关键考点梳理的税务师试题及答案

关键考点梳理的税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为10%

3.纳税人发生下列哪项行为，不视同销售货物？

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资

D.将外购的货物用于投资

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是购买方抵扣增值税的凭证

B.增值税专用发票是销售方开具的普通发票

C.增值税专用发票是销售方开具的增值税普通发票

D.增值税专用发票是销售方开具的增值税普通收据

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的拥有者

B.房产税的征税对象是房产的购买者

C.房产税的征税对象是房产的租赁者

D.房产税的征税对象是房产的施工单位

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象是个人所得

B.个人所得税的征税对象是个人工资、薪金所得

C.个人所得税的征税对象是个人财产所得

D.个人所得税的征税对象是个人营业所得

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地的购买者

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的拥有者

C.城镇土地使用税的征税对象是土地的租赁者

D.城镇土地使用税的征税对象是土地的施工单位

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证

B.印花税的征税对象是货物、商品

C.印花税的征税对象是土地使用权、房屋所有权

D.印花税的征税对象是土地租赁权、房屋租赁权

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房产买卖合同

B.契税的征税对象是土地使用权转让合同

C.契税的征税对象是房产租赁合同

D.契税的征税对象是土地使用权租赁合同

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆购买者

B.车辆购置税的征税对象是车辆拥有者

C.车辆购置税的征税对象是车辆使用者

D.车辆购置税的征税对象是车辆施工单位

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的非居民企业之间的利息收入

3.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.付款方联

C.收款方联

D.复印联

4.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产重置完全价值

C.房产租金

D.房产折旧

5.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

3.增值税专用发票的联次为三联，分别为发票联、付款方联和收款方联。（）

4.房产税的计税依据为房产原值，包括房产折旧。（）

5.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

答案：增值税的纳税义务人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和进口货物。

2.简述企业所得税的纳税人和所得来源。

答案：企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。所得来源包括：在中国境内取得的收入、来源于中国境外的收入以及在中国境内发生并取得收入的交易。

3.简述个人所得税的纳税人和征税项目。

答案：个人所得税的纳税人是在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所而不居住或者居住不满一年的个人。征税项目包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

4.简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产原值减除规定比例后的余值。房产税的税率根据房产的种类和地区有所不同，一般为1.2%至1.5%。

5.简述城镇土地使用税的计税依据和税率。

答案：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，即实际占用的土地面积。税率根据不同地区和土地等级确定，一般为每平方米每年1.5元至30元。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要税种，具有以下地位和作用：

1.增值税是我国的主体税种之一。在我国现行税制中，增值税收入占税收总额的比重较大，是财政收入的重要来源。增值税的征收有利于保障国家财政稳定，支持国家经济和社会发展。

2.增值税有利于促进产业升级和结构调整。增值税只对增值额征税，可以避免对同一环节多次征税，从而鼓励企业提高生产效率，优化产业结构，促进产业升级。

3.增值税有利于公平税负。增值税的征收以增值额为计税依据，有利于消除重复征税，使税负在生产和流通环节中合理分配，促进企业公平竞争。

4.增值税有利于简化税制。增值税实行单一税率，简化了税制结构，降低了税收成本，提高了税收征管效率。

5.增值税有利于促进国际贸易和投资。增值税的征收方式与国际通行做法相一致，有利于降低我国企业在国际贸易和投资中的税负，提高国际竞争力。

6.增值税有利于调节经济。通过对不同行业和产品的税率调整，增值税可以实现对经济的宏观调控，促进经济平稳健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围之一。

2.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率，适用于大多数企业。

3.B

解析思路：增值税视同销售货物的情况包括将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，而外购的货物用于投资不属于视同销售。

4.A

解析思路：增值税专用发票是购买方抵扣增值税的凭证，具有法律效力，是销售方开具给购买方的专用发票。

5.B

解析思路：房产税的征税对象是房产的拥有者，即房产的所有权人，而非购买者、租赁者或施工单位。

6.A

解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

7.B

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是土地的拥有者，即土地的所有权人，而非购买者、租赁者或施工单位。

8.A

解析思路：印花税的征税对象是合同、凭证，如购销合同、借款合同、租赁合同等，而非货物、商品或土地使用权。

9.B

解析思路：契税的征税对象是土地使用权转让合同，即在土地使用权转让过程中，转让方与受让方签订的合同。

10.A

解析思路：车辆购置税的征税对象是车辆购买者，即在购买车辆时，购买方需要缴纳的税款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，进口货物也属于征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

3.ACD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、付款方联和收款方联，这三联共同构成了增值税专用发票的完整体系。

4.AC

解析思路：房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产原值减除规定比例后的余值，房产租金和房产折旧可以作为计算计税价值的依据。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，这些都是个人所得税的征税对象。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，并非所有增值税的税率都是25%。

2.×

解析思路：企业所得税