2024年税务师考试高效复习法试题与答案

2024年税务师考试高效复习法试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.一般纳税人可以自行选择适用简易计税方法

D.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的纳税期限为每季度缴纳一次

D.企业所得税的减免税政策包括减半征收和免税

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为工资、薪金所得

C.个人所得税的纳税期限为每月缴纳一次

D.个人所得税的减免税政策包括减半征收和免税

4.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.印花税的税率为比例税率

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的纳税期限为每月缴纳一次

D.印花税的减免税政策包括减半征收和免税

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的税率为比例税率

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的纳税期限为每年缴纳一次

D.房产税的减免税政策包括减半征收和免税

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的税率为累进税率

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的纳税期限为每季度缴纳一次

D.城镇土地使用税的减免税政策包括减半征收和免税

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的税率为比例税率

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税期限为每年缴纳一次

D.车辆购置税的减免税政策包括减半征收和免税

8.下列关于契税的说法，正确的是（）。

A.契税的税率为比例税率

B.契税的计税依据为房屋成交价格

C.契税的纳税期限为每月缴纳一次

D.契税的减免税政策包括减半征收和免税

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的税率为累进税率

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的纳税期限为每年缴纳一次

D.土地增值税的减免税政策包括减半征收和免税

10.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.资源税的税率为比例税率

B.资源税的计税依据为资源产量

C.资源税的纳税期限为每月缴纳一次

D.资源税的减免税政策包括减半征收和免税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.职工工资

B.基本养老保险费

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.下列属于个人所得税免税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.税法规定的免税所得

4.下列属于印花税征税范围的有（）。

A.经济合同

B.财产转移书据

C.权利、许可证照

D.营业账簿

5.下列属于房产税征税范围的有（）。

A.房屋

B.桥梁

C.道路

D.水塔

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者在税收政策上有所不同。（）

2.企业所得税的计税依据为企业所得额，包括企业的生产经营所得、财产转让所得和利息、租金、特许权使用费所得等。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

4.印花税的纳税期限为每月缴纳一次，纳税义务发生时间为纳税人签订应税凭证的当天。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积，纳税期限为每年缴纳一次。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：

（1）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额；

（2）税率适用：一般纳税人适用的税率高于小规模纳税人；

（3）计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法；

（4）发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能开具增值税专用发票；

（5）税收优惠政策：一般纳税人享受的税收优惠政策较多，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：请简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业应当按照规定的期限计算应纳税所得额；

（2）企业应当在规定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料；

（3）税务机关对企业申报的纳税信息进行审核；

（4）税务机关根据审核结果，向企业发出纳税通知；

（5）企业按照纳税通知的要求缴纳企业所得税。

3.题目：请简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税；

（2）代扣代缴：单位或个人在支付应税所得时，代为扣缴个人所得税并缴纳；

（3）委托申报：纳税人委托具有税务代理资格的中介机构进行纳税申报；

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关申报所得并缴纳个人所得税；

（5）网络申报：纳税人通过税务机关提供的网络平台进行纳税申报。

五、论述题

题目：论述税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的作用。

答案：税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.维护国家税收秩序：税务师作为专业的税收服务人员，具备丰富的税收知识和实践经验，能够帮助纳税人正确理解和执行税收法律法规，确保纳税行为的合规性。通过提供税务咨询、代理申报、税务筹划等服务，税务师有助于防止和减少偷税、逃税、骗税等违法行为，维护国家税收秩序。

2.提高税收征管效率：税务师在代理纳税申报过程中，能够协助税务机关及时、准确地获取纳税信息，提高税收征管的效率和准确性。同时，税务师还可以帮助企业优化财务管理和内部控制，降低税收风险，从而提高整个税收征管体系的运行效率。

3.促进企业发展：税务师通过税收筹划，帮助企业合理避税，降低税负，提高企业的盈利能力。在税收筹划过程中，税务师会充分考虑企业的实际情况，结合国家税收政策，为企业提供切实可行的方案，从而促进企业的发展壮大。

4.提升纳税人素质：税务师通过向纳税人普及税收知识，提高纳税人的税收意识和法治观念，有助于培养遵纪守法的纳税人群体。同时，税务师还可以帮助企业建立完善的税收管理制度，提高企业内部管理水平和员工素质。

5.优化税收环境：税务师在提供服务的过程中，不断反馈税收政策执行中的问题和建议，有助于税务机关及时调整和完善税收政策，优化税收环境。此外，税务师还可以通过参与税收改革和立法工作，为税收事业的发展贡献力量。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人可以抵扣进项税额，纳税义务需要分别核算。

2.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，计税依据为企业所得额，纳税期限为每个纳税年度终了后5个月内。

3.A

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，计税依据为工资、薪金所得，纳税期限为每月或次月15日内。

4.A

解析思路：印花税的税率为比例税率，计税依据为合同金额，纳税期限为合同签订或应税行为发生之日起30日内。

5.A

解析思路：房产税的税率为比例税率，计税依据为房产原值或租金收入，纳税期限为每年一次，通常在次年1月1日至3月31日内。

6.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，纳税期限为每年一次，通常在次年1月1日至3月31日内。

7.B

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，纳税期限为车辆购置之日起60日内。

8.B

解析思路：契税的计税依据为房屋成交价格，纳税期限为契税纳税义务发生之日起10日内。

9.B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，纳税期限为转让房地产合同签订之日起7日内。

10.B

解析思路：资源税的计税依据为资源产量，纳税期限为开采或生产应税资源之日起15日内。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括职工工资、基本养老保险费和利息支出，不包括税收滞纳金。

3.ACD

解析思路：个人所得税免税项目包括工资、薪金所得、特许权使用费所得和税法规定的免税所得。

4.ABCD

解析思路：印花税征税范围包括经济合同、财产转移书据、权利、许可证照和营业账簿。

5.AB

解析思路：房产税征税范围包括房屋，不包括桥梁、道路和水塔。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣、税率适用等。

2.√