2024税务师考试疑难问题试题及答案

2024税务师考试疑难问题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.职工工资

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.罚款和滞纳金

D.利息费用

3.企业购买固定资产的进项税额可以：

A.立即抵扣

B.按月抵扣

C.按年抵扣

D.按次抵扣

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

D.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的全部收入

C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

D.个人所得税的计税依据为个人的财产所得

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的购买价格

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地的增值额

B.土地增值税的计税依据为土地的购买价格

C.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

D.土地增值税的计税依据为土地的出租收入

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税范围包括各类合同和产权转移书据

B.印花税的征税范围仅限于各类合同

C.印花税的征税范围仅限于产权转移书据

D.印花税的征税范围包括各类合同和产权转移书据，但不包括票据

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税范围包括各类房地产交易

B.契税的征税范围仅限于房屋买卖

C.契税的征税范围仅限于土地使用权转让

D.契税的征税范围包括各类房地产交易，但不包括土地和房屋的出租

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税范围包括各类车辆

B.车辆购置税的征税范围仅限于机动车

C.车辆购置税的征税范围仅限于摩托车

D.车辆购置税的征税范围包括各类车辆，但不包括船舶

11.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税范围包括各类进出口货物

B.关税的征税范围仅限于进口货物

C.关税的征税范围仅限于出口货物

D.关税的征税范围包括各类进出口货物，但不包括运输工具

12.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的征税范围包括各类消费品

B.消费税的征税范围仅限于烟、酒、化妆品

C.消费税的征税范围仅限于高档消费品

D.消费税的征税范围包括各类消费品，但不包括生活必需品

13.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税范围包括各类自然资源

B.资源税的征税范围仅限于矿产资源

C.资源税的征税范围仅限于土地资源

D.资源税的征税范围包括各类自然资源，但不包括水资源

14.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税范围包括各类污染排放

B.环境保护税的征税范围仅限于大气污染排放

C.环境保护税的征税范围仅限于水污染排放

D.环境保护税的征税范围包括各类污染排放，但不包括噪声污染

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的计税依据为企业的营业收入

B.文化事业建设费的计税依据为企业的利润总额

C.文化事业建设费的计税依据为企业的广告收入

D.文化事业建设费的计税依据为企业的广告费用

16.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的计税依据为企业的营业收入

B.教育费附加的计税依据为企业的利润总额

C.教育费附加的计税依据为企业的增值税税额

D.教育费附加的计税依据为企业的企业所得税税额

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的计税依据为企业的营业收入

B.地方教育附加的计税依据为企业的利润总额

C.地方教育附加的计税依据为企业的增值税税额

D.地方教育附加的计税依据为企业的企业所得税税额

18.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金的计税依据为企业的营业收入

B.水利建设基金的计税依据为企业的利润总额

C.水利建设基金的计税依据为企业的增值税税额

D.水利建设基金的计税依据为企业的企业所得税税额

19.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的是：

A.残疾人就业保障金的计税依据为企业的营业收入

B.残疾人就业保障金的计税依据为企业的利润总额

C.残疾人就业保障金的计税依据为企业的增值税税额

D.残疾人就业保障金的计税依据为企业的企业所得税税额

20.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为企业的营业收入

B.城市维护建设税的计税依据为企业的利润总额

C.城市维护建设税的计税依据为企业的增值税税额

D.城市维护建设税的计税依据为企业的企业所得税税额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.罚款和滞纳金

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.罚款和滞纳金

D.利息费用

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产的评估价值

C.房产的租金收入

D.房产的购买价格

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.土地增值税的计税依据为土地的增值额。（）

6.印花税的征税范围包括各类合同和产权转移书据。（）

7.契税的征税范围包括各类房地产交易。（）

8.车辆购置税的征税范围包括各类车辆。（）

9.关税的征税范围包括各类进出口货物。（）

10.消费税的征税范围包括各类消费品。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人和征税范围。

答案：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，以及视同销售货物和提供应税劳务的行为。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率根据不同情况设定。

3.题目：简述个人所得税的税率结构和计税依据。

答案：个人所得税的税率结构为累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%。个人所得税的计税依据为个人的各项应税所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

