征战2024税务师备考试题及答案

征战2024税务师备考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

B.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税征收率分为6%、9%、13%、16%

参考答案：C

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据包括企业的收入、成本、费用、税金等

C.企业所得税的计税依据不包括企业的资本公积

D.企业所得税的计税依据不包括企业的捐赠

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为10级超额累进税率

参考答案：A

4.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是：

A.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税

B.营业税改征增值税后，企业应缴纳增值税

C.营业税改征增值税后，企业应缴纳增值税和企业所得税

D.营业税改征增值税后，企业应缴纳增值税和消费税

参考答案：B

5.下列关于土地增值税，说法正确的是：

A.土地增值税的征税对象为土地使用权的转让

B.土地增值税的征税对象为土地的出租

C.土地增值税的征税对象为土地的抵押

D.土地增值税的征税对象为土地的征收

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税的计税依据的项目有：

A.收入

B.成本

C.费用

D.税金

参考答案：ABCD

8.下列属于个人所得税的征税对象的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.下列属于营业税改征增值税的税种有：

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.土地增值税

参考答案：AB

10.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权的出让

B.土地使用权的转让

C.土地使用权的抵押

D.土地使用权的出租

参考答案：AB

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税的征税对象为货物和劳务。（）

参考答案：√

12.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

参考答案：×

13.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。（）

参考答案：√

14.营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税。（）

参考答案：√

15.土地增值税的征税对象为土地使用权的转让。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间一般包括以下几个方面：销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收款方式的，为发出货物或者提供应税劳务的当天；委托代销的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；进口货物的，为报关进口的当天。

17.简述企业所得税的纳税申报方式。

答案：企业所得税的纳税申报方式主要有以下几种：自行申报、邮寄申报、电子申报和委托申报。自行申报是指纳税人按照税法规定自行计算应纳税所得额，自行填写纳税申报表，并按时向税务机关报送；邮寄申报是指纳税人通过邮政部门将纳税申报表寄送到税务机关；电子申报是指纳税人通过税务机关提供的电子申报系统进行申报；委托申报是指纳税人委托有资质的中介机构或者个人代理进行申报。

18.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照税法规定直接从所得中扣除应纳税额，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。源泉扣缴的纳税人包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等支付所得的单位或者个人。源泉扣缴制度有助于提高个人所得税的征管效率，减少逃税行为。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为纳税人提供专业的税收筹划建议。通过对税法的研究和解读，税务师能够帮助纳税人了解最新的税收政策，把握税收筹划的时机和方向。

其次，税务师能够协助纳税人优化财务结构，降低税负。通过合理运用税收优惠政策、选择合适的税收筹划方法，税务师可以帮助企业在合法合规的前提下，降低税负，提高企业的经济效益。

再次，税务师在税收筹划中发挥着监督和指导的作用。在筹划过程中，税务师需要对企业财务状况进行审查，确保税收筹划的合法性和合规性，防止企业因税收筹划不当而引发的法律风险。

此外，税务师在税收筹划中的重要性还体现在以下几个方面：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提高市场竞争力。

2.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现资源的优化配置，提高经营效率，为企业可持续发展奠定基础。

3.降低税务风险：税务师在税收筹划中能够帮助企业规避税收风险，确保企业合规经营。

4.提高税收征管效率：税收筹划有助于税务机关更好地了解纳税人的经营状况，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物，这是国际上的普遍做法，旨在鼓励出口，因此选择C。

2.D

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的收入、成本、费用、税金等，而资本公积和捐赠并不计入计税依据，因此选择D。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，这是中国个人所得税法规定的税率结构，因此选择A。

4.B

解析思路：营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税，而是缴纳增值税，这是税收制度改革的核心内容，因此选择B。

5.A

解析思路：土地增值税的征税对象为土地使用权的转让，这是土地增值税的基本征税范围，因此选择A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位和个人，因此选择ABCD。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入、成本、费用、税金等，这些都是影响应纳税所得额的因素，因此选择ABCD。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得等，因此选择ABCD。

9.AB

解析思路：营业税改征增值税后，企业不再缴纳营业税，而是缴纳增值税，消费税和土地增值税并未被纳入增值税范畴，因此选择AB。

10.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权的出让和转让，出租和抵押并不属于征税范围，因此选择AB。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实包括销售货物或者提供应税劳务的当天，这是增值税法的基本规定。

12.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不