税务师考前冲刺试题及答案

税务师考前冲刺试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。

C.增值税的基本税率为13%。

D.增值税实行凭票抵扣的计税方法。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据是企业当年实现的利润总额。

B.企业所得税的基本税率为25%。

C.企业所得税实行源泉扣缴制度。

D.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业。

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。

A.个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税实行源泉扣缴制度。

D.个人所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业。

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是税务机关对纳税人实施税收征管活动的总称。

B.税收征收管理包括税款征收、税务稽查和税务处罚。

C.税收征收管理遵循公平、公正、公开的原则。

D.税收征收管理是国家对纳税人实施税收征管活动的总称。

5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.税收优惠政策是国家为促进经济发展，对特定纳税人或特定行业给予税收减免的一种措施。

B.税收优惠政策包括免税、减税、退税等。

C.税收优惠政策由国务院财政部门制定。

D.税收优惠政策适用于所有纳税人。

6.下列关于增值税发票的说法，正确的是（）。

A.增值税发票是增值税纳税人开具的证明其销售商品或者提供应税劳务的合法凭证。

B.增值税发票分为普通发票和专用发票。

C.增值税发票实行实名制管理。

D.增值税发票由税务机关统一印制。

7.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.企业所得税纳税申报分为季度申报和年度申报。

B.企业所得税纳税申报应当在规定的时间内完成。

C.企业所得税纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式提交。

D.企业所得税纳税申报由税务机关统一审核。

8.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.个人所得税纳税申报分为年度申报和临时申报。

B.个人所得税纳税申报应当在规定的时间内完成。

C.个人所得税纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式提交。

D.个人所得税纳税申报由税务机关统一审核。

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.税收征收管理是税务机关对纳税人实施税收征管活动的总称。

B.税收征收管理包括税款征收、税务稽查和税务处罚。

C.税收征收管理遵循公平、公正、公开的原则。

D.税收征收管理是国家对纳税人实施税收征管活动的总称。

10.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.税收优惠政策是国家为促进经济发展，对特定纳税人或特定行业给予税收减免的一种措施。

B.税收优惠政策包括免税、减税、退税等。

C.税收优惠政策由国务院财政部门制定。

D.税收优惠政策适用于所有纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有（）。

A.销售商品

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除的项目有（）。

A.生产经营成本

B.营业外支出

C.利息支出

D.财产损失

3.下列属于个人所得税纳税人的有（）。

A.个人

B.家庭

C.个体工商户

D.外资企业

4.下列属于税收征收管理职责的有（）。

A.税款征收

B.税务稽查

C.税务处罚

D.税务咨询

5.下列属于税收优惠政策的有（）。

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据是商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业当年实现的利润总额。（）

3.个人所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业。（）

4.税收征收管理遵循公平、公正、公开的原则。（）

5.税收优惠政策适用于所有纳税人。（）

6.增值税发票分为普通发票和专用发票。（）

7.企业所得税纳税申报分为季度申报和年度申报。（）

8.个人所得税纳税申报分为年度申报和临时申报。（）

9.税收征收管理是国家对纳税人实施税收征管活动的总称。（）

10.税收优惠政策包括免税、减税、退税等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据，实行从价计征。其特点包括：

（1）计税基础是增值额，避免了重复征税；

（2）税率档次较多，便于根据不同商品和劳务的特点进行税收调节；

（3）税收中性，有利于促进经济结构调整；

（4）税收链条式征收，确保了税收的稳定性。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

（1）纳税人根据实际情况编制企业所得税纳税申报表；

（2）纳税人将纳税申报表及相关附报资料报送税务机关；

（3）税务机关对纳税申报表进行审核，对符合要求的予以受理；

（4）税务机关对纳税申报表进行审核，对不符合要求的提出修改意见；

（5）纳税人根据税务机关的审核意见，对纳税申报表进行修改后再次报送；

（6）税务机关对修改后的纳税申报表进行审核，确认无误后办理税款征收。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得。

个人所得税的税率结构分为：

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得；

（2）比例税率：适用于其他所得。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收优惠政策是政府为引导和促进经济发展，对特定纳税人或特定行业给予税收减免的一种措施。税收优惠政策在促进经济发展中具有以下作用：

