成功复习心法 税务师考试试题及答案

成功复习心法税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，按照下列哪个规定抵扣？

A.可以全额抵扣

B.可以按照实际支付金额抵扣

C.可以按照发票金额抵扣

D.可以按照不含税金额抵扣

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.财务费用

4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.专业发票

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

7.下列哪项不属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.购进货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

D.购进固定资产的单位和个人

9.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.资源综合利用企业税收优惠

D.股权激励税收优惠

10.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税前扣除

B.税后减免

C.税收返还

D.税收优惠

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的应纳税所得额包括哪些？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产处置收益

D.财务费用

3.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.增值税专用发票的用途有哪些？

A.用于抵扣进项税额

B.用于申报纳税

C.用于出口退税

D.用于其他用途

5.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.资源综合利用企业税收优惠

D.股权激励税收优惠

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业外收入、资产处置收益和财务费用。（）

3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额、申报纳税、出口退税和其他用途。（）

5.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、资源综合利用企业税收优惠和股权激励税收优惠。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。基本税率通常适用于一般销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；低税率适用于特定销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物；零税率适用于出口货物以及特定国际运输服务。具体税率根据国家税法规定执行。

2.题目：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

答案：企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业费用-财务费用-资产减值损失-营业外收入-营业外支出。在计算过程中，还需要考虑各项扣除、减免税政策等因素。

3.题目：个人所得税的税率结构是怎样的？

答案：个人所得税采用超额累进税率结构，根据个人所得额的不同，划分为多个档次，每个档次对应一个固定的税率。具体税率由国家税法规定，通常包括三个档次：超额累进税率、固定税率和比例税率。

4.题目：如何进行增值税专用发票的认证？

答案：增值税专用发票的认证可以通过以下步骤进行：首先，取得发票后，应及时进行认证；其次，登录增值税发票认证系统，输入发票代码、发票号码、开票日期等信息进行查询；最后，根据系统反馈的结果确认发票的真伪和合法性。如果认证成功，可以用于抵扣进项税额。

五、论述题

题目：论述税务师在企业发展中的作用及其重要性。

答案：税务师在企业中的作用是多方面的，主要体现在以下几个方面：

1.专业税务筹划：税务师具备专业的税务知识，能够为企业提供合理的税务筹划方案，帮助企业降低税负，提高资金使用效率。通过合法合规的方式优化企业的税收结构，实现税务成本的最小化。

2.税务风险防范：税务师能够帮助企业识别和评估税务风险，提前做好税务合规工作，避免因税务问题导致的罚款、滞纳金等损失。同时，在税务检查过程中，税务师能够代表企业与税务机关沟通，维护企业的合法权益。

3.优化财务管理：税务师在参与企业财务管理过程中，能够提供财务决策支持，帮助企业在合法合规的前提下，优化资金结构，提高资金使用效率。

4.提高企业竞争力：通过有效的税务筹划，企业可以在竞争中占据有利地位，降低成本，提高盈利能力。税务师的专业服务有助于提升企业的市场竞争力。

5.促进企业可持续发展：税务师关注企业的长远发展，通过持续优化税务策略，帮助企业实现可持续发展。

税务师的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业税务合规性：税务师能够帮助企业建立健全税务管理体系，提高税务合规性，降低税务风险。

2.降低企业税负：税务师的专业服务能够帮助企业合理降低税负，提高企业的盈利能力。

3.提升企业竞争力：税务筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，从而提升企业在市场中的竞争力。

4.保障企业合法权益：税务师在处理企业与税务机关的税务关系时，能够有效维护企业的合法权益。

5.促进企业可持续发展：税务师关注企业的长远发展，通过持续优化税务策略，帮助企业实现可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产和出口货物。

2.A

解析思路：增值税进项税额可以全额抵扣，即企业购进货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税，可以抵扣其销售货物或提供加工、修理修配劳务的销项税额。

3.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的全部收入扣除成本、费用、损失后的余额，财务费用是成本的一部分，不属于应纳税所得额。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等，不包括财产转让所得。

5.B

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人之间进行进项税额抵扣的发票，与普通发票和专业发票相对应。

6.D

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为按次纳税，即每次交易发生时纳税。

7.D

解析思路：个人所得税的纳税期限通常为按次纳税，即每次交易发生时纳税。

8.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位和个人，不包括购进货物、接受加工、修理修配劳务、购进固定资产的单位和个人。

9.D

解析思路：股权激励税收优惠不属于企业所得税的税收优惠政策，股权激励通常涉及个人所得税的优惠政策。

10.B

解析思路：税收返还不属于个人所得税的税收优惠政策，个人所得税的优惠政策通常包括税率优惠、税前扣除、税后减免等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业外收入、资产处置收益和财务费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABD

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额、申报纳税、出口退税和其他用途。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、资源综合利用企业税收优惠和股权激励税收优惠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实包括营业收入、营