针对性训练2024年税务师考试试题及答案

针对性训练2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.基础税率一般为13%

B.低税率一般为9%

C.特殊税率一般为6%

D.增值税零税率适用于出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入成本费用：

A.职工工资

B.折旧费用

C.利息支出

D.营业外支出

3.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是：

A.年度申报，按月或按季预缴

B.按月申报，按季度预缴

C.按季申报，按月预缴

D.按年申报，按季预缴

4.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个人稿酬所得适用比例税率

C.个人经营所得适用超额累进税率

D.个人财产租赁所得适用超额累进税率

5.下列关于增值税发票的规定，错误的是：

A.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

B.增值税普通发票只能用于普通货物销售

C.增值税专用发票只能用于增值税应税销售

D.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证

6.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，正确的是：

A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应在年度终了后3个月内进行汇算清缴

C.企业应在年度终了后4个月内进行汇算清缴

D.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴

7.下列关于增值税申报的规定，正确的是：

A.增值税申报期限为每月15日前

B.增值税申报期限为每月20日前

C.增值税申报期限为每月25日前

D.增值税申报期限为每月30日前

8.下列关于个人所得税申报的规定，正确的是：

A.个人所得税申报期限为每月15日前

B.个人所得税申报期限为每月20日前

C.个人所得税申报期限为每月25日前

D.个人所得税申报期限为每月30日前

9.下列关于增值税发票管理的规定，错误的是：

A.增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

B.增值税发票实行实名制管理

C.增值税发票可以用于增值税应税销售

D.增值税发票可以用于增值税进项税额的抵扣

10.下列关于企业所得税汇算清缴的规定，错误的是：

A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应在年度终了后3个月内进行汇算清缴

C.企业应在年度终了后4个月内进行汇算清缴

D.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税应税销售行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.职工工资

B.利息支出

C.折旧费用

D.营业外支出

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税发票的种类：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税临时发票

5.下列哪些属于企业所得税的纳税期限：

A.年度申报，按月或按季预缴

B.按月申报，按季度预缴

C.按季申报，按月预缴

D.按年申报，按季预缴

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税零税率适用于所有出口货物。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费可以据实扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）

5.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后5个月内。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间按照以下规定确定：

（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）采取预收款方式的，为发出货物的当天；

（4）采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（5）采取委托代销方式的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；

（6）销售服务、无形资产或者不动产的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括但不限于以下内容：

（1）成本：企业在生产经营活动中发生的成本，包括直接成本和间接成本；

（2）费用：企业在生产经营活动中发生的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等；

（3）税金：企业按规定缴纳的税金，包括增值税、消费税、企业所得税等；

（4）损失：企业在生产经营活动中发生的损失，包括直接损失和间接损失；

（5）其他扣除项目：根据税法规定，允许在计算应纳税所得额时扣除的其他项目。

3.题目：简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理包括以下环节：

（1）纳税申报：纳税人应当依法办理纳税申报，按时足额缴纳个人所得税；

（2）源泉扣缴：支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，应当按照规定扣缴个人所得税；

（3）税务检查：税务机关依法对个人所得税的征收情况进行检查，确保税收法规的执行；

（4）税务处罚：对违反个人所得税法规的行为，税务机关依法进行处罚；

（5）税务行政复议：纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

答案：增值税作为一种重要的税收制度，在我国经济发展中发挥着重要作用。以下是增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战：

一、增值税在促进我国经济发展中的作用：

1.调节资源配置：增值税通过差别税率，引导企业调整产业结构，优化资源配置，促进经济结构的优化升级。

2.增强企业竞争力：增值税实行消费型增值税，有利于企业降低税负，增强企业竞争力，提高我国产品的国际市场份额。

3.促进公平竞争：增值税作为一种间接税，可以避免重复征税，减少企业间税负差异，为企业创造公平竞争的市场环境。

4.保障财政收入：增值税作为我国税收体系中的重要税种，对保障国家财政收入具有重要作用。

二、增值税面临的挑战：

1.增值税税率结构不合理：目前我国增值税税率结构存在一定程度的矛盾，如低税率与零税率并存，可能导致部分企业逃避税收，影响税收公平。

2.增值税征管难度较大：随着经济全球化的发展，增值税征管面临新的挑战，如跨境电子商务、虚拟经济等新兴业态的增值税征管问题。

3.增值税政策调整压力：在推进供给侧结构性改革的过程中，增值税政策需要不断调整以适应经济发展需求，但政策调整可能对部分企业产生不利影响。

4.增值税改革与国际贸易摩擦：在推进增值税改革的过程中，我国可能面临国际贸易摩擦，如其他国家对我国出口产品采取反倾销、反补贴措施。

为应对上述挑战，我国应从以下几个方面加强增值税改革：

1.优化增值税税率结构，降低税负，提高税收公平；

2.加强增值税征管，完善税收法规，提高征管效率；

3.深化增值税改革，适应经济发展需求，降低企业税负；

4.积极参与国际税收合作，妥善处理国际贸易摩擦。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税零税率适用于出口货物，这是国际通行的做法，以促进国际贸易的发展。

2.D

解析思路：营业外支出通常是指与企业日常经营活动无直接关系的支出，如捐赠、罚款等，不计入成本费用。

3.A

解析思路：企业所得税的年度申报期限为年度终了后5个月内，这是税法规定的标准申报期限。

4.D

解析思路：个人所得税的财产租赁所得适用比例税率，而不是超额累进税率。

5.B

解析思路：增值税普通发票只能用于普通货物销售，而增值税专用发票既可以用于增值税应税销售，也可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。

6.A

解析思路：企业所得税汇算清缴期限为年度终了后5个月内，这是税法规定的标准汇算清缴期限。

7.A

解析思路：增值税申报期限为每月15日前，这是税法规定的标准申报期限。

8.B

解析思路：个人所得税申报期限为每月20日前，这是税法规定的标准申报期限。

9.B

解析思路：增值税发票实行实名制管理，但增值税专用发票不仅可以用于增值税应税销售，还可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。

10.B

解析思路：企业所得税汇算清缴期限为年度终了后3个月内，这是税法规定的标准汇算清缴期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税销售行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，职工福利费不计入成本费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税发票的种类包括增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子发票和增值税临时发票。

5.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括年度申报，按月或按季预缴，以及按月申报，按季度预缴。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税零税率适用于特定条件下的出口货物，不是所