税务师考试案例分析试题及答案

税务师考试案例分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B.增值税纳税人是指在中国境内购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人。

C.增值税纳税人是指在中国境内从事货物生产或者提供应税服务的单位和个人。

D.增值税纳税人是指在中国境内从事货物销售或者提供应税服务的单位和个人。

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

B.企业所得税的计税依据是企业的营业收入。

C.企业所得税的计税依据是企业的净利润。

D.企业所得税的计税依据是企业的成本费用。

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。

B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率。

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率。

D.个人所得税的税率分为八级超额累进税率。

4.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产税的计税依据是房产的评估价值。

B.房产税的计税依据是房产的购买价格。

C.房产税的计税依据是房产的租金收入。

D.房产税的计税依据是房产的市值。

5.下列关于土地增值税的税率，正确的是：

A.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

B.土地增值税的税率分为五级超额累进税率。

C.土地增值税的税率分为六级超额累进税率。

D.土地增值税的税率分为七级超额累进税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物。

B.提供加工、修理修配劳务。

C.出口货物。

D.进口货物。

7.下列属于企业所得税的免税收入的有：

A.国债利息收入。

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

C.符合条件的非营利组织的收入。

D.符合条件的政府性基金收入。

8.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得。

B.劳务报酬所得。

C.稿酬所得。

D.特许权使用费所得。

9.下列属于房产税的征税范围的有：

A.房屋。

B.建筑物。

C.地上附着物。

D.地下附着物。

10.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权出让。

B.土地使用权转让。

C.土地使用权出租。

D.土地使用权抵押。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

12.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

13.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）

14.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

15.土地增值税的税率分为四级超额累进税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、计税方法、税率适用、税收优惠等方面存在以下区别：

1.纳税人资格：一般纳税人是指年销售额超过500万元（含500万元）的企业、个体工商户和其他组织；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业、个体工商户和其他组织。

2.计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，即按照销项税额减去进项税额计算应纳税额；小规模纳税人采用简易计税方法，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

3.税率适用：一般纳税人适用的税率有6%、9%、13%等；小规模纳税人适用的征收率一般为3%。

4.税收优惠：一般纳税人可以享受增值税抵扣、出口退税等税收优惠；小规模纳税人享受的税收优惠相对较少。

5.税务管理：一般纳税人需要建立健全的会计核算制度，按照税法规定进行核算和申报；小规模纳税人可以简化会计核算，按照简易方法进行申报。

17.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序如下：

1.确定纳税人：企业应当根据税法规定确定是否为企业所得税纳税人。

2.准备申报资料：企业应当按照税法规定准备纳税申报所需的各项资料，包括会计报表、纳税申报表等。

3.进行会计核算：企业应当根据税法规定进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。

4.填写纳税申报表：企业应当按照税法规定填写纳税申报表，包括企业所得税纳税申报表、附表等。

5.申报纳税：企业应当按照税法规定的时间和方式，向税务机关申报纳税。

6.缴纳税款：企业应当按照税务机关的通知，及时足额缴纳税款。

7.纳税评估和稽查：税务机关对企业的纳税申报和税款缴纳情况进行评估和稽查，确保税收政策的执行。

18.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

1.自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，按照税法规定进行申报和缴纳税款。

2.代扣代缴：支付所得的单位或个人在支付所得时，按照税法规定代扣代缴个人所得税。

3.代收代缴：取得所得的单位或个人在取得所得时，按照税法规定代收代缴个人所得税。

4.税务机关征收：税务机关根据税法规定，对个人所得税进行征收管理。

5.税收稽查：税务机关对个人所得税的申报和缴纳情况进行稽查，确保税收政策的执行。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够根据税法规定和企业实际情况，为企业提供合理的税收筹划方案。他们熟悉税收政策的变化，能够及时调整筹划策略，确保企业合法合规地享受税收优惠。

2.优化企业税务成本：通过税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高资金使用效率。他们通过对企业业务流程、成本结构、收入来源等方面的分析，找出税收筹划的切入点，从而实现税务成本的优化。

3.风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够帮助企业识别潜在的税务风险，并采取相应的措施进行防范。这有助于企业避免因税务问题而导致的法律纠纷和财务损失。

4.提高企业竞争力：合理的税收筹划能够帮助企业降低成本，提高盈利能力，从而增强企业在市场上的竞争力。税务师通过专业化的服务，帮助企业实现税收成本的合理控制，有助于企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。

5.促进企业可持续发展：税务师在税收筹划中，不仅关注短期利益，更注重企业的长期发展。他们通过合理的税收筹划，帮助企业实现财务稳定，为企业的可持续发展奠定基础。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.合法合规：税收筹划是在税法允许的范围内进行的，有助于企业避免违法行为，确保企业的合法权益。

2.提高经济效益：税收筹划能够帮助企业降低税负，提高经济效益，实现资源的优化配置。

3.增强企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，增强市场竞争力。

4.促进企业合规经营：税收筹划有助于企业建立健全的财务管理制度，提高企业合规经营水平。

5.维护国家税收秩序：税收筹划有助于维护国家税收秩序，促进税收政策的公平执行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此选项A正确。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一定会计期间内实现的利润总额，因此选项A正确。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，这是我国个人所得税法规定的税率结构，因此选项A正确。

4.A

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，这是房产税法规定的计税依据，因此选项A正确。

5.A

解析思路：土地增值税的税率分为四级超额累进税率，这是土地增值税法规定的税率结构，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和进口货物，因此选项ABCD都是正确的。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金收入，因此选项ABCD都是正确的。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，因此选项ABCD都是正确的。

9.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋、建筑物、地上附着物和地下附着物，因此选项ABCD都是正确的。

10.ABC

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让和土地使用权抵押，出租不属于征税范围，因此选项ABC是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，这是增值税法规定的，因此判断为正确。

12.×

解