2024年税务师考试复习窍门试题及答案

2024年税务师考试复习窍门试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税收征收管理法，下列不属于税收征收管理对象的是：

A.企业

B.个人

C.国家机关

D.社会组织

2.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.车辆购置税发票

3.在我国，以下哪种情况下可以开具增值税专用发票：

A.销售货物

B.提供服务

C.出口货物

D.以上所有情况

4.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

B.个人所得税的征收范围包括稿酬所得

C.个人所得税的征收范围包括财产租赁所得

D.个人所得税的征收范围不包括遗产所得

5.以下哪个税种属于资源税：

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.印花税

6.我国税收征收管理法规定，纳税人应当在何时申报纳税：

A.次月

B.当月

C.上个月

D.税务机关指定的日期

7.以下哪个属于我国现行增值税的征税范围：

A.销售不动产

B.出口货物

C.金融服务

D.土地使用权转让

8.下列关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税的征收范围包括企业所得

B.企业所得税的征收范围包括个人所得

C.企业所得税的征收范围包括外国所得

D.企业所得税的征收范围不包括企业所得

9.以下哪个税种属于关税：

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.资源税

10.我国税收征收管理法规定，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款；逾期不改正的，处五千元以上五万元以下的罚款：

A.未按照规定设置账簿的

B.未按照规定设置账簿的，未按照规定开具、取得发票的

C.未按照规定设置账簿、未按照规定开具、取得发票的，未按照规定申报的

D.以上所有情况

11.以下哪个税种属于行为税：

A.增值税

B.消费税

C.行为税

D.资源税

12.我国税收征收管理法规定，以下哪个属于纳税申报：

A.纳税人自行申报

B.税务机关调查核实申报

C.纳税人委托代理申报

D.以上所有情况

13.以下哪个税种属于财产税：

A.增值税

B.消费税

C.财产税

D.资源税

14.我国税收征收管理法规定，以下哪个属于税收征收管理对象：

A.企业

B.个人

C.国家机关

D.以上所有情况

15.以下哪个属于税收征收管理法规定的基本原则：

A.合法性原则

B.义务性原则

C.公平性原则

D.以上所有情况

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.个人所得税的征收范围包括：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

2.以下哪些属于增值税专用发票：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.车辆购置税发票

3.以下哪些属于税收征收管理对象：

A.企业

B.个人

C.国家机关

D.社会组织

4.以下哪些属于资源税的征税范围：

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.税收资源

5.以下哪些属于我国现行增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供服务

C.出口货物

D.土地使用权转让

三、判断题（每题2分，共10分）

1.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。（）

2.税收征收管理法规定，纳税人应当在规定的申报期限内申报纳税。（）

3.增值税专用发票可以用于购买方抵扣税款。（）

4.企业所得税的征收范围包括企业所得、个人所得、外国所得等。（）

5.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，可以处以五千元以下的罚款。（）

6.消费税的征税范围包括消费税、增值税、关税等。（）

7.个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率两种。（）

8.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定开具、取得发票的，可以处以五千元以下的罚款。（）

9.资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源、水资源等。（）

10.税收征收管理法规定，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款；逾期不改正的，处五千元以上五万元以下的罚款：未按照规定设置账簿的；未按照规定开具、取得发票的；未按照规定申报的。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的作用和开具条件。

答案：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时，开具的一种专用发票。其主要作用是作为增值税进项税额抵扣的凭证。开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人，销售货物或提供应税劳务，发票内容真实、完整。

2.简述企业所得税的征收范围和税率。

答案：企业所得税的征收范围包括企业所得，包括生产、经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得、红利所得等。税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托代理申报、邮寄申报、电子申报等。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理申报；委托代理申报是指纳税人委托代理人代为办理申报；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式将申报材料寄送税务机关；电子申报是指纳税人通过税务机关提供的电子申报系统进行申报。

4.简述税收征收管理法规定的纳税人权利和义务。

答案：纳税人权利包括：知情权、保密权、陈述权、申辩权、申请行政复议权、提起行政诉讼权等。纳税人义务包括：依法纳税的义务、依法进行税务登记的义务、依法设置账簿的义务、依法开具、取得发票的义务、依法进行纳税申报的义务等。

五、论述题

题目：如何提高税收征管效率，加强税收法治建设？

答案：提高税收征管效率，加强税收法治建设是维护国家税收秩序、保障国家财政收入的重要举措。以下是一些具体措施：

1.完善税收法律法规体系：加强税收立法工作，确保税收法律法规的严密性和可操作性，为税收征管提供坚实的法律基础。

2.推进税收信息化建设：利用现代信息技术，实现税收征管的自动化、智能化，提高征管效率。如推广电子发票、电子申报、电子缴税等，减少纸质流程，降低征管成本。

3.加强税收征管队伍建设：提高税务人员的业务素质和执法水平，加强职业道德教育，确保税收征管工作的公正、公平、公开。

4.强化税收执法检查：定期开展税收执法检查，对违法违规行为进行严厉查处，维护税收秩序。

5.加强税收宣传和纳税服务：通过多种渠道开展税收宣传教育，提高纳税人依法纳税意识。同时，提供优质的纳税服务，简化办税流程，减少纳税人办税负担。

6.推动税收征管协作：加强税务机关与其他部门的协作，如公安、海关、工商等部门，实现信息共享，形成税收征管合力。

7.严格税收征管程序：规范税收征管程序，确保税收征管行为的合法、合规、合理，保护纳税人合法权益。

8.加强税收数据分析：运用大数据技术，对税收数据进行深入分析，挖掘税收征管中的问题，为政策制定和征管改进提供依据。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：根据税收征收管理法，税收征收管理对象包括企业、个人、社会组织等，国家机关不属于税收征收管理对象。

2.C

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物时开具的，而营业税发票和车辆购置税发票不属于增值税专用发票。

3.D

解析思路：增值税专用发票可以用于购买方抵扣税款，因此，在销售货物、提供应税劳务和出口货物时，均可开具增值税专用发票。

4.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，遗产所得不属于征收范围。

5.C

解析思路：资源税是指对自然资源开采、生产、加工、销售等环节的征税，因此，资源税属于资源税。

6.B

解析思路：根据税收征收管理法，纳税人应当在当月申报纳税，次月是申报期限。

7.B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于增值税征税范围。

8.A

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得，个人所得和外国所得不属于企业所得税的征收范围。

9.C

解析思路：关税是对进出口货物征收的一种税收，因此，关税属于关税。

10.D

解析思路：根据税收征收管理法，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款；逾期不改正的，处五千元以上五万元以下的罚款：未按照规定设置账簿的；未按照规定开具、取得发票的；未按照规定申报的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等，因此，ABCD均为正确选项。

2.BD

解析思路：增值税专用发票和车辆购置税发票属于增值税发票，而营业税发票不属于增值税发票。

3.ABCD

解析思路：税收征收管理对象包括企业、个人、社会组织和国家机关，因此，ABCD均为正确选项。

4.ABC

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源、水资源等，因此，ABC均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，因此，ABCD均为正确选项。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。

2.√

解析思路：税收征收管理法规定，纳税人应当在规定的申报期限内申报纳税，这是税收征管的基本要求。

3.√

解析思路：增值税专用发票是增值税进项税额抵扣的凭证，购买方可以凭此抵扣税款。

4.√

解析思路：企业所得税的征收范围确实包括企业所得，个人所得和外国所得不属于企业所得税的征收范围。

5.√

解析思路：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，可以处以五千元以下的罚款。

6.×

解析思路：消