五、论述题（每题15分，共30分）

1.题目：论述税收政策在宏观调控中的作用。

答案：税收政策在宏观调控中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：首先，税收政策可以通过调节企业的生产经营活动，影响国民经济的总量和结构；其次，税收政策可以通过调节居民消费和投资，促进经济平稳增长；再次，税收政策可以通过调节收入分配，实现社会公平；最后，税收政策可以通过调节国际收支，维护国家经济安全。税收政策在宏观调控中发挥着不可或缺的作用。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业和个人财务管理中的重要性。

答案：税务筹划是指在合法合规的前提下，通过合理运用税收政策，优化企业的税务负担和个人的税收支出，实现税收利益最大化的过程。税务筹划在企业和个人财务管理中具有以下重要性：

1.降低税收成本：税务筹划有助于企业识别和利用税收优惠政策，减少不必要的税收支出，从而降低整体税收成本，提高企业的盈利能力。

2.优化财务结构：通过税务筹划，企业可以调整资本结构，合理安排投资、融资活动，降低财务风险，提高企业的财务稳定性。

3.增强市场竞争力：有效的税务筹划可以帮助企业降低成本，提高产品和服务价格竞争力，从而在市场中占据有利地位。

4.促进合规经营：税务筹划要求企业严格遵守税法规定，有助于提高企业的合规意识，减少税务风险，保护企业的合法权益。

5.提高财务管理水平：税务筹划涉及税收、会计、财务管理等多个领域，通过实践税务筹划，企业可以提高财务管理的专业水平，提升管理水平。

6.增强现金流管理：合理的税务筹划可以帮助企业优化现金流，提高资金使用效率，为企业发展提供有力保障。

7.增强企业社会责任感：通过税务筹划，企业可以依法纳税，承担社会责任，树立良好的企业形象，增强企业的社会信誉。

8.适应税收环境变化：税务筹划可以帮助企业及时了解税收政策的变化，调整经营策略，确保企业在不断变化的税收环境中保持竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，出口货物通常可以享受免税或退税政策。

2.C

解析思路：罚款和滞纳金属于行政性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.A

解析思路：增值税进项税额可以抵扣销项税额，纳税人可在取得增值税专用发票后立即抵扣。

4.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，除非有法律、行政法规规定的优惠税率。

5.A

解析思路：个人所得税采用累进税率，分为七个档次，适用不同收入水平的纳税人。

6.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，而不是原值或购买价格。

7.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的增值额，即转让收入与购置成本的差额。

8.A

解析思路：印花税的征税范围包括各类合同和产权转移书据，以及其他应税凭证。

9.A

解析思路：契税的征税范围包括各类房地产交易，包括买卖、赠与、交换等。

10.A

解析思路：车辆购置税的征税范围包括各类车辆，包括汽车、摩托车等。

11.A

解析思路：关税的征税范围包括各类进出口货物，包括一般贸易、加工贸易等。

12.A

解析思路：消费税的征税范围包括各类消费品，尤其是烟、酒、化妆品等高档消费品。

13.A

解析思路：资源税的征税范围包括各类自然资源，如煤炭、石油、天然气等。

14.A

解析思路：环境保护税的征税范围包括各类污染排放，如大气、水、噪声等。

15.A

解析思路：文化事业建设费的计税依据为企业的营业收入，涉及广告服务、娱乐服务等领域。

16.C

解析思路：教育费附加的计税依据为企业的增值税税额，作为增值税的附加税。

17.C

解析思路：地方教育附加的计税依据为企业的增值税税额，作为增值税的附加税。

18.C

解析思路：水利建设基金的计税依据为企业的增值税税额，作为增值税的附加税。

19.C

解析思路：残疾人就业保障金的计税依据为企业的增值税税额，作为增值税的附加税。

20.C

解析思路：城市维护建设税的计税依据为企业的增值税税额，作为增值税的附加税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，以及出口货物。

2.C,D

解析思路：罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，属于行政性支出。

3.A,B,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、按规定缴纳的职工教育经费、利息费用等。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

5.A,B,C

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，而不是原值或租金收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，适用于不同收入水平的纳税人