2024税务师复习路径选择试题及答案

2024税务师复习路径选择试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.非企业性单位

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本？

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动中的合理损耗

C.交际应酬费

D.按照规定提取的折旧费

3.以下哪种行为不属于偷税行为？

A.漏报应税收入

B.伪造、变造会计凭证

C.未按照规定设置账簿

D.按照规定设置账簿并如实记账

4.在税务代理业务中，下列哪项不属于税务代理人的责任？

A.依法维护委托人的合法权益

B.保证税务代理业务的合法性

C.越权代理

D.保守委托人的商业秘密

5.以下哪种行为属于违反税收法律法规的行为？

A.按时足额缴纳应纳税款

B.未按时足额缴纳应纳税款

C.按时足额缴纳滞纳金

D.按时足额缴纳罚款

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入应纳税所得额？

A.购买生产设备的支出

B.生产经营活动中的合理损耗

C.按照规定提取的折旧费

D.按照规定提取的坏账准备

7.以下哪种行为不属于偷税行为？

A.漏报应税收入

B.伪造、变造会计凭证

C.未按照规定设置账簿

D.按照规定设置账簿并如实记账

8.在税务代理业务中，下列哪项不属于税务代理人的责任？

A.依法维护委托人的合法权益

B.保证税务代理业务的合法性

C.越权代理

D.保守委托人的商业秘密

9.以下哪种行为属于违反税收法律法规的行为？

A.按时足额缴纳应纳税款

B.未按时足额缴纳应纳税款

C.按时足额缴纳滞纳金

D.按时足额缴纳罚款

10.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入应纳税所得额？

A.购买生产设备的支出

B.生产经营活动中的合理损耗

C.按照规定提取的折旧费

D.按照规定提取的坏账准备

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税时，下列哪些项目属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售货物支付的增值税

D.进口货物支付的增值税

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

3.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.股息收入

4.在税务代理业务中，税务代理人应具备哪些条件？

A.具有相关专业资格

B.具有良好的职业道德

C.具有丰富的实践经验

D.具有较强的沟通能力

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目属于扣除项目？

A.购买固定资产的支出

B.生产经营活动中的合理损耗

C.按照规定提取的折旧费

D.按照规定提取的坏账准备

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税时，进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额等于营业收入减去营业成本。（）

3.税务代理业务中，税务代理人可以代替委托人签署税务申报表。（）

4.企业在计算增值税时，出口货物免征增值税。（）

5.企业在计算企业所得税时，坏账准备金可以税前扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的纳税人分类及其各自的计税方法。

答案：

增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人。

1.一般纳税人：一般纳税人是指年销售额达到一定规模，或者从事特定行业的企业。一般纳税人可以按照增值税专用发票抵扣进项税额，计税方法为销项税额减去进项税额。

2.小规模纳税人：小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业。小规模纳税人按照简易计税方法计税，即按照规定的征收率直接计算应纳税额，不抵扣进项税额。

一般纳税人的计税方法如下：

（1）计算销项税额：销售额×税率；

（2）计算进项税额：购进货物、接受应税劳务支付的增值税专用发票上注明的增值税额；

（3）计算应纳税额：销项税额-进项税额。

小规模纳税人的计税方法如下：

（1）计算应纳税额：销售额×征收率。

需要注意的是，小规模纳税人可以选择按照规定申请转为一般纳税人，并按照一般纳税人的计税方法进行纳税。

五、论述题

题目：论述税务师在维护企业合法权益中的作用及重要性。

答案：

税务师在维护企业合法权益中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性体现在以下几个方面：

1.专业咨询与指导：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够为企业提供专业的税务咨询和指导，帮助企业合理规避税收风险，确保企业的税务合规。

2.优化税务筹划：税务师通过对企业经营活动、财务状况和税收法规的深入分析，为企业制定合理的税务筹划方案，降低税负，提高企业的经济效益。

3.代理税务申报：税务师代理企业进行税务申报，确保申报的准确性和及时性，避免因申报错误或逾期申报而导致的罚款和滞纳金。

4.监督税收征管：税务师代表企业监督税收征管部门的工作，维护企业的合法权益，防止税收征管过程中的不公平现象。

5.应对税务稽查：税务师在企业面临税务稽查时，能够提供专业的应对策略，协助企业准备相关材料，降低稽查风险。

6.国际税收服务：对于跨国企业，税务师能够提供国际税收规划、税收协定利用等服务，帮助企业规避国际税收风险，实现全球税务优化。

7.法律诉讼支持：在涉及税务争议和法律诉讼时，税务师能够提供专业的法律意见和证据支持，维护企业的合法权益。

税务师在维护企业合法权益中的重要性体现在：

1.提高企业竞争力：通过合理的税务筹划和风险管理，企业可以降低成本，提高市场竞争力。

2.避免法律风险：税务合规是企业合法经营的基础，税务师的帮助可以降低因税务问题导致的法律风险。

3.保障企业利益：税务师的专业服务有助于企业避免不必要的税务负担，保障企业的长期利益。

4.增强企业信誉：税务合规的企业更容易获得社会各界的信任和认可，提升企业信誉。

5.促进经济发展：企业税务合规有助于促进经济的健康发展，为国家的税收收入做出贡献。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和其他纳税人，个体工商户和非企业性单位不属于增值税的纳税人。

2.C

解析思路：在计算应纳税所得额时，交际应酬费通常被视为管理费用，不计入成本。

3.D

解析思路：偷税行为通常指的是故意隐瞒、少报、漏报应税收入或虚开发票等违法行为，如实记账不属于偷税行为。

4.C

解析思路：税务代理人的责任包括依法维护委托人的合法权益、保证税务代理业务的合法性、保守委托人的商业秘密，越权代理不属于其责任。

5.B

解析思路：违反税收法律法规的行为包括偷税、逃税、抗税等，未按时足额缴纳应纳税款属于逃税行为。

6.C

解析思路：在计算企业所得税时，折旧费是按照规定提取的，不计入成本，而是作为费用进行税前扣除。

7.D

解析思路：按照规定设置账簿并如实记账是合法的税务行为，不属于偷税行为。

8.C

解析思路：税务代理人的责任包括依法维护委托人的合法权益、保证税务代理业务的合法性、保守委托人的商业秘密，越权代理不属于其责任。

9.B

解析思路：未按时足额缴纳应纳税款属于违反税收法律法规的行为，其他选项均为合法行为。

10.D

解析思路：在计算企业所得税时，坏账准备金是按照规定提取的，不计入成本，而是作为费用进行税前扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：进项税额通常包括购买原材料、接受应税劳务和进口货物支付的增值税，不包括销售货物支付的增值税。

2.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让无形资产，出口货物通常免征增值税。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、利息收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：税务代理人应具备专业资格、良好的职业道德、丰富的实践经验和较强的沟通能力。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买固定资产的支出、生产经营活动中的合理损耗、按照规定提取的折旧费和坏账准备。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，这是增值税计算的基本