2024年税务师考试全景试题及答案

2024年税务师考试全景试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和个体工商户

C.小规模纳税人和个体工商户

D.一般纳税人和企业

2.企业销售货物，取得不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率，则应纳增值税额为：

A.13万元

B.10万元

C.12.6万元

D.11.3万元

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为所有企业

B.企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业

C.企业所得税的纳税人为个体工商户

D.企业所得税的纳税人为事业单位

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为所有个人

B.个人所得税的纳税人为居民个人和非居民个人

C.个人所得税的纳税人为企业

D.个人所得税的纳税人为事业单位

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为所有土地使用者

B.土地增值税的纳税人为土地购置者

C.土地增值税的纳税人为土地转让者

D.土地增值税的纳税人为土地出租者

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为所有房屋所有者

B.房产税的纳税人为房屋使用者

C.房产税的纳税人为房屋出租者

D.房产税的纳税人为房屋购买者

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为所有合同签订者

B.印花税的纳税人为所有凭证持有者

C.印花税的纳税人为所有企业

D.印花税的纳税人为所有个人

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为所有房屋购买者

B.契税的纳税人为所有房屋出售者

C.契税的纳税人为所有房屋租赁者

D.契税的纳税人为所有房屋使用者

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为所有车辆购买者

B.车辆购置税的纳税人为所有车辆使用者

C.车辆购置税的纳税人为所有车辆生产者

D.车辆购置税的纳税人为所有车辆销售者

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为所有进口货物购买者

B.关税的纳税人为所有出口货物销售者

C.关税的纳税人为所有货物运输者

D.关税的纳税人为所有货物生产者

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资

B.办公费

C.工会经费

D.利息费用

3.下列属于个人所得税应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列属于土地增值税计税依据的有：

A.土地使用权出让金

B.土地增值额

C.土地购置成本

D.土地开发成本

5.下列属于房产税计税依据的有：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人为所有企业。（）

3.个人所得税的纳税人为所有个人。（）

4.土地增值税的纳税人为土地转让者。（）

5.房产税的纳税人为所有房屋所有者。（）

6.印花税的纳税人为所有合同签订者。（）

7.契税的纳税人为所有房屋购买者。（）

8.车辆购置税的纳税人为所有车辆购买者。（）

9.关税的纳税人为所有进口货物购买者。（）

10.企业所得税的税率为25%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。税率结构分为三个档次：基本税率13%，低税率9%，以及零税率。

2.简述企业所得税的纳税人和税前扣除项目。

答案：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。税前扣除项目包括职工工资、办公费、工会经费、利息费用、捐赠支出等，这些项目需符合国家相关规定。

3.简述个人所得税的纳税人类型和应税所得项目。

答案：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得等。

4.简述土地增值税的纳税人和计税依据。

答案：土地增值税的纳税人为土地转让者。计税依据包括土地增值额、土地使用权出让金、土地购置成本、土地开发成本等。

5.简述房产税的纳税人和计税依据。

答案：房产税的纳税人为所有房屋所有者。计税依据包括房产原值、房产评估值、房产租金等。房产税的征收标准根据不同地区和房屋性质有所不同。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理措施。

答案：增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，它是企业经济活动的重要凭证，也是税务机关进行税收征管和稽查的重要依据。以下是增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理措施：

1.重要作用：

a.确保税收收入的稳定增长：增值税发票作为销售和采购的凭证，有助于税务机关准确计算和征收税款，从而保障国家税收收入的稳定增长。

b.防范和打击偷税漏税：通过增值税发票的核查，税务机关可以及时发现和查处企业偷税漏税行为，维护税收秩序。

c.促进企业诚信经营：增值税发票的规范使用有助于提高企业的经营透明度，促进企业诚信经营，增强市场竞争力。

d.优化税收征管流程：增值税发票的电子化有助于简化征管流程，提高征管效率，降低征管成本。

2.管理措施：

a.加强发票管理制度：建立健全发票管理制度，明确发票的开具、使用、保管、销毁等环节的规范要求。

b.严格发票领购管理：对发票领购实行实名制，确保发票领购人与企业信息一致，防止发票流失和滥用。

c.推进发票电子化：鼓励企业使用电子发票，提高发票管理效率，降低发票管理成本。

d.强化发票稽核：加强发票稽核工作，对发票开具、使用、保管等环节进行全程监控，确保发票的真实性和合法性。

e.加大处罚力度：对违反发票管理规定的企业和个人，依法予以处罚，形成有效震慑。

f.提高纳税人意识：加强税收宣传教育，提高纳税人依法开具和使用增值税发票的意识，营造良好的税收环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本分类。

2.A

解析思路：应纳增值税额=不含税销售额×税率，即100万元×13%=13万元。

3.B

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，这是企业所得税制度的基本分类。

4.B

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，这是个人所得税制度的基本分类。

5.C

解析思路：土地增值税的纳税人为土地转让者，即土地所有者将土地使用权及地上建筑物、附着物等转让给他人时，需要缴纳土地增值税。

6.A

解析思路：房产税的纳税人为所有房屋所有者，这是房产税制度的基本分类。

7.B

解析思路：印花税的纳税人为所有凭证持有者，即持有应税凭证的单位和个人。

8.A

解析思路：契税的纳税人为所有房屋购买者，这是契税制度的基本分类。

9.A

解析思路：车辆购置税的纳税人为所有车辆购买者，这是车辆购置税制度的基本分类。

10.B

解析思路：关税的纳税人为所有出口货物销售者，这是关税制度的基本分类。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物等，这些行为都是增值税的应税行为。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、办公费、工会经费、利息费用等，这些项目符合国家相关规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得等，这些所得都需要缴纳个人所得税。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额、土地使用权出让金、土地购置成本、土地开发成本等，这些因素共同决定了土地增值税的计算。

5.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值、房产租金等，这些依据用于计算房产税的应纳税额。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本分类。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，个体工商户不一定属于企业所得税的纳税人。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，个体工商户不一定属于个人所得税的纳税人。

4.√

解析思路：土地增值税的纳税人为土地转让者，即土地所有者将土地使用权及地上建筑物、附着物等转让给他人时，需要缴纳土地增值税。

5.√

解析思路：房产税的纳税人为所有房屋所有者，这是房产税制度的基本分类。

6.√

解析思路：印花税的纳