真题演练与解析试题及答案

真题演练与解析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法错误的是：

A.销售额

B.销售额加销项税额

C.销售额减进项税额

D.销售额减成本费用

参考答案：D

2.下列属于增值税免税项目的是：

A.基本农田保护项目

B.基础设施建设项目

C.社会保障基金

D.住房租赁服务

参考答案：D

3.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是：

A.法定税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.高新技术企业税率为15%

D.税收优惠企业税率为10%

参考答案：D

4.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税收优惠项目适用零税率

D.特许权使用费所得适用累进税率

参考答案：D

5.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产购置价格

参考答案：D

6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是：

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地购置价格

参考答案：D

7.下列关于车船税的计税依据，说法错误的是：

A.车船数量

B.车船类型

C.车船购置价格

D.车船使用年限

参考答案：C

8.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是：

A.交易金额

B.订立合同金额

C.计税凭证金额

D.货物运输金额

参考答案：D

9.下列关于契税的计税依据，说法错误的是：

A.房产交易价格

B.房产评估价格

C.房产购置价格

D.房产原值

参考答案：C

10.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：

A.土地购置价格

B.土地开发成本

C.土地增值额

D.土地购置年限

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.基本农田保护项目收入

C.社会保障基金收入

D.财政拨款

参考答案：ABCD

3.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

参考答案：ABCD

4.下列属于房产税征税范围的有：

A.个人自有自用房产

B.企业自有自用房产

C.国家机关自有自用房产

D.事业单位自有自用房产

参考答案：BCD

5.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共设施用地

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位。（）

参考答案：√

2.企业所得税的纳税人包括个体工商户、企业和其他单位。（）

参考答案：√

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、香港特别行政区居民、澳门特别行政区居民和台湾居民。（）

参考答案：×

4.房产税的征税范围包括个人自有自用房产、企业自有自用房产、国家机关自有自用房产和事业单位自有自用房产。（）

参考答案：√

5.城镇土地使用税的征税范围包括工业用地、商业用地、居住用地和公共设施用地。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人和征税范围。

答案：

增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括以下几个方面：

（1）销售货物，指有偿转让货物的所有权；

（2）提供加工、修理修配劳务，指有偿提供加工、修理修配劳务；

（3）销售服务，指有偿提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、维修、咨询、广告、中介、代理、培训、教育、娱乐等服务；

（4）销售无形资产，指有偿转让无形资产所有权或者使用权；

（5）销售不动产，指有偿转让不动产所有权。

2.简述企业所得税的税率和优惠政策。

答案：

企业所得税的税率分为法定税率和优惠税率。法定税率为25%，适用于除小型微利企业和高新技术企业以外的其他企业。优惠税率包括以下几种：

（1）小型微利企业税率为20%，适用于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业；

（2）高新技术企业税率为15%，适用于国家认定的企业所得税高新技术企业和科技型中小企业；

（3）税收优惠企业税率为10%，适用于经国务院批准的特定行业和项目。

3.简述个人所得税的计税方法和税率。

答案：

个人所得税的计税方法分为超额累进税率和比例税率。具体如下：

（1）工资、薪金所得适用超额累进税率，税率分为七级，最高税率为45%，最低税率为3%；

（2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%；

（3）财产转让所得适用累进税率，税率分为五级，最高税率为20%，最低税率为2%。

4.简述房产税的计税依据和税率。

答案：

房产税的计税依据是房产原值或房产评估值。具体如下：

（1）房产原值是指纳税人按照房屋购置价格或房屋重置价格确定的房屋价值；

（2）房产评估值是指房屋按照市场价值评估确定的房屋价值。

房产税的税率分为从价计征和从租计征两种方式。从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。

五、论述题

题目：论述增值税的链条式税制及其在税收征管中的作用。

答案：

增值税的链条式税制是指增值税在生产和流通环节中，通过连续的征税和抵扣机制，确保了税负的逐级传递和最终由消费者承担。这种税制具有以下特点：

1.征税环节连续：增值税在生产和流通的每个环节都要征税，形成了连续的征税链条。这种连续性使得增值税能够有效地覆盖整个经济活动，防止了逃税和漏税现象的发生。

2.税负抵扣机制：增值税允许企业在购买原材料、设备等生产要素时，将已缴纳的增值税税额作为进项税额进行抵扣。这样，企业只需承担最终销售环节的增值税税负，减轻了税收负担。

3.链条式税制的作用：

a.税收中性：增值税的链条式税制对经济活动的影响较小，有利于保持税收的中性，不扭曲资源配置。

b.防止逃税：由于增值税的连续征税和抵扣机制，企业在各个环节都需要缴纳增值税，从而减少了逃税的可能性。

c.促进公平竞争：增值税的税负最终由消费者承担，有利于消除企业间的税收差异，促进公平竞争。

d.税收征管便捷：增值税的链条式税制使得税收征管更加简便，税务机关可以通过对前一环节的增值税发票进行审核，来确保后续环节的税负真实性和合法性。

在税收征管中的作用主要体现在以下几个方面：

1.提高税收征管效率：增值税的链条式税制使得税务机关可以通过对前一环节的增值税发票进行审核，来追踪和核实后续环节的税负情况，提高了税收征管的效率。

2.加强税收监管：链条式税制下的增值税发票成为税收监管的重要依据，有助于税务机关及时发现和查处税收违法行为。

3.促进经济健康发展：通过增值税的链条式税制，可以有效地防止税收流失，保障国家财政收入，同时也有助于维护经济秩序，促进经济的健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额、进项税额和成本费用。

2.D

解析思路：增值税免税项目包括出口货物、农产品、部分服务业等，住房租赁服务不属于免税项目。

3.D

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%，没有10%的税率。

4.D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，特许权使用费所得适用比例税率，不是累进税率。

5.D

解析思路：房产税的计税依据是房产原值或房产评估值，不包括房产购置价格。

6.D

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，不包括土地用途、等级和购置价格。

7.C

解析思路：车船税的计税依据是车船数量和类型，不包括购置价格和使用年限。

8.D

解析思路：印花税的计税依据是交易金额、订立合同金额和计税凭证金额，不包括货物运输金额。

9.C

解析思路：契税的计税依据是房产交易价格，不包括房产评估价格、购置价格和原值。

10.D

解析思路：土地增值税的计税依据是土地购置价格、土地开发成本和土地增值额，不包括土地购置年限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，出口货物也是增值税的应税行为。

2.ABCD

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、基本农田保护项目收入、社会保障基金收入和财政拨款。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.BCD

解析思路：房产税征税范围包括企业自有自用房产、国家机关自有自用房产和事业单位自有自用房产，个人自有自用房产不属于征税范围。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税征税范围包括工业用地、商业用地、居住用地和公共设施用地。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、