高效备考税务师试题及答案

高效备考税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，下列哪项不属于税务师职业道德的基本要求？

A.诚实守信

B.爱岗敬业

C.勤奋学习

D.追求利益最大化

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

3.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税的纳税人是在中国境内销售货物的单位和个人

B.增值税的税率是固定的，不分行业和规模

C.增值税的计税依据是企业的销售额

D.增值税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

4.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的税率是固定的，不分所得类型

C.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的税率是固定的，不分房产类型

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳

6.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是所有在中国境内转让土地使用权或房屋产权的单位和个人

B.土地增值税的税率是固定的，不分转让类型

C.土地增值税的计税依据是转让所得

D.土地增值税的征收方式是按次征收，分期缴纳

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税人是所有在中国境内签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的税率是固定的，不分合同类型

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的征收方式是按次征收，分期缴纳

8.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税人是所有在中国境内购买房产的单位和个人

B.契税的税率是固定的，不分房产类型

C.契税的计税依据是购买价格

D.契税的征收方式是按次征收，分期缴纳

9.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是所有在中国境内购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率是固定的，不分车辆类型

C.车辆购置税的计税依据是购买价格

D.车辆购置税的征收方式是按次征收，分期缴纳

10.下列关于关税的表述，正确的是：

A.关税的纳税人是所有在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的税率是固定的，不分货物类型

C.关税的计税依据是进口货物的完税价格

D.关税的征收方式是按次征收，分期缴纳

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师职业道德的基本要求包括：

A.诚实守信

B.爱岗敬业

C.勤奋学习

D.追求利益最大化

2.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

3.增值税的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.个人所得税的税率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金

D.房产购置价格

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师职业道德的基本要求中，勤奋学习是税务师的基本职责。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.增值税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。（）

4.个人所得税的征收方式是按月预缴，年终汇算清缴。（）

5.房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师在为企业提供涉税服务时，应当遵循的基本原则。

答案：

税务师在为企业提供涉税服务时，应当遵循以下基本原则：

（1）依法纳税原则：税务师应指导企业依法履行纳税义务，确保企业遵守税法规定。

（2）诚信原则：税务师应保持诚实守信，为客户提供真实、准确的税务信息。

（3）独立原则：税务师在提供服务过程中，应保持独立、客观，不受客户或其他利益相关方的影响。

（4）保密原则：税务师应严格保守客户商业秘密和个人隐私，不得泄露给任何第三方。

（5）持续学习原则：税务师应不断学习新知识、新政策，提高自身专业素养，为客户提供优质服务。

2.简述增值税的征税范围及其特点。

答案：

增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等行为。其特点如下：

（1）增值税是一种价外税，纳税人缴纳的增值税不计入商品或服务的价格。

（2）增值税实行多环节征税，即对商品或服务的生产、流通、消费等各个环节的增值额征税。

（3）增值税具有链条税的特点，即前一环节的增值税税额可以作为下一环节的进项税额抵扣。

（4）增值税税率分为基本税率、低税率和零税率，以适应不同行业和商品的特点。

3.简述个人所得税的纳税申报方式及其相关规定。

答案：

个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报，适用于有固定收入来源的纳税人。

（2）代扣代缴：由支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税，适用于工资、薪金所得、稿酬所得等。

（3）委托申报：纳税人委托他人代为办理纳税申报，适用于因特殊情况无法自行申报的纳税人。

相关规定：

（1）纳税人应在取得所得的次月15日内申报纳税。

（2）纳税人申报的所得项目、数额、税额等信息应真实、准确。

（3）税务机关对纳税人的申报情况进行审核，发现申报不实的，可要求纳税人补缴税款、加收滞纳金或处以罚款。

五、论述题

题目：论述税务师在防范企业税务风险中的作用及其具体措施。

答案：

税务师在防范企业税务风险中扮演着至关重要的角色。以下将从税务师的作用和具体措施两方面进行论述。

1.税务师在防范企业税务风险中的作用：

（1）提供专业税务咨询：税务师凭借丰富的税法知识和实践经验，为企业提供专业的税务咨询服务，帮助企业了解和掌握最新的税收政策，降低税务风险。

（2）优化税收筹划：税务师根据企业的经营状况和税收政策，为企业提供合理的税收筹划方案，降低企业税负，提高企业经济效益。

（3）加强税务合规管理：税务师帮助企业建立健全税务管理制度，确保企业税务事项的合规性，降低税务处罚风险。

（4）提高企业税务风险意识：税务师通过培训、讲座等形式，提高企业员工的税务风险意识，使企业从管理层到基层员工都能重视税务风险。

2.税务师在防范企业税务风险的具体措施：

（1）密切关注税收政策变化：税务师应密切关注国家税收政策的变化，及时向企业传达相关政策，帮助企业调整经营策略。

（2）开展税务风险评估：税务师应定期对企业进行税务风险评估，找出潜在税务风险点，并提出相应的应对措施。

（3）建立健全税务管理制度：税务师应帮助企业建立健全税务管理制度，包括税务核算、申报、备案、税务档案管理等，确保企业税务事项的合规性。

（4）加强内部培训：税务师应定期组织企业内部培训，提高员工对税务风险的认识，使员工在日常工作中学会识别和防范税务风险。

（5）加强与税务机关的沟通：税务师应积极与税务机关沟通，了解税务机关的执法动态，及时反馈企业税务问题，争取税务机关的理解和支持。

（6）建立税务风险预警机制：税务师应帮助企业建立税务风险预警机制，对潜在税务风险进行实时监控，确保企业税务安全。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：A、B、C三项均为税务师职业道德的基本要求，而D项追求利益最大化则与职业道德相悖，故选D。

2.C

解析思路：A项企业所得税的纳税人并非所有在中国境内注册的企业，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

3.C

解析思路：A项增值税的纳税人不仅限于销售货物的单位和个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

4.C

解析思路：A项个人所得税的纳税人不仅限于在中国境内取得所得的个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

5.C

解析思路：A项房产税的纳税人不仅限于拥有房产的单位和个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

6.C

解析思路：A项土地增值税的纳税人不仅限于转让土地使用权或房屋产权的单位和个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

7.C

解析思路：A项印花税的纳税人不仅限于签订合同、凭证的单位和个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

8.C

解析思路：A项契税的纳税人不仅限于购买房产的单位和个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

9.C

解析思路：A项车辆购置税的纳税人不仅限于购买车辆的单位和个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

10.C

解析思路：A项关税的纳税人不仅限于进口货物的单位和个人，B项税率并非固定，D项征收方式也不完全正确，故选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：D项追求利益最大化与职业道德相悖，故排除D项。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和利润总额，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估价值、房产租金和房产购置价