税务师复习计划时间安排试题及答案

税务师复习计划时间安排试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，下列哪项不属于考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.企业所得税法

2.企业购买固定资产的进项税额如何计算？

A.购买固定资产的进项税额=购买金额×17%

B.购买固定资产的进项税额=购买金额×13%

C.购买固定资产的进项税额=购买金额×6%

D.购买固定资产的进项税额=购买金额×11%

3.下列哪项不属于增值税一般纳税人的特点？

A.销售额超过小规模纳税人标准

B.允许抵扣进项税额

C.需要进行增值税纳税申报

D.必须拥有独立核算的财务部门

4.个人所得税中，工资薪金所得的计税依据为？

A.实际收入

B.实际收入减去五险一金

C.实际收入减去基本扣除费用

D.实际收入减去专项附加扣除

5.下列哪项不属于营业税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租不动产

D.转让无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.税务师考试科目包括以下哪些？

A.税法一

B.税法二

C.财务与会计

D.企业所得税法

E.国际税收

7.增值税的纳税义务发生时间有哪些？

A.销售货物或应税劳务

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出租不动产

E.出口货物

8.个人所得税的税率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.金额填写准确

B.货物名称与实际相符

C.开具日期正确

D.税号准确无误

E.增值税专用发票专用章

10.税务师职业道德规范包括哪些内容？

A.忠诚于职守

B.诚信为本

C.公正无私

D.廉洁自律

E.团结协作

三、判断题（每题2分，共10分）

11.税务师考试科目均为选择题。（）

参考答案：×

12.企业购进的固定资产，其进项税额可以抵扣。（）

参考答案：√

13.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

参考答案：×

14.个人所得税中，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

参考答案：√

15.税务师在执业过程中，应保守客户的商业秘密。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：

（1）销售额标准不同：一般纳税人销售额超过小规模纳税人标准，小规模纳税人销售额未超过规定标准。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（3）增值税专用发票开具不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不能自行开具。

（4）纳税申报不同：一般纳税人需要进行增值税纳税申报，小规模纳税人不需要进行增值税纳税申报。

（5）税负不同：一般纳税人税负较重，小规模纳税人税负较轻。

17.简述个人所得税中工资薪金所得的计税方法。

答案：个人所得税中工资薪金所得的计税方法如下：

（1）计算应纳税所得额：工资薪金所得减去基本扣除费用、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后的余额。

（2）确定适用税率：根据应纳税所得额确定适用税率。

（3）计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。

18.简述税务师在执业过程中应遵守的职业道德规范。

答案：税务师在执业过程中应遵守以下职业道德规范：

（1）忠诚于职守，维护国家税收法律法规和行业规范。

（2）诚信为本，诚实守信，不得欺诈、误导或隐瞒事实。

（3）公正无私，客观公正地处理税务事务，不得偏袒任何一方。

（4）廉洁自律，严守职业道德，不得利用职务之便谋取私利。

（5）团结协作，与其他税务师和相关部门保持良好合作关系，共同维护行业形象。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和税收筹划实践经验，能够为企业提供专业的税收筹划建议，帮助企业合法合规地降低税负。

2.预防税务风险：税务师通过对企业财务状况的分析，能够及时发现潜在的税务风险，并提出相应的解决方案，避免企业因税务问题而遭受罚款、滞纳金等处罚。

3.提高资金使用效率：通过合理的税收筹划，企业可以优化资金使用结构，提高资金使用效率，增加企业收益。

4.促进企业合规经营：税务师帮助企业了解和遵守税收法律法规，促使企业合规经营，树立良好的企业形象。

5.提升企业竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持成本优势，提升企业竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低企业税负：税收筹划能够帮助企业合法合规地降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：通过税收筹划，企业可以优化资源配置，提高资金使用效率，实现可持续发展。

3.提高企业知名度：成功的税收筹划案例可以提升企业知名度，增强市场竞争力。

4.保障企业合规经营：税收筹划有助于企业遵守税收法律法规，降低税务风险，保障企业合规经营。

5.促进税收法治建设：税务师的税收筹划工作有助于推动税收法治建设，提高税收征管水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、审计等，企业所得税法是税法一的内容，不属于独立科目。

2.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业购买固定资产的进项税额按照购买金额和适用税率计算，一般纳税人适用13%的税率。

3.E

解析思路：增值税一般纳税人是指年销售额超过小规模纳税人标准，可以开具增值税专用发票，进行增值税纳税申报，并拥有独立核算的财务部门的纳税人。

4.C

解析思路：个人所得税中，工资薪金所得的计税依据为实际收入减去基本扣除费用，基本扣除费用包括个人所得税法规定的起征点和专项扣除等。

5.A

解析思路：营业税的征收范围主要包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产等，出租不动产属于增值税的征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、财务与会计、审计等，均属于考试科目。

7.ABCDE

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或应税劳务、提供应税劳务、转让无形资产、出租不动产、出口货物等情况。

8.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%、30%等，是个人所得税法规定的税率。

9.ABCDE

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括金额填写准确、货物名称与实际相符、开具日期正确、税号准确无误、增值税专用发票专用章等。

10.ABCDE

解析思路：税务师职业道德规范包括忠诚于职守、诚信为本、公正无私、廉洁自律、团结协作等。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：税务师考试科目不仅包括选择题，还包括案例分析题、综合题等题型。

12.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业购进的固定资产