突破思维2024年税务师试题及答案

突破思维2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

参考答案：D

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.资产折旧

D.罚款和滞纳金

参考答案：D

3.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产损失

B.股息红利

C.股票转让收益

D.营业外支出

参考答案：A

4.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料不包括？

A.企业的营业执照

B.法定代表人的身份证

C.注册地址证明

D.营业执照副本

参考答案：D

5.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专业发票

参考答案：A

6.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

参考答案：D

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.资产折旧

D.罚款和滞纳金

参考答案：D

8.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产损失

B.股息红利

C.股票转让收益

D.营业外支出

参考答案：A

9.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料不包括？

A.企业的营业执照

B.法定代表人的身份证

C.注册地址证明

D.营业执照副本

参考答案：D

10.下列哪项属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专业发票

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

参考答案：ABC

2.下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.资产折旧

D.罚款和滞纳金

参考答案：D

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.资产损失

B.股息红利

C.股票转让收益

D.营业外支出

参考答案：AB

4.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料包括？

A.企业的营业执照

B.法定代表人的身份证

C.注册地址证明

D.营业执照副本

参考答案：ABC

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专业发票

参考答案：BD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

参考答案：√

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括工资、薪金、福利费、利息支出、资产折旧等。（）

参考答案：√

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的各类企业。（）

参考答案：√

4.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料包括企业的营业执照、法定代表人的身份证、注册地址证明等。（）

参考答案：√

5.增值税专用发票是一种特殊的发票，可以用于抵扣进项税额。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法和税率。

答案：

增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照规定的征收率直接计算应纳税额。一般计税方法适用于一般纳税人，采用进项税额抵扣的方法计算应纳税额。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物和服务。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括：工资、薪金、福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费、利息支出、租赁费、财产保险费、环境保护税等。不得扣除的项目包括：违法经营的罚款和滞纳金、被没收的财物、公益捐赠支出超过规定限额的部分、赞助支出、滞纳金、罚款、罚金、违约金等。

3.说明税务登记的程序和所需提供的资料。

答案：

税务登记程序包括：领取税务登记表、提交申请资料、税务机关审核、领取税务登记证。所需提供的资料包括：企业的营业执照、法定代表人的身份证、注册地址证明、组织机构代码证、银行开户许可证等。税务登记证是纳税人依法进行税务活动的凭证，是税务机关对纳税人进行税收管理的依据。

4.阐述增值税专用发票的适用范围和管理要求。

答案：

增值税专用发票适用于增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。管理要求包括：专用发票的印制、领购、开具、保管、报送等环节都要严格遵守相关规定；专用发票的开具内容必须真实、准确、完整；专用发票的领购、开具和使用应当与实际经营业务相符合；专用发票的保管期限为五年。

五、论述题

题目：论述企业如何进行税务风险管理和内部控制。

答案：

企业在进行税务风险管理和内部控制时，应当采取以下措施：

1.建立健全税务管理制度：企业应制定完善的税务管理制度，明确税务管理职责和权限，确保税务工作的规范性和合法性。

2.加强税务知识培训：定期对员工进行税务知识培训，提高员工的税务意识，使员工了解税务法律法规，降低税务风险。

3.优化财务流程：优化财务流程，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的完整性和准确性，为税务申报提供可靠依据。

4.加强内部控制：建立健全内部控制体系，从采购、销售、生产、库存等环节加强内部控制，确保企业经营活动符合税收法律法规。

5.做好税务筹划：在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低企业税负，提高企业竞争力。

6.关注税收政策变化：密切关注税收政策的变化，及时调整企业税务策略，以应对政策变化带来的税务风险。

7.建立税务风险评估机制：定期对企业税务风险进行评估，识别潜在风险，制定相应的应对措施。

8.保持与税务机关的良好沟通：主动与税务机关沟通，及时了解税收政策，确保企业税务工作的合规性。

9.重视税务争议处理：遇到税务争议时，积极与税务机关沟通，寻求解决方案，避免税务纠纷升级。

10.建立税务档案管理：建立完整的税务档案，妥善保管相关资料，为税务申报和审计提供支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，但不包括出租不动产。出租不动产属于营业税的征税范围。

2.D

解析思路：罚款和滞纳金是企业因违反法律规定而支付的费用，不属于正常的经营支出，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：资产损失是指企业在正常经营活动中发生的资产实际价值低于账面价值的损失，属于税前扣除项目。

4.D

解析思路：办理税务登记时，应当提供企业的营业执照、法定代表人的身份证和注册地址证明等，营业执照副本是正本的副本，不是必需的。

5.B

解析思路：增值税专用发票是一种特殊发票，可以用于抵扣进项税额，而增值税普通发票、普通发票和专业发票则不能用于抵扣进项税额。

6.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、出租不动产、提供服务业劳务等，出租不动产属于营业税的征税范围。

7.D

解析思路：罚款和滞纳金不属于正常的经营支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

8.A

解析思路：资产损失是指企业在正常经营活动中发生的资产实际价值低于账面价值的损失，属于税前扣除项目。

9.D

解析思路：办理税务登记时，应当提供企业的营业执照、法定代表人的身份证和注册地址证明等，营业执照副本是正本的副本，不是必需的。

10.B

解析思路：增值税专用发票是一种特殊发票，可以用于抵扣进项税额，而增值税普通发票、普通发票和专业发票则不能用于抵扣进项税额。

二、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，但不包括出租不动产。

2.D

解析思路：不得在企业所得税前扣除的项目包括罚款和滞纳金、被没收的财物、公益捐赠支出超过规定限额的部分、赞助支出等。

3.AB

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括资产损失、工资、薪金、福利费、职工教育经费等。

4.ABC

解析思路：办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料包括企业的营业执照、法定代表人的身份证和注册地址证明等。

5.BD

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而增值税普通发票、普通发票和专业发票则不能用于抵扣进项税额。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，包括一般纳税人和小规模纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费、利息支出、租赁费、财产保险费、环境保护税等。

3.√