复习计划 税务师2024年试题及答案

复习计划税务师2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种

D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

C.企业所得税的税率分为25%和15%两种

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种

D.个人所得税的计税依据是个人取得的收入减去费用后的余额

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房产所有人征收的一种税

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的计税依据是房产的评估价值

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值

6.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税是对车船所有人征收的一种税

B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

C.车船税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.车船税的计税依据是车船的评估价值

7.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种税

B.印花税的纳税人是在我国境内签订合同、凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

8.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与等征收的一种税

B.契税的纳税人是在我国境内购买、赠与房屋的单位和个人

C.契税的税率分为比例税率和累进税率两种

D.契税的计税依据是房屋的评估价值

9.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率两种

D.土地增值税的计税依据是土地增值额

10.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购置者征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率两种

D.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.进口货物的企业

D.出口货物的企业

2.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.在我国境内注册登记的企业

B.在我国境外注册登记的企业

C.在我国境内从事生产经营活动的企业

D.在我国境内取得所得的个人

3.下列属于个人所得税纳税人的有：

A.在我国境内取得所得的个人

B.在我国境外取得所得的个人

C.在我国境内居住的个人

D.在我国境外居住的个人

4.下列属于房产税纳税人的有：

A.拥有房产的单位

B.使用房产的单位

C.租赁房产的单位

D.转让房产的单位

5.下列属于城镇土地使用税纳税人的有：

A.使用土地的单位

B.拥有土地的单位

C.租赁土地的单位

D.转让土地的单位

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。（）

4.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。（）

5.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人。（）

6.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。（）

7.印花税的纳税人是在我国境内签订合同、凭证的单位和个人。（）

8.契税的纳税人是在我国境内购买、赠与房屋的单位和个人。（）

9.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人。（）

10.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围和税率结构。

答案：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等；零税率的税率为0%，适用于出口货物和国际运输服务。

2.题目：简述企业所得税的纳税人和计税依据。

答案：企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。计税依据是企业的会计利润，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.题目：简述个人所得税的征收对象和税率结构。

答案：个人所得税的征收对象是在我国境内取得所得的个人。税率结构分为累进税率和比例税率。累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同分为7个档次；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，税率为20%。

4.题目：简述房产税的征税对象和计税依据。

答案：房产税的征税对象是在我国境内拥有房产的单位和个人。计税依据分为从价计税和从租计税两种。从价计税的计税依据是房产的评估价值，从租计税的计税依据是房产的租金收入。

5.题目：简述城镇土地使用税的征税范围和税率结构。

答案：城镇土地使用税的征税范围包括在我国境内使用土地的单位和个人。税率结构分为地区差别税率和幅度税率。地区差别税率根据不同地区的土地等级和用途确定；幅度税率是根据土地的等级和用途，在一定幅度内浮动。

6.题目：简述车船税的征税对象和税率结构。

答案：车船税的征税对象是在我国境内拥有车船的单位和个人。税率结构分为车船类别税率和年税额。车船类别税率根据车船的类型、吨位、座位数等因素确定；年税额是根据车船类别税率和车船数量计算得出的。

7.题目：简述印花税的征税范围和税率结构。

答案：印花税的征税范围包括在我国境内签订、领受合同、凭证的单位和个人。税率结构分为比例税率和定额税率。比例税率适用于合同、凭证的金额，根据合同、凭证的类型和金额确定；定额税率适用于一些特定的合同、凭证，如购销合同、借款合同等。

8.题目：简述契税的征税范围和税率结构。

答案：契税的征税范围包括在我国境内购买、赠与房屋的单位和个人。税率结构分为比例税率和累进税率。比例税率适用于房屋买卖，根据房屋的计税价值确定；累进税率适用于房屋赠与，根据赠与的房屋价值确定。

9.题目：简述土地增值税的征税范围和税率结构。

答案：土地增值税的征税范围包括在我国境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人。税率结构分为比例税率和累进税率。比例税率适用于土地增值额，根据土地增值额确定；累进税率适用于房屋增值额，根据房屋增值额确定。

10.题目：简述车辆购置税的征税范围和税率结构。

答案：车辆购置税的征税范围包括在我国境内购置车辆的单位和个人。税率结构为比例税率，税率为10%，适用于所有购置车辆的行为。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提供专业税务知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够为纳税人提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人了解和掌握税收政策，从而在合法合规的前提下实现税收筹划。

2.预防税收风险：税务师通过分析纳税人的经营状况和财务数据，提前识别潜在的税收风险，并提出相应的应对措施，避免因不了解税收政策而导致的税务处罚。

3.优化税务结构：税务师能够根据纳税人的实际情况，制定合理的税务结构，如选择合适的税种、税率、计税方法等，以降低税负，提高纳税效益。

4.提高资金使用效率：税务师通过税收筹划，使纳税人合理利用税收优惠政策，降低资金成本，提高资金使用效率。

5.增强企业竞争力：税务筹划有助于企业降低税负，提高盈利能力，从而增强企业的市场竞争力。

6.促进经济发展：税务筹划有助于优化资源配置，提高社会整体经济效益，促进国民经济的持续健康发展。

税务筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.合法合规：税务筹划是在税收法律法规框架内进行的，有助于纳税人合法合规地享受税收优惠政策，避免违法行为。

2.降低税负：通过税收筹划，纳税人可以合理降低税负，提高经济效益，实现财富最大化。

3.提高财务管理水平：税务筹划有助于纳税人提高财务管理水平，增强财务决策的科学性。

4.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高盈利能力，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。

5.促进税收公平：税务筹划有助于实现税收公平，减少因税收优惠政策导致的贫富差距。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故选B。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业，故选A。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，故选A。

4.B

解析思路：房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人，故选B。

5.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人，故选B。

6.B

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人，故选B。

7.B

解析思路：印花税的纳税人是在我国境内签订合同、凭证的单位和个人，故选B。

8.B

解析思路：契税的纳税人是在我国境内购买、赠与房屋的单位和个人，故选B。

9.A

解析思路：土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人，故选A。

10.B

解析思路：车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故选ABC。

2.AC

解析思路：企业所得税的纳税人包括在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，故选AC。

3.AC

解析思路：个人所得税的纳税人包括在我国境内取得所得的个人和在境外取得所得但在中国境内居住的个人，故选AC。

4.AB

解析思路：房产税的纳税人包括拥有房产的单位和个人，故选AB。

5.AB

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括使用土地的单位和个人，故选AB。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人确实是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人确实是在我国境内注册登记的企业。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人确实是在我国境内取得所得的个人。

4.√

解析思路：房产税的纳税人确实是在我国境