2024年自学税务师考试试题及答案

2024年自学税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.计税依据为企业的应纳税所得额

B.计税依据为企业的会计利润

C.计税依据为企业的营业收入

D.计税依据为企业的成本费用

参考答案：C

3.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.在中国境内取得所得的个人

参考答案：C

4.下列关于增值税专用发票，说法错误的是？

A.专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为开具的发票

B.专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、租赁不动产、租赁无形资产等行为取得的发票

C.专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、租赁不动产、租赁无形资产等行为开具的发票

D.专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、租赁不动产、租赁无形资产等行为取得的发票

参考答案：C

5.下列关于城市维护建设税的计税依据，说法正确的是？

A.计税依据为企业的应纳税所得额

B.计税依据为企业的营业收入

C.计税依据为企业的增值税应纳税额

D.计税依据为企业的消费税应纳税额

参考答案：C

6.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是？

A.法定税率为25%

B.非居民企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的税率

D.高新技术企业适用15%的税率

参考答案：C

7.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

参考答案：B

8.下列关于增值税的税率，说法错误的是？

A.增值税一般纳税人适用13%的税率

B.增值税小规模纳税人适用3%的税率

C.增值税零税率货物适用0%的税率

D.增值税出口货物适用17%的税率

参考答案：D

9.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是？

A.计税依据为房产的余值

B.计税依据为房产的租金收入

C.计税依据为房产的评估价值

D.计税依据为房产的原值

参考答案：D

10.下列关于土地增值税的税率，说法错误的是？

A.土地增值税适用30%至60%的四级超额累进税率

B.土地增值税适用20%至50%的四级超额累进税率

C.土地增值税适用30%至60%的六级超额累进税率

D.土地增值税适用20%至50%的六级超额累进税率

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

参考答案：ABCD

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所的个人

D.在中国境内取得所得的个人

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为

B.增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、租赁不动产、租赁无形资产等行为

C.增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、租赁不动产、租赁无形资产等行为开具的发票

D.增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、租赁不动产、租赁无形资产等行为取得的发票

参考答案：ABCD

5.下列哪些属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税应纳税额

B.消费税应纳税额

C.营业税应纳税额

D.所得税应纳税额

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，可以选择简易计税方法计税。（）

参考答案：×

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

参考答案：×

3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

参考答案：×

4.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、租赁不动产、租赁无形资产等行为取得的发票。（）

参考答案：×

5.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税应纳税额。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用和开具要求。

答案：

增值税专用发票是增值税专用计税凭证，是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为开具的发票。其主要作用包括：

（1）明确增值税纳税人的增值税计税依据，确保增值税链条的完整性；

（2）作为增值税进项税额的抵扣凭证，降低纳税人税负；

（3）规范增值税纳税人的发票管理，提高税收征管效率。

开具增值税专用发票的要求如下：

（1）发票内容真实、准确、完整；

（2）发票金额与实际交易相符；

（3）发票开具日期与实际交易日期一致；

（4）发票专用章盖印清晰、完整；

（5）发票保存期限符合规定。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据会计核算结果，编制企业所得税年度纳税申报表；

（2）企业将申报表及相关附报资料报送主管税务机关；

（3）主管税务机关对企业报送的申报表及相关附报资料进行审核；

（4）主管税务机关对审核通过的申报表出具《企业所得税纳税申报审核表》；

（5）企业根据审核意见，对申报表进行修改完善；

（6）企业再次将申报表及相关附报资料报送主管税务机关；

（7）主管税务机关对企业重新报送的申报表及相关附报资料进行审核；

（8）主管税务机关对审核通过的申报表出具《企业所得税纳税申报审核表》；

（9）企业根据审核意见，对申报表进行修改完善；

（10）企业缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的税收优惠政策。

答案：

个人所得税的税收优惠政策主要包括以下几类：

（1）基本扣除：对个人取得的工资、薪金所得，按照一定标准进行扣除；

（2）专项扣除：对个人在教育、医疗、住房等方面发生的支出，按照规定进行扣除；

（3）专项附加扣除：对个人在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面发生的支出，按照规定进行扣除；

（4）税收优惠：对个人取得的符合条件的稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等，按照规定给予税收优惠；

（5）税收减免：对符合条件的纳税人，按照规定给予税收减免。

五、论述题

题目：论述增值税改革对税收征管的影响及应对措施。

答案：

随着我国增值税改革的不断深化，税收征管面临着新的挑战和机遇。以下是增值税改革对税收征管的影响及应对措施：

一、影响

1.税收征管范围扩大：增值税改革的深化使得更多企业纳入增值税征收范围，增加了税收征管的难度。

2.税负调整：增值税改革的实施可能导致部分行业税负发生变化，税收征管部门需加强对税负调整的监测和分析。

3.税收收入结构变化：增值税改革可能带来税收收入结构的变化，税收征管部门需及时调整税收政策，确保税收收入稳定增长。

4.税收风险管理：增值税改革后，税收风险管理面临新的挑战，税收征管部门需加强风险管理，防范税收风险。

5.税收信息化：增值税改革对税收信息化提出了更高要求，税收征管部门需加快信息化建设，提高征管效率。

二、应对措施

1.完善税收法律法规：加强税收立法，明确增值税改革的税收政策，确保税收政策的稳定性和可操作性。

2.加强税收征管队伍建设：提高税收征管人员的专业素质和业务能力，培养一支高素质的税收征管队伍。

3.深化税收征管改革：优化税收征管流程，提高税收征管效率，降低征纳成本。

4.加强税收风险管理：建立健全税收风险管理机制，加强对税收风险的识别、评估、预警和处置。

5.推进税收信息化建设：加快税收信息化建设，利用现代信息技术提高税收征管水平，实现税收征管的智能化、精准化。

6.加强国际合作：积极参与国际税收合作，加强与其他国家和地区的税收信息交流，共同应对增值税改革带来的挑战。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，不包括销售不动产，因此选C。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即税前会计利润调整后的数额，而不是会计利润，因此选C。

3.C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人，因此选C。

4.C

解析思路：增值税专用发票是销售方开具给购买方的，作为购买方进项税额的抵扣凭证，因此选C。

5.C

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的应纳税额，因此选C。

6.C

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，非居民企业适用20%的税率，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率，因此选C。

7.B

解析思路：个人所得税的税率分为多个级别，工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率，因此选B。

8.D

解析思路：增值税一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率，零税率货物适用0%的税率，出口货物适用零税率，因此选D。

9.D

解析思路：房产税的计税依据为房产的余值，而不是原值，因此选D。

10.A

解析思路：土地增值税适用30%至60%的四级超额累进税率，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，因此选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所的个人以及在中国境内取得所得的个人，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为开具的发票，也是购买方取得的发票，因此选ABCD。

5.ABC

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的应纳税额，不包括营业税和所得税，因此选ABC。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票是销售方开具给购买方的，作为购买方进项税额的抵扣凭证，而不是用