2024年税务师全方位试题及答案

2024年税务师全方位试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的特征？

A.可以抵扣进项税额

B.应纳税额按简易计税方法计算

C.纳税申报期限为每月15日前

D.应缴纳的增值税税率为6%或9%

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税期限为每季度终了后15日内

B.企业所得税的纳税期限为每月终了后15日内

C.企业所得税的纳税期限为每半年终了后15日内

D.企业所得税的纳税期限为每年终了后15日内

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税期限为每月终了后15日内

B.个人所得税的纳税期限为每季度终了后15日内

C.个人所得税的纳税期限为每半年终了后15日内

D.个人所得税的纳税期限为每年终了后15日内

4.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的纳税期限为每年12月31日前

B.房产税的纳税期限为每年6月30日前

C.房产税的纳税期限为每年3月31日前

D.房产税的纳税期限为每年9月30日前

5.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日

B.契税的纳税义务发生时间为纳税人领取土地、房屋权属证书的当日

C.契税的纳税义务发生时间为纳税人缴纳土地、房屋权属转移登记费后的当日

D.契税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地、房屋权属转移登记证明后的当日

6.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的纳税期限为纳税人签订合同后的10日内

B.印花税的纳税期限为纳税人签订合同后的15日内

C.印花税的纳税期限为纳税人签订合同后的20日内

D.印花税的纳税期限为纳税人签订合同后的30日内

7.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的纳税期限为纳税人取得车船所有权后的30日内

B.车船税的纳税期限为纳税人取得车船所有权后的15日内

C.车船税的纳税期限为纳税人取得车船所有权后的60日内

D.车船税的纳税期限为纳税人取得车船所有权后的90日内

8.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的纳税期限为纳税人开采或者生产应税资源的当日

B.资源税的纳税期限为纳税人开采或者生产应税资源的次月

C.资源税的纳税期限为纳税人开采或者生产应税资源的季度

D.资源税的纳税期限为纳税人开采或者生产应税资源的年度

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的纳税期限为纳税人转让土地使用权的当日

B.土地增值税的纳税期限为纳税人转让土地使用权的次月

C.土地增值税的纳税期限为纳税人转让土地使用权的季度

D.土地增值税的纳税期限为纳税人转让土地使用权的年度

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是？

A.环境保护税的纳税期限为纳税人排放应税污染物的当日

B.环境保护税的纳税期限为纳税人排放应税污染物的次月

C.环境保护税的纳税期限为纳税人排放应税污染物的季度

D.环境保护税的纳税期限为纳税人排放应税污染物的年度

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.营业外收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.住宅

B.商业用房

C.工业用房

D.办公用房

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地房屋权属变更

D.土地房屋权属注销

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为每季度终了后15日内。（）

3.个人所得税的纳税期限为每月终了后15日内。（）

4.房产税的纳税期限为每年12月31日前。（）

5.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）

6.印花税的纳税期限为纳税人签订合同后的15日内。（）

7.车船税的纳税期限为纳税人取得车船所有权后的15日内。（）

8.资源税的纳税期限为纳税人开采或者生产应税资源的季度。（）

9.土地增值税的纳税期限为纳税人转让土地使用权的次月。（）

10.环境保护税的纳税期限为纳税人排放应税污染物的季度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票使用等方面存在以下主要区别：

（1）核算要求不同：一般纳税人需进行详细的会计核算，小规模纳税人可简化核算。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（3）税率不同：一般纳税人适用的增值税税率有6%、9%、13%等，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。

（4）发票使用不同：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人只能使用普通发票。

（5）纳税申报期限不同：一般纳税人每月申报，小规模纳税人可根据实际情况选择按月或按季申报。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人根据税法规定，计算当期应纳税所得额。

