聚焦2024年税务师考试试题及答案VIP

聚焦2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.营业外收入

B.营业收入

C.政府补助

D.资产处置收入

3.下列哪项属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.纳税人逾期未申报纳税，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？

A.加收滞纳金

B.罚款

C.强制执行

D.暂扣货物

5.税务机关对纳税人实施税务检查时，下列哪项是合法的？

A.未经纳税人同意，进入纳税人住所进行检查

B.查询纳税人的银行账户信息

C.查询纳税人的个人隐私信息

D.采取强制措施，查封纳税人的财产

6.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出售无形资产收入

D.资产处置收入

7.纳税人在申报纳税时，下列哪项不属于纳税申报的内容？

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.税种

D.纳税人家庭住址

8.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人计税方法

C.零税率计税方法

D.增值率计税方法

9.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.企业合理支出

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

10.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.增值税即征即退

C.营业税免征

D.个人所得税抵扣

11.下列哪项属于增值税的征收环节？

A.购买环节

B.生产环节

C.销售环节

D.仓储环节

12.纳税人在申报纳税时，下列哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.税种

D.纳税人家庭住址

13.下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房产贷款利息支出

B.教育支出

C.医疗保健支出

D.残疾人就业支出

14.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

15.下列哪项属于增值税的免税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

16.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？

A.企业合理支出

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

17.下列哪项属于个人所得税的源泉扣缴？

A.税务机关代扣代缴

B.纳税人自行申报

C.雇主代扣代缴

D.税务代理机构代扣代缴

18.下列哪项属于企业所得税的税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.增值税即征即退

C.营业税免征

D.个人所得税抵扣

19.下列哪项属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.纳税人在申报纳税时，下列哪项不属于纳税申报的内容？

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.税种

D.纳税人家庭住址

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出售无形资产收入

D.资产处置收入

3.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.研发费用

B.资产折旧

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

5.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房产贷款利息支出

B.教育支出

C.医疗保健支出

D.残疾人就业支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）

3.个人所得税的源泉扣缴是指税务机关代扣代缴个人所得税。（）

4.企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、增值税即征即退、营业税免征和个人所得税抵扣。（）

5.纳税人在申报纳税时，应当向税务机关提交完整的纳税申报资料。（）

6.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人。（）

7.纳税人在计算应纳税所得额时，资产折旧可以全额扣除。（）

8.个人所得税的专项附加扣除包括房产贷款利息支出、教育支出、医疗保健支出和残疾人就业支出。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不得扣除。（）

10.纳税人在申报纳税时，应当如实申报应纳税所得额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：

增值税的税率包括零税率、6%、9%、13%和适用不同行业的特定税率。零税率适用于出口货物、来料加工复出口货物等；6%的税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产等；9%的税率适用于提供有形动产租赁服务，销售有形动产等；13%的税率适用于提供现代服务、增值电信服务，销售无形资产等。特定税率适用于不同行业的具体项目。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括：工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、研究费用、折旧、摊销、坏账损失、捐赠支出等。例如，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

答案：

个人所得税的源泉扣缴制度是指税务机关或扣缴义务人代扣代缴个人所得税的一种制度。其意义在于：一是确保个人所得税的及时足额征收；二是减轻纳税人申报纳税的负担；三是提高税收征管效率；四是防止偷逃税行为的发生。

4.举例说明企业所得税的税收优惠政策及其作用。

答案：

企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。例如，高新技术企业可以享受15%的优惠税率，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。这些优惠政策的作用在于：一是鼓励企业加大研发投入，提高创新能力；二是促进企业转型升级，推动产业结构优化；三是减轻企业税收负担，增强企业竞争力。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和国家税收的影响。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业指导：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议，帮助企业合法合规地降低税负。

