2024年税务师创新思路试题及答案

2024年税务师创新思路试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是？

A.企业取得的生产经营收入

B.企业取得的财产转让收入

C.企业取得的股息、红利收入

D.企业取得的政府补助收入

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是？

A.工资、薪金所得适用5%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的五级超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用3%至45%的五级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

4.下列关于增值税专用发票的规定，错误的是？

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.增值税专用发票应当载明购买方名称、销售方名称、货物名称、数量、单价、金额等

D.增值税专用发票应当在销售货物、提供加工修理修配劳务的同时开具

5.下列关于营业税的规定，正确的是？

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税

B.营业税的税率为3%至5%

C.营业税的计税依据是营业额

D.营业税的纳税义务发生时间为营业税纳税义务人发生营业行为的当天

6.下列关于城镇土地使用税的规定，错误的是？

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种财产税

B.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

C.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为取得土地使用权的当天

7.下列关于房产税的规定，正确的是？

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税

B.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

C.房产税的计税依据是房产原值

D.房产税的纳税义务发生时间为取得房产的当天

8.下列关于车船税的规定，错误的是？

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税

B.车船税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

C.车船税的计税依据是车船的登记注册地

D.车船税的纳税义务发生时间为车船的登记注册地

9.下列关于印花税的规定，正确的是？

A.印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人征收的一种财产税

B.印花税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

C.印花税的计税依据是应税凭证的金额

D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证的签订、领受日期

10.下列关于契税的规定，错误的是？

A.契税是对在我国境内购买、受让不动产的单位和个人征收的一种财产税

B.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

C.契税的计税依据是购买、受让不动产的金额

D.契税的纳税义务发生时间为购买、受让不动产的当天

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业取得的生产经营收入

B.企业取得的财产转让收入

C.企业取得的股息、红利收入

D.企业取得的政府补助收入

3.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.工资、薪金所得适用5%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的五级超额累进税率

C.税法规定的其他所得适用3%至45%的五级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

4.下列哪些属于增值税专用发票的规定？

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

C.增值税专用发票应当载明购买方名称、销售方名称、货物名称、数量、单价、金额等

D.增值税专用发票应当在销售货物、提供加工修理修配劳务的同时开具

5.下列哪些属于营业税的规定？

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税

B.营业税的税率为3%至5%

C.营业税的计税依据是营业额

D.营业税的纳税义务发生时间为营业税纳税义务人发生营业行为的当天

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票应当在销售货物、提供加工修理修配劳务的同时开具。（）

2.企业所得税的计税依据包括企业取得的生产经营收入、财产转让收入、股息、红利收入和政府补助收入。（）

3.个人所得税的税率分为工资、薪金所得适用5%至45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得适用3%至45%的五级超额累进税率，税法规定的其他所得适用3%至45%的五级超额累进税率，特许权使用费所得适用20%的比例税率。（）

4.增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。（）

5.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

6.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种财产税。（）

7.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。（）

8.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税。（）

9.印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人征收的一种财产税。（）

10.契税是对在我国境内购买、受让不动产的单位和个人征收的一种财产税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取预收款方式销售货物或者提供应税劳务，为发出货物或者提供应税劳务的当天；委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报方式。

答案：企业所得税的纳税申报方式主要包括：直接申报，即纳税人直接向税务机关报送纳税申报表及相关资料；邮寄申报，即纳税人通过邮政服务向税务机关报送纳税申报表及相关资料；数据电文申报，即纳税人通过电子方式向税务机关报送纳税申报表及相关资料。

3.题目：简述个人所得税的纳税期限。

答案：个人所得税的纳税期限一般为按月或者按次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。工资、薪金所得每月预缴；稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，按次预缴。预缴税款的，在次月15日内向主管税务机关办理纳税申报；年度终了后，取得上述所得的纳税人，应当按月或者按次预缴税款，并在年度终了后3个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、案例分析题（每题10分，共10分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物收入200万元，取得销售收入200万元，当月进项税额30万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。