（2）根据计算出的应纳税所得额，确定适用的税率。

（3）计算当期应纳税额，包括应纳税所得额乘以适用税率。

（4）根据税法规定，计算减免税额。

（5）计算实际应纳税额，即应纳税额减去减免税额。

（6）按照规定的纳税申报期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关资料。

（7）税务机关审核申报资料，对符合规定的，予以受理；对不符合规定的，通知纳税人补正或补报。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）实行源泉扣缴制度，确保个人所得税的及时足额缴纳。

（2）加强税收宣传，提高纳税人依法纳税意识。

（3）建立健全个人所得税征管信息系统，实现税收数据共享。

（4）加强税收稽查，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为。

（5）加强对个人所得税的统计分析，为税收政策制定提供依据。

（6）开展税收协查，加强与相关部门的协作配合，共同维护税收秩序。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提供专业税收知识：税务师具备丰富的税收法律法规和税收政策知识，能够为企业提供专业的税收咨询服务，帮助企业在合法合规的前提下进行税收筹划。

2.优化企业税务结构：税务师通过对企业业务流程的深入了解，帮助企业识别税务风险，调整税务结构，降低税负，提高企业经济效益。

3.制定合理税收方案：税务师根据企业的具体情况，结合国家税收政策，为企业制定合理的税收筹划方案，确保企业在税收筹划过程中符合国家法律法规。

4.增强企业合规意识：税务师在税收筹划过程中，不断强化企业的合规意识，使企业在日常经营活动中自觉遵守税收法规，降低税务风险。

5.提高企业财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业财务管理水平，优化资源配置，增强企业竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。

2.避免税务风险：企业通过税收筹划，可以避免因不了解税收政策而导致的税务风险，确保企业稳定发展。

3.提高企业知名度：企业进行税收筹划，有助于树立良好的企业形象，提高知名度，吸引更多合作伙伴。

4.促进税收政策实施：企业积极参与税收筹划，有助于税收政策的贯彻落实，为国家经济发展做出贡献。

5.推动税收法治建设：企业通过税收筹划，增强税收法治意识，有利于推动税收法治建设，维护税收秩序。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而简易计税方法不涉及进项税额抵扣，故选B。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度终了后15日内，根据税法规定，季度申报期限为季度终了后15日内。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月终了后15日内，根据税法规定，月度申报期限为每月终了后15日内。

4.A

解析思路：房产税的纳税期限为每年12月31日前，根据税法规定，年度申报期限为年度终了后12个月内。

5.A

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，根据税法规定，契税的纳税义务发生时间以合同签订时间为准。

6.B

解析思路：印花税的纳税期限为纳税人签订合同后的15日内，根据税法规定，印花税的申报期限为合同签订后的15日内。

7.B

解析思路：车船税的纳税期限为纳税人取得车船所有权后的15日内，根据税法规定，车船税的申报期限为取得车船所有权后的15日内。

8.B

解析思路：资源税的纳税期限为纳税人开采或者生产应税资源的次月，根据税法规定，资源税的申报期限为开采或生产应税资源的次月。

9.B

解析思路：土地增值税的纳税期限为纳税人转让土地使用权的次月，根据税法规定，土地增值税的申报期限为转让土地使用权的次月。

10.B

解析思路：环境保护税的纳税期限为纳税人排放应税污染物的次月，根据税法规定，环境保护税的申报期限为排放应税污染物的次月。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、租金收入和营业外收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括住宅、商业用房、工业用房和办公用房。

5.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让、土地房屋权属转移、土地房屋权属变更和土地房屋权属注销。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，这是增值税一般纳税人的基本特征。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度终了后15日内，而不是每季度终了后15日内。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月终了后15日内，根据税法规定，月度申报期限为每月终了后15日内。

4.√

解析思路：房产税的纳税期限为每年12月31日前，根据税法规定，年度申报期限为年度终了后12个月内。

5.√

解析思路：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，根据税法规定，契税的纳税义务发生时间以合同签订时间为准。

6.×

解析思路：印花税的纳税