考前必读 税务师考试试题及答案

考前必读税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.企业购入固定资产的进项税额可以在销项税额中抵扣的是：

A.购入时支付的增值税

B.购入时支付的增值税进项税额

C.购入时支付的增值税销项税额

D.购入时支付的增值税专用发票税额

3.下列关于个人所得税的表述，错误的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国公民

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的免征额为每月3500元

4.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税税前扣除的是：

A.工资、薪金支出

B.利息支出

C.投资收益

D.税收滞纳金

5.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户和外国企业

B.企业所得税的征收范围包括企业的全部所得

C.企业所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.企业所得税的免征额为每月3500元

6.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费等各个环节的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人包括个体工商户和外国企业

C.增值税的税率分为基本税率和低税率

D.增值税的免征额为每月3500元

7.下列关于房产税的表述，错误的是：

A.房产税的纳税人包括单位和个人

B.房产税的征税对象是房产

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的免征额为每月3500元

8.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人包括单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的免征额为每月3500元

9.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的纳税人包括单位和个人

B.车船税的征税对象是车船

C.车船税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车船税的免征额为每月3500元

10.下列关于印花税的表述，错误的是：

A.印花税的纳税人包括单位和个人

B.印花税的征税对象是合同、凭证等

C.印花税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.印花税的免征额为每月3500元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

3.下列属于企业所得税征税范围的有：

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业利润总额

D.企业亏损

4.下列属于房产税征税范围的有：

A.城镇、乡村的房产

B.非经营性房产

C.经营性房产

D.住宅房产

5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：

A.城镇、乡村的土地

B.非经营性土地

C.经营性土地

D.住宅土地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对商品生产、流通、分配和消费等各个环节的增值额征收的一种税。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国公民。（）

3.企业所得税的征收范围包括企业的全部所得。（）

4.房产税的纳税人包括单位和个人。（）

5.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围及其税率。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。增值税的税率分为三种：基本税率一般为13%，低税率一般为9%，零税率适用于出口货物、跨境服务、无形资产等。不同税率的适用对象和条件由税法规定。

2.题目：简述个人所得税的征收对象和税率结构。

答案：个人所得税的征收对象为在中国境内取得所得的个人，包括中国公民、外国公民和无国籍人。个人所得税的税率结构为超额累进税率，分为七级，对应不同的月应纳税所得额区间，税率从3%到45%不等。

3.题目：简述企业所得税的计算方法和税前扣除项目。

答案：企业所得税的计算方法为应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，具体扣除项目及标准按照税法规定执行。企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的合理支出，但不得扣除违法支出和税法规定不得扣除的项目。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为客户提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家法律法规，确保筹划方案合法合规，避免企业因税收筹划不当而面临法律风险。

3.优化税务成本：税务师通过分析企业的经营状况和财务数据，为企业制定合理的税收筹划方案，降低税负，提高企业的经济效益。

4.提高财务管理水平：税务师在税收筹划过程中，有助于企业提高财务管理水平，增强财务透明度，促进企业可持续发展。

5.促进企业合规经营：税务师帮助企业了解税收政策，使企业在经营活动中遵守税收法规，降低违规风险。

6.增强企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高利润，从而增强企业在市场竞争中的优势。

（1）降低税负，提高企业经济效益；

（2）降低企业风险，保障企业合法权益；

（3）提高企业财务管理水平，促进企业可持续发展；

（4）增强企业竞争力，提升企业市场地位。因此，企业应充分重视税务师在税收筹划中的作用，充分利用税务师的专业优势，为企业创造更大的价值。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。选项A、B、C都属于增值税的征税范围，而销售不动产属于营业税的征税范围，故选D。

2.B

解析思路：增值税的进项税额是指企业购入货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税额，可以在销项税额中抵扣。选项A、C、D都不符合进项税额的定义，故选B。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外国公民和无国籍人。选项B、C、D都属于个人所得税的征税范围，而中国公民是个人所得税的纳税人，故选A。

4.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但税收滞纳金不得在税前扣除。选项A、B、C都属于税前扣除项目，而税收滞纳金不符合税前扣除条件，故选D。

5.B

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业的全部所得，包括营业收入、营业外收入、投资收益等。选项A、C、D都不全面，故选B。

6.A

解析思路：增值税是对商品生产、流通、分配和消费等各个环节的增值额征收的一种税，故选A。

7.D

解析思路：房产税的纳税人包括单位和个人，选项A、B、C都正确，而房产税的免征额为每月3500元，故选D。

8.B

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，选项A、C、D都正确，而城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率，故选B。

9.B

解析思路：车船税的征税对象是车船，选项A、C、D都正确，而车船税的税率分为比例税率和超额累进税率，故选B。

10.C

解析思路：印花税的纳税人包括单位和个人，选项A、B、D都正确，而印花税的税率分为比例税率和超额累进税率，故选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、特许权使用费所得等，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业的收入总额、成本、费用、税金、损失和其他支出，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括城镇、乡村的房产，非经营性房产，经营性房产，住宅房产，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象包括城镇、乡村的土地，非经营性土地，经营性土地，住宅土地，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解