税务政策的变动与试题及答案

税务政策的变动与试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人范围？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电商企业

D.个人

参考答案：D

2.在增值税的计算中，下列哪项不属于进项税额的构成部分？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运费

C.享受的增值税减免

D.销售商品取得的收入

参考答案：D

3.按照我国税收法律法规，以下哪种行为不属于偷税行为？

A.漏报应税收入

B.隐瞒应税项目

C.伪造、变造完税凭证

D.超过法定期限申报纳税

参考答案：D

4.在个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除的范畴？

A.职业年金

B.住房贷款利息

C.住房租金

D.继承遗产

参考答案：D

5.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.新办企业

B.复兴企业

C.资源综合利用企业

D.所有企业

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销售额中扣除以下哪些项目？

A.销售商品的成本

B.支付的运费

C.享受的增值税减免

D.购买原材料的进项税额

参考答案：ABD

2.以下哪些情形下，企业可以申请增值税即征即退？

A.小规模纳税人

B.享受增值税减免的企业

C.纳税人出口货物

D.新办企业

参考答案：CD

3.个人所得税的征收方式包括以下哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期汇算清缴

D.暂时性征收

参考答案：ABC

4.在企业所得税的申报过程中，以下哪些行为属于违反税法的行为？

A.漏报应税收入

B.伪造、变造完税凭证

C.超过法定期限申报纳税

D.未按规定报送税务资料

参考答案：ABCD

5.企业所得税的税收优惠政策主要包括以下哪些？

A.新办企业税收优惠

B.复兴企业税收优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.研发费用加计扣除

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人应当按照规定缴纳增值税。（）

参考答案：√

2.企业购买原材料支付的增值税可以计入成本。（）

参考答案：√

3.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时予以扣除。（）

参考答案：√

4.企业在享受税收优惠政策时，应当按照规定进行申报。（）

参考答案：√

5.企业所得税的征收期限为每年4月30日前。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

答案：

1.增值税的纳税人主要分为小规模纳税人和一般纳税人两种。

2.小规模纳税人的特点包括：销售额不超过规定的标准、会计核算不健全、不能使用增值税专用发票等。小规模纳税人享受简化纳税申报、减免税等优惠政策。

3.一般纳税人的特点包括：销售额超过规定的标准、会计核算健全、可以使用增值税专用发票等。一般纳税人需要按照规定进行增值税的纳税申报，并承担相应的税收责任。

4.小规模纳税人和一般纳税人在税收政策和申报方式上存在差异，企业可以根据自身情况选择合适的纳税人类型。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策对企业经营的影响。

答案：

税收优惠政策是国家为鼓励和引导企业投资、促进经济发展而采取的一系列措施。税收优惠政策对企业经营的影响主要体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税收优惠政策可以降低企业的税负，增加企业的可支配收入，提高企业的盈利能力。这有助于企业扩大生产规模、增加研发投入、提高产品质量，从而提升企业的市场竞争力。

2.引导产业升级：税收优惠政策可以引导企业向高技术、高附加值产业转型，促进产业结构优化升级。通过减免税、加速折旧等政策，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。

3.促进就业：税收优惠政策可以降低企业的用工成本，吸引企业扩大招聘规模，增加就业岗位。这对于缓解就业压力、提高人民生活水平具有重要意义。

4.优化资源配置：税收优惠政策有助于优化资源配置，提高资源利用效率。通过税收优惠，引导企业投资于环保、节能等领域，促进可持续发展。

5.提高企业投资信心：税收优惠政策可以增强企业投资信心，稳定企业预期。在国内外经济环境不确定的情况下，税收优惠政策有助于企业克服困难，增强市场竞争力。

然而，税收优惠政策也存在一些潜在风险：

1.税收优惠可能导致财政负担加重：长期实施税收优惠政策可能导致财政收入减少，增加财政支出压力。

2.税收优惠可能引发不公平竞争：税收优惠政策可能导致企业间的不公平竞争，损害市场秩序。

3.税收优惠可能加剧地区发展差距：税收优惠政策可能导致资源向优惠地区集中，加剧地区发展差距。

因此，在实施税收优惠政策时，需要综合考虑各种因素，确保税收优惠政策的合理性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人和特定纳税人。个人作为消费主体，不涉及增值税纳税人的分类。

2.D

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物、接受服务支付增值税中可抵扣的部分，如购买原材料支付的增值税、支付的运费等。销售收入是企业的经营收入，不属于进项税额。

3.D

解析思路：偷税行为是指纳税人有意或者因过失不履行纳税义务，采取欺骗、隐瞒等手段，逃避缴纳税款的行为。超过法定期限申报纳税属于未按时申报，但不属于偷税。

4.D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，按照税法规定，可以在税前扣除的特定支出，如职业年金、住房贷款利息、住房租金等。继承遗产不属于专项附加扣除范畴。

5.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策主要针对特定行业或企业类型，如资源综合利用企业可以享受税收优惠政策。新办企业和复兴企业可能享受一定的税收减免，但并非所有企业都能享受。

二、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税应纳税额的计算中，可以从销售额中扣除的项目包括销售商品的成本、支付的运费和购买原材料的进项税额。享受的增值税减免已经反映在销售额中，不重复扣除。

2.CD

解析思路：增值税即征即退适用于纳税人出口货物、享受增值税减免等情形。小规模纳税人和新办企业通常不享受即征即退政策。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和定期汇算清缴。暂时性征收并非法定征收方式。

4.ABCD

解析思路：违反税法的行为包括漏报应税收入、伪造、变造完税凭证、超过法定期限申报纳税以及未按规定报送税务资料等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括新办企业税收优惠、复兴企业税收优惠、高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除等。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人应当依照法律规定缴纳增值税，这是纳税人的基本义务。

2.√

解析思路：企业购买原材料支付的增值税可以作为进项税额进行抵