税务师备考必知试题及答案

税务师备考必知试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，并依法取得法人资格的企业和其他组织。

A.正确

B.错误

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

A.正确

B.错误

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

A.正确

B.错误

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

A.正确

B.错误

5.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。

A.正确

B.错误

6.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

A.正确

B.错误

7.企业所得税的征收管理机关是地方税务局。

A.正确

B.错误

8.个人所得税的征收管理机关是国家税务局。

A.正确

B.错误

9.增值税的征收管理机关是地方税务局。

A.正确

B.错误

10.企业所得税的征收期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

A.正确

B.错误

11.个人所得税的征收期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

A.正确

B.错误

12.增值税的征收期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

A.正确

B.错误

13.企业所得税的纳税地点为企业的注册地。

A.正确

B.错误

14.个人所得税的纳税地点为个人的住所地。

A.正确

B.错误

15.增值税的纳税地点为企业的经营地。

A.正确

B.错误

16.企业所得税的纳税申报方式为纸质申报和电子申报。

A.正确

B.错误

17.个人所得税的纳税申报方式为纸质申报和电子申报。

A.正确

B.错误

18.增值税的纳税申报方式为纸质申报和电子申报。

A.正确

B.错误

19.企业所得税的优惠政策包括减税、免税、出口退税等。

A.正确

B.错误

20.个人所得税的优惠政策包括减税、免税、出口退税等。

A.正确

B.错误

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.会计利润

C.收入

D.成本

3.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.抵扣

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，并依法取得法人资格的企业和其他组织。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

5.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额。（）

6.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

7.企业所得税的征收管理机关是地方税务局。（）

8.个人所得税的征收管理机关是国家税务局。（）

9.增值税的征收管理机关是地方税务局。（）

10.企业所得税的征收期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：

（1）企业根据国家税法规定，计算确定应纳税所得额；

（2）企业按照规定的申报期限，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（3）企业对申报内容进行自查，确保申报信息的真实、准确；

（4）税务机关对企业申报内容进行审核，必要时进行实地核查；

（5）税务机关根据审核结果，确定应纳税额，并开具税收缴款书；

（6）企业按照税收缴款书的规定，按时足额缴纳企业所得税；

（7）税务机关对企业缴纳的税款进行清算，并出具清算报告。

2.说明个人所得税的税收筹划方法。

答案：

个人所得税的税收筹划方法主要包括以下几种：

（1）合理规划收入结构，将收入分散到不同的月份或年份，以降低个人所得税税负；

（2）充分利用税收优惠政策，如教育储蓄、住房贷款利息等专项附加扣除；

（3）合理规划投资组合，选择低税率的投资渠道，如国债、基金等；

（4）合理安排家庭财产分配，通过遗产税、赠与税等税收筹划，降低家庭整体税负；

（5）充分利用税收筹划工具，如税收递延型养老保险、商业健康保险等；

（6）关注税法变化，及时调整税收筹划策略，以适应税法调整。

3.解释增值税的进项税额抵扣制度。

答案：

增值税的进项税额抵扣制度是指，增值税纳税人购买货物或接受服务时，支付的增值税税款可以作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣。具体内容包括：

（1）进项税额的确认：纳税人购进货物、接受服务、进口货物等，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法凭证上注明的增值税税额为进项税额。

（2）进项税额的抵扣：纳税人可以将当期发生的进项税额从当期销项税额中抵扣，计算应纳税额。

（3）进项税额的调整：因货物、服务、进口货物等退回或折让等原因，导致进项税额减少的，纳税人应相应调减进项税额。

（4）进项税额的核实：税务机关对纳税人的进项税额进行核实，确保其真实、合法。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负，提高企业盈利能力：税收筹划通过合理规划企业的经营行为，减少应纳税所得额，从而降低企业税负，提高企业的盈利能力。

2.规避税收风险：税收筹划有助于企业了解和掌握税法规定，避免因不了解税法而导致的税收风险。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

4.提升企业竞争力：税收筹划有助于企业在市场竞争中保持优势，提高企业的市场竞争力。

实施税收筹划的策略包括：

1.加强税收知识学习：企业财务管理人员应不断学习税法知识，提高自身税收筹划能力。

2.建立税收筹划团队：企业可以组建专门的税收筹划团队，负责研究和实施税收筹划方案。

3.合理规划经营行为：企业应合理规划生产经营活动，如选择合适的经营模式、优化供应链管理等，以降低税负。

4.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、出口退税等。

5.加强税务风险管理：企业应建立健全税务风险管理制度，对税收筹划方案进行风险评估，确保方案的合法性和可行性。

6.定期进行税收筹划评估：企业应定期对税收筹划方案进行评估，根据税法变化和市场环境调整筹划策略。

7.建立长期合作：企业可以与税务师事务所、律师事务所等专业机构建立长期合作关系，获取专业的税收筹划服务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B错误：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业和其他组织，还包括在中国境内取得所得的个人。

2.A正确：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人。

3.A正确：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税法的基本规定。

4.A正确：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税法的基本规定。

5.A正确：个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额，这是个人所得税法的基本规定。

6.A正确：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，这是增值税法的基本规定。

7.B错误：企业所得税的征收管理机关是国家税务局，而非地方税务局。

8.A正确：个人所得税的征收管理机关是国家税务局，而非地方税务局。

9.A正确：增值税的征收管理机关是国家税务局，而非地方税务局。

10.A正确：企业所得税的征收期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是企业所得税法的规定。

11.A正确：个人所得税的征收期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是个人所得税法的规定。

12.A正确：增值税的征收期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，这是增值税法的规定。

13.B错误：企业所得税的纳税地点为企业的实际经营地，而非注册地。

14.A正确：个人所得税的纳税地点为个人的住所地，这是个人所得税法的规定。

15.A正确：增值税的纳税地点为企业的实际经营地，这是增值税法的规定。

16.A正确：企业所得税的纳税申报方式为纸质申报和电子申报，这是企业所得税法的规定。

17.A正确：个人所得税的纳税申报方式为纸质申报和电子申报，这是个人所得税法的规定。

18.A正确：增值税的纳税申报方式为纸质申报和电子申报，这是增值税法的规定。

19.A正确：企业所得税的优惠政策包括减税、免税、出口退税等，这是企业所得税法的规定。

20.A正确：个人所得税的优惠政策包括减税、免税、出口退税等，这是个人所得税法的规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AD：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额和成本。

3.CD：个人所得税的免税项目包括特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

5.ABCD：企业所得税的优惠政策包括减税、免税、加计扣除和抵扣。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√正确：企业所得税的纳税义务人确实是指在中国境内注册登记，实行独立核算，并依法取得法人资格的企业和其他组织。

2.√正确：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

3.√正确：增值税的纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人。

4.√正确：企业所得税的计税依据确实