税务师考试备考经验及试题与答案

税务师考试备考经验及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.个体工商户和企事业单位

D.个人和集体

2.下列哪个税种属于财产税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税适用于所有企业

B.企业所得税只适用于外商投资企业

C.企业所得税只适用于内资企业

D.企业所得税只适用于上市公司

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税适用于所有个人

B.个人所得税只适用于外籍个人

C.个人所得税只适用于中国公民

D.个人所得税只适用于工资薪金所得

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

B.增值税专用发票只能用于报销

C.增值税专用发票只能用于出口退税

D.增值税专用发票只能用于出口退税和抵扣进项税额

6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理适用于所有纳税人和扣缴义务人

B.税收征收管理只适用于一般纳税人

C.税收征收管理只适用于小规模纳税人

D.税收征收管理只适用于个人

7.下列关于税收减免的说法，正确的是：

A.税收减免适用于所有纳税人

B.税收减免只适用于国家重点扶持的行业

C.税收减免只适用于高新技术企业

D.税收减免只适用于上市公司

8.下列关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人故意不缴或少缴税款的行为

B.税收违法行为是指纳税人未按规定办理税务登记的行为

C.税收违法行为是指纳税人未按规定申报纳税的行为

D.税收违法行为是指纳税人未按规定使用发票的行为

9.下列关于税务师的说法，正确的是：

A.税务师是税务机关的工作人员

B.税务师是纳税人的代理人

C.税务师是税务机关的审计人员

D.税务师是税务机关的执法人员

10.下列关于税务师事务所的说法，正确的是：

A.税务师事务所是税务机关的分支机构

B.税务师事务所是纳税人的服务机构

C.税务师事务所是税务机关的审计机构

D.税务师事务所是税务机关的执法机构

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于税收违法行为的情形？

A.故意不缴或少缴税款

B.未按规定办理税务登记

C.未按规定申报纳税

D.未按规定使用发票

5.下列哪些属于税务师事务所的服务范围？

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务审计

D.税务筹划

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能用于抵扣进项税额。（）

2.企业所得税只适用于内资企业。（）

3.个人所得税只适用于工资薪金所得。（）

4.税务师是税务机关的工作人员。（）

5.税务师事务所是纳税人的服务机构。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税发票管理的基本要求和主要内容。

答案：增值税发票管理的基本要求包括：发票的开具、保管、报送、缴销等环节的规范操作。主要内容有：发票的种类、开具条件、开具要求、开具时限、发票的保管期限、发票的缴销手续等。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：纳税申报前的准备工作、填写纳税申报表、附报有关资料、报送税务机关、办理税款缴纳手续等。

3.题目：简述税务师在税收筹划中的作用。

答案：税务师在税收筹划中的作用主要体现在：为企业提供专业的税务咨询服务，帮助企业在合法合规的前提下，通过合理避税、减少税负，提高企业经济效益。具体包括：研究税法政策、分析企业业务、制定税收筹划方案、实施税收筹划措施等。

五、论述题

题目：论述税收筹划的原则及其在企业发展中的应用。

答案：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须在法律法规的框架内进行，不得利用税收漏洞或非法手段避税。

2.经济性原则：税收筹划的目标是降低税负，提高企业的经济效益，因此必须考虑税收筹划的成本与收益。

3.预测性原则：税收筹划需要对企业未来的经营状况、税收政策变化等进行预测，以确保筹划的有效性。

4.稳定性原则：税收筹划应考虑税收政策的稳定性，避免因政策变动导致筹划失效。

5.实用性原则：税收筹划应结合企业的实际情况，选择适合企业的筹划方法。

在企业发展中的应用：

1.优化企业组织结构：通过合理调整企业组织形式，如成立分公司、子公司等，利用税收优惠政策降低税负。

2.合理选择投资方向：根据税收优惠政策，选择低税或免税的投资项目，提高投资回报率。

3.利用税收优惠政策：充分了解和利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等。

4.优化财务报表：通过调整收入、成本、费用等项目的确认和计量，降低应纳税所得额。

5.税收筹划与风险管理相结合：在税收筹划过程中，关注企业面临的风险，如税务风险、市场风险等，确保筹划的稳健性。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项A正确。

2.D

解析思路：财产税是以财产为征税对象的一类税，房产税属于财产税，选项D正确。

3.A

解析思路：企业所得税适用于所有企业，包括内资企业和外商投资企业，选项A正确。

4.A

解析思路：个人所得税适用于所有个人，包括中国公民和外籍个人，选项A正确。

5.A

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，选项A正确。

6.A

解析思路：税收征收管理适用于所有纳税人和扣缴义务人，选项A正确。

7.B

解析思路：税收减免主要适用于国家重点扶持的行业，选项B正确。

8.A

解析思路：税收违法行为是指纳税人故意不缴或少缴税款的行为，选项A正确。

9.B

解析思路：税务师是纳税人的代理人，代表纳税人进行税务事务的处理，选项B正确。

10.B

解析思路：税务师事务所是纳税人的服务机构，提供税务咨询、代理等服务，选项B正确。

二、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项ABD正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、资产转让收入和投资收益，选项ABCD正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得，选项ABCD正确。

4.ABCD

解析思路：税收违法行为包括故意不缴或少缴税款、未按规定办理税务登记、未按规定申报纳税和未按规定使用发票，选项ABCD正确。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的服务范围包括税务咨询、税务代理、税务审计和税务筹划，选项ABCD正确。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票不仅可以用于抵扣进项税额，还可以用于报销、出口退税等，选项错误。

2.×