用发票的开具要求包括（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票实行统一代码管理

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可由纳税人自行设计、自行印制

4.增值税纳税义务发生时间包括（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的次日

5.增值税一般纳税人的管理要求包括（）。

A.增值税一般纳税人实行按季纳税

B.增值税一般纳税人实行按月纳税

C.增值税一般纳税人实行按次纳税

D.增值税一般纳税人实行按年纳税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（）

3.增值税纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

4.增值税一般纳税人实行按季纳税。（）

5.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.A

3.A

4.A

5.B

6.A

7.C

8.C

9.C

10.A

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.AB

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的一种专用发票，具有以下作用：

（1）作为购买方抵扣进项税额的依据；

（2）作为销售方开具增值税专用发票的凭证；

（3）作为增值税纳税申报的依据；

（4）作为税务部门进行税务管理的依据。

2.题目：简述增值税一般纳税人的认定条件。

答案：增值税一般纳税人应当符合以下条件：

（1）年应税销售额超过500万元；

（2）会计核算健全，能够准确计算应纳税额；

（3）能够准确提供增值税专用发票；

（4）有固定的生产经营场所。

3.题目：简述增值税小规模纳税人的管理特点。

答案：增值税小规模纳税人的管理特点如下：

（1）实行简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额；

（2）不得开具增值税专用发票；

（3）不得抵扣进项税额；

（4）按照税务机关的规定进行纳税申报。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税在税收体系中占据着重要的地位，其作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税是一种中性税种，能够避免重复征税，有利于促进社会资源的合理配置。增值税以商品或劳务的增值额为征税对象，只对增值部分征税，避免了在生产、流通环节中重复征税的问题，有利于减轻企业税负，提高企业经济效益。

2.增值税具有较强的财政效应，能够为国家筹集大量财政收入。随着我国经济的快速发展，增值税收入在税收总额中的比重逐年上升，成为国家财政收入的重要来源之一。

3.增值税有助于调节经济结构，促进产业升级。通过增值税的税率设计和税负调整，可以引导企业向高附加值、高技术含量的产业转移，推动经济结构的优化升级。

4.增值税有助于实现税收公平。增值税按照商品的增值额征税，能够体现税收的公平原则，避免对消费者造成过度负担。

5.增值税有助于加强税收征管。增值税专用发票的推行，使得税务机关能够对企业的生产经营活动进行有效监控，提高税收征管水平。

6.增值税有助于促进国际贸易发展。通过增值税的抵扣机制，可以降低企业的出口成本，提高我国商品在国际市场的竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。选项A、B、D均属于增值税征税范围。

2.A

解析思路：根据增值税法规定，组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

3.A

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，其他选项描述不准确。

4.A

解析思路：根据增值税法规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

5.B

解析思路：增值税一般纳税人实行按月纳税，其他选项描述不准确。

6.A

解析思路：小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票，符合增值税管理规定。

7.C

解析思路：增值税税率分为13%、9%、6%和0%，其他选项描述不准确。

8.C

解析思路：增值税税收优惠适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人，选项A、B、D描述不准确。

9.C

解析思路：增值税征收管理由国家税务总局和地方税务局共同负责，选项A、B、D描述不准确。

10.A

解析思路：纳税人应当自月份终了之日起15日内申报纳税，符合增值税纳税申报规定。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括增值税一般纳税人、增值税小规模纳税人、增值税临时纳税人和增值税扣缴义务人。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABC

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括由国家税务总局统一印制、实行统一代码管理、只限于增值税一般纳税人领购使用。

4.ABC

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，以及发出货物的当天。

5.AB

解析思路：增值税一般纳税人的管理要求包括实行按季纳税和按月纳税，其他选项描述不准确。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修