答案：增值税销项税额=销售额×税率=200万元×13%=26万元

应缴纳增值税=销项税额-进项税额=26万元-30万元=-4万元

由于增值税销项税额小于进项税额，该企业当月不需要缴纳增值税，可以抵扣下期应纳税额。

五、论述题

题目：论述在当前经济形势下，如何优化税收政策以促进实体经济发展。

答案：在当前经济形势下，优化税收政策以促进实体经济发展，可以从以下几个方面进行：

1.降低实体企业税负：通过适当降低企业所得税税率，特别是对中小微企业给予税收优惠，减轻企业负担，激发企业活力。

2.优化增值税制度：进一步完善增值税制度，降低增值税税率，扩大进项税额抵扣范围，减少重复征税，提高税收中性。

3.鼓励科技创新：加大对科技创新企业的税收扶持力度，如对研发投入给予税收加计扣除，对高新技术企业给予税收减免，以激励企业加大研发投入，推动产业升级。

4.促进产业升级：对战略性新兴产业、先进制造业等给予税收优惠，引导资金和资源向实体经济倾斜，推动产业结构优化。

5.加强税收征管：提高税收征管效率，打击税收违法行为，确保税收政策的公平性和有效性。

6.激发民间投资：通过税收政策鼓励民间投资，如对民间投资给予税收优惠，降低投资门槛，拓宽投资领域，激发民间投资活力。

7.优化税收环境：简化税收征管程序，提高税收服务效能，为实体企业提供便捷、高效的税收服务。

8.实施区域税收优惠政策：针对不同地区的发展需求，实施差异化的税收优惠政策，促进区域经济协调发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和转让不动产。出口货物不征收增值税，因此选D。

2.D

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业取得的生产经营收入、财产转让收入、股息、红利收入，但不包括政府补助收入。政府补助收入属于不征税收入，因此选D。

3.B

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率，特许权使用费所得适用20%的比例税率。因此选B。

4.B

解析思路：增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，只有增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，因此选B。

5.D

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税，税率为3%至5%，计税依据是营业额，纳税义务发生时间为营业税纳税义务人发生营业行为的当天，因此选D。

6.B

解析思路：城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种财产税，税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，计税依据是实际占用的土地面积，纳税义务发生时间为取得土地使用权的当天，因此选B。

7.A

解析思路：房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种财产税，税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，计税依据是房产原值，纳税义务发生时间为取得房产的当天，因此选A。

8.D

解析思路：车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税，税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，计税依据是车船的登记注册地，纳税义务发生时间为车船的登记注册地，因此选D。

9.C

解析思路：印花税是对在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人征收的一种财产税，税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，计税依据是应税凭证的金额，纳税义务发生时间为应税凭证的签订、领受日期，因此选C。

10.D

解析思路：契税是对在我国境内购买、受让不动产的单位和个人征收的一种财产税，税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，计税依据是购买、受让不动产的金额，纳税义务发生时间为购买、受让不动产的当天，因此选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和转让不动产，因此选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业取得的生产经营收入、财产转让收入、股息、红利收入和政府补助收入，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，应当载明购买方名称、销售方名称、货物名称、数量、单价、金额等，应当在销售货物、提供加工修理修配劳务的同时开具，因此选ABCD。

5.ABCD

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税，税率为3%至5%，计税依据是营业额，纳税义务发生时间为营业税纳税义务人发生营业行为的当天，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票应当在销售货物、提供加工修理修配劳务的同时开具，这是增值税专用发票的基本规定，因此判断为正确。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业取得的生产经营收入、财产转让收入、股息、红利收入和政府补助收入，这些都是企业应纳税的收入，因此判断为正确。

3.×

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率，特许权使用费所得适用20%的比例税率，不包括3%至45%的五级超额累进税率，因此判断为错误。

4.√

解析思路：增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，这是增值税专用发票的分类，因此判断为正确。

5.√

解析思路：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税，这是营业税的基本定义，因此判断为正确。

6.√

解析思路：城镇土地使用税是对在我国境内