复习心得2024年税务师考试试题及答案

复习心得2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

2.企业购买固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免税项目

C.用于集体福利

D.用于增值税一般计税方法计税项目

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额加上加计扣除

D.企业所得税的计税依据为应纳税所得额减去加计扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.销售劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，错误的是？

A.专用发票由税务机关统一印制

B.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

C.专用发票实行统一编码管理

D.专用发票可以由企业自行印制

7.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法错误的是？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

C.企业从事技术改造项目的所得，减半征收企业所得税

D.企业从事文化产业的所得，减半征收企业所得税

8.下列关于个人所得税的税收优惠政策，说法正确的是？

A.工资、薪金所得的免征额为每月5000元

B.劳务报酬所得的免征额为每次2000元

C.稿酬所得的免征额为每次8000元

D.特许权使用费所得的免征额为每次10000元

9.下列关于增值税的税率，说法正确的是？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用于生活必需品

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税适用于农业生产者销售自产农产品

10.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额加上加计扣除

D.企业所得税的计税依据为应纳税所得额减去加计扣除

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

2.下列哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免税项目

C.用于集体福利

D.用于增值税一般计税方法计税项目

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

C.企业从事技术改造项目的所得，减半征收企业所得税

D.企业从事文化产业的所得，减半征收企业所得税

4.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得的免征额为每月5000元

B.劳务报酬所得的免征额为每次2000元

C.稿酬所得的免征额为每次8000元

D.特许权使用费所得的免征额为每次10000元

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率适用于生活必需品

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税适用于农业生产者销售自产农产品

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，不包括免税收入和不征税收入。（）

3.个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的免征的所得额。（）

4.增值税专用发票由税务机关统一印制，限于增值税一般纳税人领购使用。（）

5.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税。（）

6.企业从事技术改造项目的所得，减半征收企业所得税。（）

7.企业从事文化产业的所得，减半征收企业所得税。（）

8.工资、薪金所得的免征额为每月5000元。（）

9.劳务报酬所得的免征额为每次2000元。（）

10.稿酬所得的免征额为每次8000元。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）纳税义务发生时间：一般纳税人按照实际销售或提供应税行为的时间确定纳税义务发生时间，而小规模纳税人按照开具发票的时间确定纳税义务发生时间。

（2）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（3）税率：一般纳税人适用的税率分为基本税率、低税率和零税率，而小规模纳税人适用的税率为3%。

（4）发票管理：一般纳税人使用的增值税专用发票由税务机关统一印制，而小规模纳税人使用的普通发票可以自行印制。

（5）税收优惠：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，而小规模纳税人的税收优惠相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据税法规定计算应纳税所得额。

（2）企业按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料。

（3）税务机关对企业的纳税申报进行审核，确认企业所得税应纳税额。

（4）企业按照税务机关核定的应纳税额，在规定的期限内缴纳企业所得税。

（5）企业进行企业所得税汇算清缴，如有多缴或少缴税款，进行相应的调整。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，按照规定的期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

（2）代扣代缴：雇主或支付单位在支付工资、薪金等所得时，按照税法规定代扣代缴个人所得税。

（3）委托代征：税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税。

（4）邮寄申报：纳税人可以通过邮寄方式向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

（5）电子申报：纳税人可以通过税务机关提供的电子申报系统进行个人所得税的申报。

五、论述题

题目：论述税收在经济发展中的作用及其面临的挑战。

答案：税收在经济发展中扮演着至关重要的角色，它不仅为国家提供了重要的财政收入，而且对经济运行和社会发展具有深远影响。

税收在经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：

1.财政收入来源：税收是国家财政的主要收入来源，通过征收税收，国家可以筹集资金用于公共服务、社会保障、教育、医疗等公共领域的投资和支出，从而促进社会公平和经济发展。

2.资源配置：税收通过调节税收政策和税率，可以引导资源配置，促进产业结构调整，鼓励高新技术产业的发展，抑制高污染、高能耗产业的发展。

3.经济调节：税收是国家进行宏观调控的重要手段，通过调整税收政策，可以影响经济运行，如通过减税降费刺激消费和投资，通过提高税率抑制过热的经济。

4.收入分配：税收是实现收入分配公平的重要手段，通过累进税制，可以调节高收入者与低收入者之间的收入差距，减轻中低收入者的税收负担。

5.防止经济波动：税收政策可以用来防止经济过热或过冷，如在经济过热时提高税率以抑制通货膨胀，在经济过冷时降低税率以刺激经济增长。

然而，税收在经济发展中也面临着以下挑战：

1.全球化挑战：全球化导致资本和劳动力流动加剧，跨国公司在不同国家之间转移利润，给税收征管带来难度。

2.税收逃漏：随着经济活动的复杂化，税收逃漏和避税行为日益增多，这不仅减少了国家的财政收入，也破坏了税收公平。

3.税收政策调整难度：税收政策调整需要平衡各方利益，既要考虑财政需求，又要兼顾经济和社会发展，因此调整难度较大。

4.环境保护挑战：随着环境问题的日益突出，如何通过税收政策促进绿色低碳发展，成为税收工作面临的新挑战。

5.技术进步挑战：数字经济的兴起和技术的快速发展，对传统的税收征管模式提出了新的要求，如何适应技术进步，提高税收征管效率，是税收工作需要面对的挑战。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，选项D符合这一标准。

2.D

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，选项D符合这一条件。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额、不征税收入、免税收入和各项扣除，选项C错误地将加计扣除包含在计税依据中。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为五级超额累进税率，工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率，选项A正确。

5.D

解析思路：增值税纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务、转让无形资产或销售不动产的当天，选项D正确。

6.D

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，限于增值税一般纳税人领购使用，选项D错误。

7.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，没有提到企业从事技术改造项目的所得减半征收企业所得税，选项C错误。

8.A

解析思路：个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的免征的所得额，工资、薪金所得的免征额为每月5000元，选项A正确。

9.A

解析思路：增值税基本税率为13%，适用于一般商品和劳务的销售，选项A正确。

10.A

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额、不征税收入、免税收入和各项扣除，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元，选项ABCD均符合这一标准。

2.D

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，选项D符合这一条件。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，选项ABCD均属于税收优惠政策。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得的免征额、劳务报酬所得的免征额、稿酬所得的免征额和特许权使用费所得的免征额，选项ABCD均属于税收优惠政策。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，适用于不同的商品和劳务，选项ABCD均属于增值税的税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，选项正确。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，不包括免税收入和不征税收入，选项错误。

3.√

解析思路：个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的免征的所得额，选项正确。

4.√

解析思路：增值税专用发票由税务机关统