有效备考2024年税务师考试试题及答案

有效备考2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照税收优惠政策进行分类

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照税收征管方式进行分类

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照企业规模进行分类

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照企业性质进行分类

2.以下哪项不属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出售无形资产收入

D.收到的政府补助

3.税务师职业道德的基本要求不包括：

A.坚持诚信原则

B.尊重纳税人权益

C.保守客户秘密

D.追求最大经济效益

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税以工资、薪金所得为唯一征税对象

B.个人所得税的税率采用超额累进税率

C.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

D.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

5.以下关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税人是在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的征税范围包括商品销售、加工修理修配、建筑安装等

C.营业税的税率采用比例税率

D.营业税的征收方式为源泉扣缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.税务师在执业过程中，应当遵守以下哪些职业道德规范：

A.坚持诚信原则

B.尊重纳税人权益

C.保守客户秘密

D.追求最大经济效益

7.企业所得税的应税收入包括以下哪些：

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.出售无形资产收入

D.收到的政府补助

8.个人所得税的征收方式有：

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.定期申报

9.税务师在执业过程中，应当遵循以下哪些税收法律法规：

A.税收征收管理法

B.税收征管法实施细则

C.税务代理管理办法

D.税务师法

10.以下哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

三、判断题（每题2分，共10分）

11.税务师在执业过程中，可以接受纳税人的委托，进行税收筹划。（）

12.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

13.个人所得税的征收方式为源泉扣缴。（）

14.税务师在执业过程中，可以接受纳税人的委托，进行税收筹划。（）

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在主要区别：

（1）计税方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票核算，按照进项税额抵扣销项税额的方式计算应纳税额；小规模纳税人则按照简易计税方法，直接按照销售额和规定的税率计算应纳税额。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率分为13%、9%、6%和0%，根据不同行业和商品类别有所不同；小规模纳税人适用的税率为3%或5%。

（3）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、研发费用加计扣除等；小规模纳税人则享受较少的税收优惠政策。

（4）税收征管要求不同：一般纳税人需要建立健全的财务会计制度，按照规定进行纳税申报；小规模纳税人则相对简化，只需按照规定报送相关资料。

17.简述企业所得税的应税收入范围。

答案：企业所得税的应税收入范围主要包括：

（1）销售货物收入，包括销售商品、产品、原材料等；

（2）提供劳务收入，包括提供技术服务、咨询服务、运输服务、建筑安装服务等；

（3）转让财产收入，包括出售、出租、抵押、赠与等方式取得的财产性收入；

（4）股息、红利等权益性投资收益；

（5）利息收入；

（6）租金收入；

（7）特许权使用费收入；

（8）其他收入，如捐赠收入、罚款收入等。

18.简述税务师在执业过程中应当遵循的保密原则。

答案：税务师在执业过程中应当遵循以下保密原则：

（1）严格遵守国家有关保密法律法规，确保客户信息的安全；

（2）未经客户同意，不得向任何第三方泄露客户的商业秘密、财务状况等敏感信息；

（3）在为客户提供税务咨询、代理等业务过程中，对客户提供的资料和意见进行保密；

（4）在执业过程中，不得利用客户的商业秘密谋取不正当利益；

（5）对客户委托的事项，应当保守秘密，不得泄露给其他机构或个人。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其应注意的问题。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其主要作用体现在以下几个方面：

1.提供专业税收筹划建议：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够根据国家税法及税收政策，为纳税人提供合理的税收筹划方案，帮助纳税人合法合规地降低税负。

2.优化企业财务结构：税务师通过对企业财务状况的分析，协助企业调整财务结构，优化成本费用管理，提高企业经济效益。

3.提高纳税意识：税务师在为企业提供税收筹划服务的过程中，有助于提高纳税人的税收意识，促使企业自觉遵守税收法律法规。

4.降低税收风险：税务师在税收筹划过程中，能够识别和防范潜在的税收风险，确保纳税人在合法合规的前提下享受税收优惠政策。

然而，在税收筹划过程中，税务师应注意以下问题：

1.遵守法律法规：税务师在进行税收筹划时，必须遵守国家税法及税收政策，确保筹划方案的合法合规。

2.税收筹划的合理性：税务师应充分考虑纳税人的实际情况，制定符合纳税人需求的税收筹划方案，避免过度筹划。

3.保密原则：税务师在为客户提供税收筹划服务时，应严格遵守保密原则，保护客户的商业秘密和隐私。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，应充分识别和评估潜在风险，采取措施降低风险，确保筹划方案的安全性。

5.持续更新知识：税务师应不断学习新税法、新政策，关注税收筹划领域的最新动态，提高自身专业素养。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税纳税人分类是根据税收征管方式进行的，一般纳税人和小规模纳税人分别对应不同的税收征管要求。

2.D

解析思路：个人所得税的应税收入包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，政府补助不属于应税收入。

3.D

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括坚持诚信原则、尊重纳税人权益、保守客户秘密等，追求最大经济效益不属于职业道德要求。

4.B

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同的应纳税所得额适用不同的税率。

5.C

解析思路：营业税的征税范围包括商品销售、加工修理修配、建筑安装等，而不包括出售无形资产。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABC

解析思路：税务师职业道德规范要求坚持诚信原则、尊重纳税人权益、保守客户秘密等。

7.ABC

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等。

8.AB

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。

9.ABCD

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵循税收征收管理法、税收征管法实施细则、税务代理管理办法、税务师法等法律法规。

10.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出售无形资产等。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：税务师在执业过程中，应当遵守保密原则，未经客户同意，不得泄露客户的商业秘密。

12.√

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即