2024年税务师考试全景备考试题及答案

2024年税务师考试全景备考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业销售自产货物，增值税的计税依据是：

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售成本和应纳税金

D.销售额减去销售成本、应纳税金和税金附加

3.增值税一般纳税人的增值税专用发票，下列哪项不属于其基本联次？

A.发票联

B.折扣联

C.增值税专用发票抵扣联

D.记账联

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为境内企业

B.企业所得税的纳税人为境内企业和境外企业

C.企业所得税的纳税人为境内企业和境外企业，但境外企业在中国境内设立的机构、场所的所得除外

D.企业所得税的纳税人为境内企业和境外企业，但境外企业在中国境内设立的机构、场所的所得可以免税

5.企业转让不动产，应缴纳的税种是：

A.增值税

B.营业税

C.印花税

D.土地增值税

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为境内居民个人

B.个人所得税的纳税人为境内居民个人和境外个人

C.个人所得税的纳税人为境内居民个人，但境外个人在中国境内有住所的除外

D.个人所得税的纳税人为境内居民个人，但境外个人在中国境内有住所的可以免税

7.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税的征税对象为进出口货物和物品

C.关税的征税对象为进出口货物和劳务

D.关税的征税对象为进出口货物、物品和劳务

8.企业购置固定资产，下列哪项不属于其增值税进项税额？

A.购置固定资产的增值税专用发票

B.购置固定资产的普通发票

C.购置固定资产的运输费用发票

D.购置固定资产的安装费用发票

9.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为房屋及其附属设施

B.房产税的征税对象为房屋及其附属设施和土地使用权

C.房产税的征税对象为房屋及其附属设施和土地使用权，但土地使用权的出让金除外

D.房产税的征税对象为房屋及其附属设施和土地使用权，但土地使用权的出让金可以减半征收

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

B.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地和土地使用权

C.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地和土地使用权，但土地使用权的出让金除外

D.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地和土地使用权，但土地使用权的出让金可以减半征收

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供咨询服务

2.企业下列哪些行为需要缴纳企业所得税？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.进口物品

D.出口物品

5.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地使用权

C.房屋附属设施

D.土地使用权的出让金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度。（）

3.个人所得税的纳税期限为年度。（）

4.关税的税率分为进口税率和出口税率。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、计税方法、发票使用、税收优惠政策等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税专用发票管理、进项税额抵扣等税务申报工作，而小规模纳税人则相对简化。

（2）计税方法：一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的计税方法，小规模纳税人则采用简易计税方法。

（3）发票使用：一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（4）税收优惠政策：一般纳税人可享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等，而小规模纳税人的税收优惠政策相对较少。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税义务发生时间。

答案：

企业所得税的纳税义务人包括：

（1）在中国境内注册登记的企业；

（2）在中国境内设立机构、场所的非居民企业；

（3）在中国境内取得所得的非居民企业。

企业所得税的纳税义务发生时间通常为：

（1）销售货物、提供劳务、转让财产等所得，为收入确认的当天；

（2）利息、股息、红利等所得，为支付所得的当天；

（3）租金、特许权使用费等所得，为收取所得的当天；

（4）财产转让所得，为转让财产的当天；

（5）其他所得，为取得所得的当天。

3.简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：

个人所得税的征收范围包括：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体工商户的生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得。

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，具体如下：

（1）工资、薪金所得：适用3%至45%的超额累进税率；

（2）个体工商户的生产、经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%至35%的超额累进税率；

（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：适用20%的比例税率；

（5）利息、股息、红利所得：适用20%的比例税率；

（6）财产租赁所得：适用20%的比例税率；

（7）财产转让所得：适用20%的比例税率；

（8）偶然所得：适用20%的比例税率。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施方法。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高企业的盈利能力。

2.优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务风险。

3.提高竞争力：合理的税收筹划可以使企业在市场竞争中更具优势，增强企业的市场竞争力。

4.促进投资：税收筹划有助于吸引投资，促进企业的发展壮大。

5.遵守法律法规：税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，有助于企业避免因税收问题而引发的法律风险。

实施税收筹划的方法包括：

1.了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略。

2.合理规划业务流程：企业可以通过优化业务流程，将业务活动与税收优惠政策相结合，降低税负。

3.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、出口退税等。

4.优化资产结构：企业可以通过调整资产结构，如折旧政策、投资抵免等，降低税负。

5.加强内部管理：企业应加强内部管理，提高财务管理水平，确保税收筹划的合规性。

6.咨询专业机构：企业可以咨询专业的税务师事务所或会计师事务所以获取专业的税收筹划建议。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物属于增值税的免税范围。

2.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销售成本。

3.B

解析思路：增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，折扣联不属于基本联次。

4.C

解析思路：企业所得税的纳税人为境内居民个人和境外个人，但境外个人在中国境内设立的机构、场所的所得除外。

5.D

解析思路：转让不动产应缴纳的税种为土地增值税，增值税和营业税已合并为增值税。

6.A

解析思路：个人所得税的纳税人为境内居民个人，包括在中国境内有住所的个人。

7.B

解析思路：关税的征税对象为进出口货物和物品，不包括劳务。

8.B

解析思路：购置固定资产的普通发票不属于增值税进项税额，只有增值税专用发票才能抵扣销项税额。

9.A

解析思路：房产税的征税对象为房屋及其附属设施，不包括土地使用权。

10.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为城镇土地，不包括土地使用权。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、出租不动产等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

4.ABCD

解析思路：关税的征税对象包括进口货物、出口货物、进口物品、出口物品等。

5.ABC

解析思路：房产税的征税对象包括房屋、土地使用权、房屋附属设施等。

三、判断题（每题2分，共10分）

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