重要通知2024年税务师考试试题及答案

重要通知2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本？

A.生产经营成本

B.财务费用

C.销售费用

D.利息支出

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.我国个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项税率适用于年收入12万元至25万元的人群？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.承诺联

C.记账联

D.抵扣联

5.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.企业所得税减半征收

D.小型微利企业税收优惠

6.下列哪项不属于增值税一般纳税人的概念？

A.年应税销售额超过500万元的纳税人

B.纳税人自行选择成为一般纳税人

C.纳税人已取得增值税专用发票

D.纳税人具有独立核算能力

7.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的概念？

A.年应税销售额不超过500万元的纳税人

B.纳税人自行选择成为小规模纳税人

C.纳税人已取得增值税专用发票

D.纳税人具有独立核算能力

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税收优惠政策

D.纳税人实际缴纳税款

9.下列哪项不属于增值税专用发票的开具要求？

A.发票内容真实准确

B.发票内容完整

C.发票内容清晰易读

D.发票内容与实际交易相符

10.下列哪项不属于增值税一般纳税人的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国外分支机构利润

D.股息收入

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外国公民

C.无国籍人

D.法人

4.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.发票内容真实准确

B.发票内容完整

C.发票内容清晰易读

D.发票内容与实际交易相符

5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.企业所得税减半征收

D.小型微利企业税收优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人仅限于中国境内注册的企业。（）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居住满一年的个人。（）

3.增值税专用发票的开具要求与普通发票相同。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（）

5.个人所得税的税率采用累进税率，税率越高，应纳税所得额越大。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及其对企业税收管理的影响。

答案：

1.区别：

-纳税人身份：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。

-计税方法：一般纳税人采用进项税额抵扣税额的方法计算应纳税额，小规模纳税人采用简易计税方法，按照规定的征收率直接计算应纳税额。

-发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

-税收优惠：一般纳税人享受的税收优惠政策较多，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.对企业税收管理的影响：

-财务管理：一般纳税人由于可以开具增值税专用发票，有利于企业进行成本核算和税务筹划，而小规模纳税人由于不能开具增值税专用发票，在财务管理上可能存在一定的困难。

-税收负担：一般纳税人由于可以抵扣进项税额，税收负担相对较轻，而小规模纳税人税收负担相对较重。

-税收征管：一般纳税人税务申报较为复杂，需要提供详细的纳税资料，而小规模纳税人税务申报相对简单。

-税收风险：一般纳税人由于税负较重，可能存在偷逃税的风险，而小规模纳税人由于税收负担较轻，可能存在逃避税收的风险。

五、论述题

题目：论述企业所得税在国民经济中的作用及其对企业发展的影响。

答案：

1.作用：

-调节收入分配：企业所得税作为一种直接税，通过对企业利润进行征税，有助于调节社会收入分配，实现财富再分配。

-促进产业结构调整：企业所得税的征收有助于引导企业投资于高新技术产业，推动产业结构优化升级，提高国民经济整体竞争力。

-促进经济增长：企业所得税的征收为企业提供了稳定的财政来源，有助于政府加大基础设施建设和公共服务投入，从而为经济增长提供有力支撑。

-强化税收法治：企业所得税的征收有助于强化税收法治，提高税收征管水平，维护税收秩序。

2.对企业发展的影响：

-财务状况：企业所得税的征收会增加企业的税收负担，影响企业的利润水平，进而影响企业的财务状况。

-投资决策：企业所得税的征收会影响企业的投资决策，企业可能会根据税收政策的变化调整投资方向和规模。

-研发投入：企业所得税的优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，提高企业的技术创新能力和核心竞争力。

-竞争力：企业所得税的征收对企业竞争力有一定影响，税收负担较重的企业可能在市场竞争中处于不利地位。

-企业治理：企业所得税的征收有助于推动企业加强内部治理，提高企业透明度和规范运作。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《企业所得税法》，利息支出属于财务费用，不属于成本，因此不能扣除。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围。

3.C

解析思路：个人所得税的累进税率中，年收入12万元至25万元的人群适用的税率为20%。

4.B

解析思路：增值税专用发票包括发票联、记账联和抵扣联，承诺联不属于专用发票的联次。

5.C

解析思路：企业所得税的优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠，企业所得税减半征收不属于优惠政策。

6.C

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，纳税人自行选择成为一般纳税人。

7.B

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人，纳税人自行选择成为小规模纳税人。

8.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税前扣除项目、税收优惠政策和纳税人实际缴纳税款不属于计税依据。

9.B

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实准确、完整、清晰易读，发票内容与实际交易相符。

10.A

解析思路：增值税一般纳税人的纳税申报期限为每月15日前。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和国外分支机构利润，股息收入不属于免税收入。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国公民和无国籍人，法人不属于个人所得税的纳税义务人。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票内容真实准确、完整、清晰易读，发票内容与实际交易相符。

5.ABD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于中国境内注册的企业，还包括在中国境内有生产经营活动的非居民企业。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人不仅限于中国境内居住