2024税务师知识考纲解读试题及答案

2024税务师知识考纲解读试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.外国企业

C.中国居民企业

D.非居民企业

4.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工开具的发票

C.购进原材料开具的发票

D.出口货物开具的发票

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？

A.财产损失

B.非货币性资产交换损失

C.货币性资产交换损失

D.非正常损失

6.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.残疾人企业优惠

7.下列哪项属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物合同签订时间

B.提供加工合同签订时间

C.收到预收款时间

D.发票开具时间

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.下列哪项属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？

A.资产转让收益

B.投资收益

C.资产损失

D.资产重估增值

11.下列哪项不属于增值税的减免税政策？

A.小型微利企业减免税

B.纳税人出口货物退（免）税

C.税收滞纳金减免

D.财产损失减免

12.下列哪项属于增值税的纳税地点？

A.企业注册地

B.企业所在地

C.货物销售地

D.货物购买地

13.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.财产转让

B.提供劳务

C.出售无形资产

D.出口货物

14.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.残疾人企业优惠

15.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税货物

16.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.外国企业

C.中国居民企业

D.非居民企业

17.下列哪项属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工开具的发票

C.购进原材料开具的发票

D.出口货物开具的发票

18.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

19.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.残疾人企业优惠

20.下列哪项属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.工资薪金

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.个人

B.外国企业

C.中国居民企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物开具的发票

B.提供加工开具的发票

C.购进原材料开具的发票

D.出口货物开具的发票

4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.残疾人企业优惠

5.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.小型微利企业减免税

B.纳税人出口货物退（免）税

C.税收滞纳金减免

D.财产损失减免

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以税前扣除。（）

2.增值税专用发票只能由销售方开具给购买方。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，财产损失可以税前扣除。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不得扣除。（）

5.增值税的纳税期限为按月申报、按季申报和按年申报。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

答案：增值税专用发票是增值税专用凭证，具有以下作用和意义：

（1）明确增值税纳税人的权利和义务，保障国家财政收入；

（2）规范增值税征收管理，防止偷税、逃税行为；

（3）便于企业进行增值税进项税额抵扣，降低税负；

（4）提高企业财务管理水平，促进企业内部核算；

（5）促进企业间的交易和合作，提高市场竞争力。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人根据国家规定，确定企业所得税的纳税义务发生时间；

（2）纳税人按照规定编制企业所得税纳税申报表，并附相关证明材料；

（3）纳税人将纳税申报表及相关证明材料报送税务机关；

（4）税务机关对纳税申报表及相关证明材料进行审核；

（5）税务机关根据审核结果，确定企业所得税应纳税额；

（6）纳税人按照税务机关确定的应纳税额，及时足额缴纳企业所得税。

3.简述增值税的税率结构及适用范围。

答案：增值税的税率结构包括以下几种：

（1）基本税率：13%，适用于大部分商品和劳务；

（2）低税率：9%，适用于部分生活必需品、农业生产资料、交通运输业等；

（3）零税率：0%，适用于出口货物、跨境服务、国际运输等；

（4）免税：对部分商品和劳务免征增值税。

增值税的税率适用范围如下：

（1）基本税率适用于大多数商品和劳务；

（2）低税率适用于部分生活必需品、农业生产资料、交通运输业等；

（3）零税率适用于出口货物、跨境服务、国际运输等；

（4）免税适用于国家规定免征增值税的商品和劳务。

五、论述题

题目：论述我国增值税改革对企业和国家税收的影响。

答案：我国增值税改革对企业和国家税收产生了深远的影响，具体表现在以下几个方面：

1.对企业的影响：

（1）降低企业税负：增值税改革通过简化税率结构、提高进项税额抵扣范围和标准，有效降低了企业税负，提高了企业的盈利能力。

（2）优化产业结构：增值税改革鼓励企业向高附加值、高技术含量的产业转型，有助于优化产业结构，提高我国经济的整体竞争力。

（3）促进企业合规经营：增值税改革的实施，促使企业加强内部管理，规范财务管理，提高企业合规经营水平。

（4）增强企业国际竞争力：增值税改革有助于降低企业成本，提高产品价格竞争力，增强我国企业在国际市场的竞争力。

2.对国家税收的影响：

（1）增加财政收入：增值税改革通过降低企业税负，提高了企业的盈利能力，进而增加了税收收入，为国家提供了更多的财政资源。

（2）提高税收征管效率：增值税改革的实施，简化了税率结构，降低了税收征管的复杂程度，提高了税收征管效率。

（3）规范税收环境：增值税改革有助于规范税收环境，减少税收流失，提高税收征管水平。

（4）促进经济健康发展：增值税改革通过优化税收政策，引导资源配置，推动经济结构调整，有利于经济的持续健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工和出口货物，免税货物不属于征收范围。

2.D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括工资薪金、利息支出和捐赠支出，税收滞纳金不得扣除。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括中国居民企业和非居民企业，个人不属于纳税义务人。

4.D

解析思路：增值税专用发票是销售货物、提供加工和购进原材料开具的发票，出口货物开具的是普通发票。

5.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金，财产损失、非货币性资产交换损失和非正常损失不得扣除。

6.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和环保节能企业优惠，残疾人企业优惠不属于税收优惠政策。

7.C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收到预收款时间，销售货物合同签订时间、提供加工合同签订时间和发票开具时间不属于纳税义务发生时间。

8.C

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报和按次申报，按年申报不属于纳税期限。

9.D

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%和13%，13%属于增值税的税率。

10.A

解析思路：企业所得税的应税收入包括资产转让收益、投资收益和资产重估增值，资产损失不属于应税收入。

11.C

解析思路：增值税的减免税政策包括小型微利企业减免税、纳税人出口货物退（免）税和财产损失减免，税收滞纳金减免不属于减免税政策。

12.B

解析思路：增值税的纳税地点为企业所在地，企业注册地、货物销售地和货物购买地不属于纳税地点。

13.D

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括财产转让、提供劳务和出售无形资产，出口货物不属于纳税义务发生时间。

14.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和环保节能企业优惠，残疾人企业优惠不属于税收优惠政策。

15.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工和出口货物，免税货物不属于征收范围。

16.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括中国居民企业和非居民企业，个人不属于纳税义务人。

17.A

解析思路：增值税专用发票是销售货物开具的发票，提供加工开具的发票、购进原材料开具的发票和出口货物开具的发票不属于专用发票。

18.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金，利息支出、捐赠支出和税收滞纳金不得扣除。

19.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠和环保节能企业优惠，残疾人企业优惠不属于税收优惠政策。

20.D

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%和13%，13%属于增值税的税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、利息支出和捐赠支出，税收滞纳金不得扣除。

2.BC

解析思路：企业所得税的纳税义