1.调整产业结构：通过税收优惠政策，可以引导资金、技术、人才等资源向国家鼓励发展的产业和领域流动，优化产业结构，推动经济转型升级。

2.激发市场活力：税收优惠政策可以降低企业税负，增加企业盈利，激发企业创新和发展的动力，增强市场活力。

3.扶持小微企业发展：针对小微企业实施税收优惠政策，可以减轻企业负担，降低创业门槛，促进小微企业成长，扩大就业。

4.促进区域协调发展：税收优惠政策可以引导产业向中西部地区和东北地区转移，推动区域协调发展，缩小地区差距。

5.扶持科技创新：通过税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动科技进步和产业升级。

6.扶持环保产业发展：税收优惠政策可以促进环保产业健康发展，推动绿色低碳循环经济发展，实现可持续发展。

7.扶持民生改善：税收优惠政策可以增加居民可支配收入，提高居民消费水平，改善民生。

8.促进国际贸易：税收优惠政策可以降低出口企业成本，提高出口产品竞争力，促进国际贸易发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，选项A正确；增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人，选项B正确；增值税的基本税率为13%，选项C正确；增值税实行凭票抵扣的计税方法，选项D正确。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业当年实现的利润总额，选项A错误；企业所得税的基本税率为25%，选项B正确；企业所得税实行源泉扣缴制度，选项C正确；企业所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业，选项D错误。

3.D

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的应税所得，选项A正确；个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，选项B正确；个人所得税实行源泉扣缴制度，选项C正确；个人所得税的纳税人包括个体工商户和外资企业，选项D错误。

4.B

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人实施税收征管活动的总称，选项A错误；税收征收管理包括税款征收、税务稽查和税务处罚，选项B正确；税收征收管理遵循公平、公正、公开的原则，选项C正确；税收征收管理是国家对纳税人实施税收征管活动的总称，选项D错误。

5.A

解析思路：税收优惠政策是国家为促进经济发展，对特定纳税人或特定行业给予税收减免的一种措施，选项A正确；税收优惠政策包括免税、减税、退税等，选项B正确；税收优惠政策由国务院财政部门制定，选项C错误；税收优惠政策适用于所有纳税人，选项D错误。

6.C

解析思路：增值税发票是增值税纳税人开具的证明其销售商品或者提供应税劳务的合法凭证，选项A正确；增值税发票分为普通发票和专用发票，选项B正确；增值税发票实行实名制管理，选项C正确；增值税发票由税务机关统一印制，选项D错误。

7.B

解析思路：企业所得税纳税申报分为季度申报和年度申报，选项A错误；企业所得税纳税申报应当在规定的时间内完成，选项B正确；企业所得税纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式提交，选项C正确；企业所得税纳税申报由税务机关统一审核，选项D错误。

8.B

解析思路：个人所得税纳税申报分为年度申报和临时申报，选项A错误；个人所得税纳税申报应当在规定的时间内完成，选项B正确；个人所得税纳税申报可以通过邮寄、电子数据交换等方式提交，选项C正确；个人所得税纳税申报由税务机关统一审核，选项D错误。

9.B

解析思路：税收征收管理是税务机关对纳税人实施税收征管活动的总称，选项A错误；税收征收管理包括税款征收、税务稽查和税务处罚，选项B正确；税收征收管理遵循公平、公正、公开的原则，选项C正确；税收征收管理是国家对纳税人实施税收征管活动的总称，选项D错误。

10.A

解析思路：税收优惠政策是国家为促进经济发展，对特定纳税人或特定行业给予税收减免的一种措施，选项A正确；税收优惠政策包括免税、减税、退税等，选项B正确；税收优惠政策由国务院财政部门制定，选项C错误；税收优惠政策适用于所有纳税人，选项D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售商品、提供应税劳务、出口货物和进口货物，选项A、B、C、D均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括生产经营成本、营业外支出、利息支出和财产损失，选项A、B、C、D均正确。

3.AC

解析思路：个人所得税纳税人包括个人和个体工商户，选项A、C正确；家庭和外资企业不属于个人所得税纳税人，选项B、D错误。

4.ABC

解析思路：税收征收管理职责包括税款征收、税务稽查和税务处罚，选项A、B、C正确；税务咨询不属于税收征收管理职责，选项D错误。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括免税、减税、退税和税收抵免，选项A、B、C、D均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的计税依据是商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额，选项正确。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业当年实现的利润总额，选项正确。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人和个体工商户，选项错误。