税务师合规实务与试题及答案

税务师合规实务与试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税发票的规定，正确的是：

A.发票的纸质发票由税务机关统一印制

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开增值税发票

C.发票代码和发票号码是发票的唯一标识

D.发票的防伪措施由税务机关统一规定

参考答案：C

2.某企业2020年6月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.7万元，该批原材料当月全部用于生产产品。该企业2020年6月可抵扣的增值税进项税额为：

A.10万元

B.1.7万元

C.11.7万元

D.12.4万元

参考答案：B

3.下列关于企业所得税税前扣除项目，不正确的是：

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定提取的安全生产费用

C.按照规定提取的坏账准备金

D.按照规定提取的固定资产折旧

参考答案：C

4.某企业2020年度实现利润总额200万元，其中工资薪金支出100万元，职工福利费支出20万元，工会经费支出2万元，职工教育经费支出2万元，该企业2020年度企业所得税税前应纳税所得额为：

A.150万元

B.152万元

C.154万元

D.156万元

参考答案：B

5.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人取得的财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

B.个人取得的红利所得，按照每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

C.个人取得的经济补偿金，免征个人所得税

D.个人取得的一次性奖金，按照每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定提取的安全生产费用

C.按照规定提取的坏账准备金

D.按照规定提取的固定资产折旧

参考答案：ABD

8.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.下列关于增值税发票管理，正确的有：

A.发票的纸质发票由税务机关统一印制

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开增值税发票

C.发票代码和发票号码是发票的唯一标识

D.发票的防伪措施由税务机关统一规定

参考答案：ABCD

10.下列关于企业所得税申报，正确的有：

A.企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，正确计算并申报企业所得税

B.企业应当按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表

C.企业应当按照规定，及时足额缴纳企业所得税

D.企业应当按照规定，向税务机关报送企业所得税季度纳税申报表

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业所得税的纳税期限为年度，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

参考答案：√

12.个人取得的财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

参考答案：√

13.个人取得的红利所得，按照每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）

参考答案：×

14.个人取得的一次性奖金，按照每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。（）

参考答案：×

15.企业应当按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和季度纳税申报表。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收管理和税收政策上存在以下区别：

（1）税率不同：一般纳税人适用的增值税税率为13%或9%，小规模纳税人适用的增值税税率为3%或5%。

（2）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣购进货物、接受服务等环节发生的增值税进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。

（3）申报纳税期限：一般纳税人按月申报纳税，小规模纳税人可按季申报纳税。

（4）发票管理：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能开具增值税专用发票。

（5）税收优惠政策：一般纳税人享受的税收优惠政策较多，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业按照规定计算应纳税所得额。

（2）企业填写企业所得税年度纳税申报表，附上相关证明材料。

（3）企业将申报表和证明材料报送税务机关。

（4）税务机关对申报材料进行审核，对符合条件的企业进行税款征收。

（5）企业按照税务机关的通知缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理特点。

答案：个人所得税的征收管理特点如下：

（1）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴。

（2）分类征收：个人所得税根据所得来源的不同，分为工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等类别征收。

（3）超额累进税率：个人所得税采用超额累进税率，所得越高，税率越高。

（4）年度汇算清缴：个人所得税实行年度汇算清缴制度，纳税人需在年度终了后办理汇算清缴。

（5）专项附加扣除：个人所得税允许纳税人享受专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

五、论述题

题目：论述税务师在合规实务中的重要作用及其面临的挑战。

答案：税务师在合规实务中扮演着至关重要的角色，以下是税务师的重要作用及其面临的挑战：

重要作用：

1.专业咨询：税务师为企业提供专业的税务咨询，帮助企业在税收法规的框架内进行合法合理的税务筹划。

2.遵守法规：税务师确保企业的税务活动符合国家税收法律法规，避免因违反规定而导致的税务风险。

3.优化税务结构：税务师通过合理的税务筹划，帮助企业降低税负，提高税务效益。

4.减少争议：税务师在企业与税务机关的沟通中起到桥梁作用，有助于减少不必要的税务争议。

5.提供合规培训：税务师为企业员工提供税收法规培训，提高员工的税务意识，减少违规行为。

面临的挑战：

1.法规变化：税收法律法规的频繁变化给税务师的工作带来挑战，需要不断更新知识和技能。

2.知识更新：随着经济全球化和技术进步，税务师需要不断学习新的税收理论、政策和实务操作。

3.企业期望：企业对税务师的服务要求越来越高，税务师需要提供更加专业和个性化的服务。

4.竞争压力：税务师行业竞争激烈，税务师需要不断提升自身竞争力，以吸引客户。

5.数据安全：税务师在工作中涉及大量敏感数据，确保数据安全和客户隐私是税务师面临的挑战之一。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：发票代码和发票号码是发票的唯一标识，用于区分不同类型的发票和同一类型发票的不同号码。

2.B

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物、接受服务等环节支付的增值税税额，本题中企业购进原材料支付的增值税税额为1.7万元，即为可抵扣的进项税额。

3.C

解析思路：坏账准备金不属于企业所得税税前扣除项目，其他三项均为允许税前扣除的项目。

4.B

解析思路：企业所得税税前应纳税所得额=利润总额-允许税前扣除的项目。本题中，工资薪金支出、职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出均为允许税前扣除的项目，因此税前应纳税所得额为200万元-100万元=100万元。

5.A

解析思路：个人取得的财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这是个人所得税财产转让所得的计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

7.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括按照规定缴纳的职工教育经费、按照规定提取的安全生产费用、按照规定提取的固定资产折旧等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得、利息、股息、红利所得等。

9.ABCD

解析思路：增值税发票管理的规定包括发票的纸质发票由税务机关统一印制、任何单位和个人不得转借、转让、代开增值税发票、发票代码和发票号码是发票的唯一标识、发票的防伪措施由税务机关统一规定。

10.ABCD

解析思路：企业所得税申报的流程包括企业计算应纳税所得额、填写企业所得税年度纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核、缴纳企业所得税。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的纳税期限。

12.√

解析思路：个人取得的财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这是个人所得税财产转让所得的计税依据。

13.×

解析思路：个人取得的红利所得，按照每次收入额减除