参透税务师考试每一科目试题及答案

参透税务师考试每一科目试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下，可以开具增值税专用发票？

A.向消费者销售货物

B.向其他单位销售货物

C.向其他个人销售货物

D.向其他单位提供加工

3.下列哪种情况下，增值税纳税人可以享受免税政策？

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.销售不动产

D.销售出口货物

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？

A.购买原材料的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买办公用品的增值税

D.购买运输服务的增值税

5.下列哪种情况下，企业可以开具增值税普通发票？

A.向其他单位销售货物

B.向其他个人销售货物

C.向其他单位提供加工

D.向其他个人提供加工

6.下列哪种情况下，增值税纳税人可以享受增值税即征即退政策？

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.销售不动产

D.销售出口货物

7.下列哪种情况下，增值税纳税人可以享受简易计税方法？

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.销售不动产

D.销售出口货物

8.下列哪种情况下，增值税纳税人可以享受增值税抵扣政策？

A.购买原材料的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买办公用品的增值税

D.购买运输服务的增值税

9.下列哪种情况下，增值税纳税人可以享受增值税退税政策？

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.销售不动产

D.销售出口货物

10.下列哪种情况下，增值税纳税人可以享受增值税免税政策？

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.销售不动产

D.销售出口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税专用发票的开具范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

2.增值税纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购买原材料的增值税

B.购买设备的增值税

C.购买办公用品的增值税

D.购买运输服务的增值税

3.增值税纳税人可以享受哪些税收优惠政策？

A.增值税即征即退

B.简易计税方法

C.增值税抵扣

D.增值税退税

4.增值税纳税人在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？

A.依法纳税

B.依法享受税收优惠

C.依法办理税务登记

D.依法办理税务申报

5.增值税纳税人在申报纳税时，需要注意哪些事项？

A.依法申报纳税

B.依法报送纳税申报表

C.依法报送财务会计报表

D.依法报送税务登记表

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.增值税纳税人在购买货物时，可以抵扣全部进项税额。（）

3.增值税纳税人在销售货物时，可以开具增值税专用发票。（）

4.增值税纳税人在享受税收优惠政策时，可以随意更改税率和税种。（）

5.增值税纳税人在申报纳税时，可以不报送财务会计报表。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额和适用税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

答案：增值税专用发票的开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人；销售方开具发票时，应按照规定的税率计算税额；购买方取得发票后，应按照规定的税额进行抵扣。增值税专用发票的用途包括：作为销售方开具的凭证，证明销售方已收取货款；作为购买方抵扣进项税额的依据；作为税务机关进行税务管理的依据。

3.简述增值税纳税人在享受税收优惠政策时需要注意的事项。

答案：增值税纳税人在享受税收优惠政策时需要注意以下事项：一是依法纳税，不得利用税收优惠政策逃避纳税义务；二是正确理解和适用税收优惠政策，确保符合政策规定；三是及时办理相关手续，确保享受税收优惠政策的及时性；四是加强内部管理，确保税收优惠政策的合规性。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.增值税是财政收入的重要来源。随着我国经济的快速发展，增值税收入在财政收入中的比重逐年上升，成为国家财政收入的主要来源之一。

2.增值税有利于促进经济结构调整。增值税的征收方式能够避免重复征税，降低企业税负，鼓励企业进行技术创新和产业升级，推动经济结构的优化。

3.增值税有利于促进公平竞争。增值税的征收对象是商品和劳务的增值部分，有利于消除地区间、行业间税收差异，为各类企业创造公平竞争的市场环境。

4.增值税有利于加强税收征管。增值税实行链条式管理，通过发票管理、纳税申报、税款缴纳等环节，有助于税务机关加强对纳税人的监管，提高税收征管效率。

5.增值税有利于推动国际税收合作。增值税的征收原则与国际通行做法相一致，有利于我国与其他国家开展税收合作，促进国际税收交流。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产。

2.B

解析思路：增值税专用发票的开具对象为增值税一般纳税人，购买方也为增值税一般纳税人，用于购买方抵扣进项税额。

3.D

解析思路：增值税免税政策适用于出口货物，其他选项均为增值税征税范围。

4.C

解析思路：增值税进项税额指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付的增值税，不包括购买办公用品的增值税。

5.A

解析思路：增值税普通发票适用于销售货物或提供加工、修理修配劳务，但不适用于向其他单位或个人销售。

6.D

解析思路：增值税即征即退政策适用于销售出口货物，其他选项为增值税征税范围。

7.B

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业的一般纳税人，销售自用固定资产不适用。

8.A

解析思路：增值税抵扣政策适用于购买原材料的增值税，其他选项为增值税征税范围。

9.C

解析思路：增值税退税政策适用于销售不动产，其他选项为增值税征税范围。

10.A

解析思路：增值税免税政策适用于销售农产品，其他选项为增值税征税范围。

二、多项选择题

1.AB

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物和提供加工、修理修配劳务。

2.AB

解析思路：增值税纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括购买原材料的增值税和购买设备的增值税。

3.ABCD

解析思路：增值税纳税人可以享受增值税即征即退、简易计税方法、增值税抵扣和增值税退税等税收优惠政策。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税人在享受税收优惠政策时，需要注意依法纳税、依法享受税收优惠、依法办理税务登记和依法办理税务申报等事项。

5.ABC

解析思路：增值税纳税人在申报纳税时，需要注意依法申报纳税、依法报送纳税申报表、依法报送财务会计报表和依法报送税务登记表等事项。

三、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人不得自行开具增值税专