2.风险控制：税务师能够帮助企业识别和评估税收风险，通过合理的筹划措施，降低企业因税收问题而可能面临的处罚和损失。

3.提高效率：税务师帮助企业优化税务流程，提高税务处理效率，使企业能够更专注于核心业务的发展。

4.促进合规：税务师通过指导企业进行税收筹划，有助于企业更好地遵守税收法律法规，提高企业的合规水平。

对企业和国家税收的影响如下：

1.企业层面：税收筹划有助于企业降低税负，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。同时，合理的税收筹划也有助于企业实现可持续发展。

2.国家税收层面：合理的税收筹划有助于优化税收结构，提高税收征管效率，增加国家财政收入。此外，税收筹划还有助于引导企业投资于创新和研发，促进经济结构调整和产业升级。

然而，需要注意的是，税收筹划应当在法律法规的框架内进行，避免采取逃税、避税等违法行为。以下是一些税收筹划的正面影响：

-**增加企业盈利**：通过合法的税收筹划，企业可以在不违反税法的前提下，减少应纳税所得额，从而降低税负，增加企业的净利润。

-**提高投资回报率**：降低税负可以增加企业的自由现金流，提高投资回报率，吸引更多投资者。

-**促进经济稳定**：合理的税收筹划有助于企业稳定经营，增强市场竞争力，从而促进整个经济的稳定发展。

-**推动产业升级**：税收筹划可以鼓励企业投资于研发和创新，推动产业升级，提高国家整体竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，而销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。

2.答案：C

解析思路：企业合理支出、资产折旧和资产处置收入都是应计入收入总额的项目，而政府补助通常不计入收入总额，因为它通常被视为政府给予企业的非经常性收入。

3.答案：D

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息、教育储蓄存款利息、住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费等，而利息、股息、红利所得通常需要缴纳个人所得税。

4.答案：D

解析思路：税务机关在纳税人逾期未申报纳税时，可以采取的措施包括加收滞纳金、罚款和强制执行，但不得采取查封纳税人的财产，这属于对纳税人权益的侵犯。

5.答案：B

解析思路：税务机关进行税务检查时，应当遵守相关法律法规，未经纳税人同意进入住所进行检查是不合法的。查询银行账户信息需要依法进行，而查询个人隐私信息和采取强制措施查封财产都是违法的。

6.答案：D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租权收入、投资收益等，而资产处置收入通常也属于应税收入。

7.答案：D

解析思路：纳税申报的内容应当包括纳税人名称、纳税人识别号、税种、应纳税所得额、税款等，而纳税人的家庭住址并非必须申报的内容。

8.答案：B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，它简化了纳税人的税务申报程序，降低了税收成本。

9.答案：D

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期未缴纳税款而加收的罚款，属于纳税人的额外负担，不得扣除。

10.答案：A

解析思路：研发费用加计扣除是企业所得税的税收优惠政策之一，它允许企业在计算应纳税所得额时，对研发费用进行加计扣除，以鼓励企业加大研发投入。

11.答案：C

解析思路：增值税的征收环节通常是指销售环节，即在货物或劳务销售时征收增值税。

12.答案：D

解析思路：税务登记的内容通常包括纳税人名称、纳税人识别号、税种、法定代表人或负责人信息等，而纳税人的家庭住址并非税务登记的必要内容。

13.答案：B

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，教育支出属于专项附加扣除范围。

14.答案：A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等，研发费用属于税前扣除项目。

15.答案：C

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、来料加工复出口货物等，而销售不动产属于增值税的征税范围。

16.答案：A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等，企业合理支出属于税前扣除项目。

17.答案：C

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指雇主代扣代缴个人所得税，这是个人所得税征收的一种方式。

18.答案：A

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，这些政策旨在鼓励企业研发和创新。

19.答案：D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，而出口货物属于增值税的征收范围。

20.答案：D

解析思路：纳税申报的内容应当包括纳税人名称、纳税人识别号、税种、应纳税所得额、税款等，而纳税人的家庭住址并非必须申报的内容。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的征收范围。

2.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物