2024年税务师知识掌握行动试题及答案

2024年税务师知识掌握行动试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的，为合同约定的收款日期

D.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付当天

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.购买固定资产的支出

B.职工工资及三项经费

C.按规定提取的职工福利基金

D.购买无形资产的支出

3.下列关于企业所得税的纳税地点的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税地点为企业的注册地

B.企业所得税的纳税地点为企业的实际经营地

C.企业所得税的纳税地点为企业的主要经营地

D.企业所得税的纳税地点为企业所在地的税务机关指定地点

4.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分别为9%和6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的税率由国务院根据实际情况进行调整

5.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的税率为比例税率

C.个人所得税的起征点为5000元

D.个人所得税的起征点为8000元

6.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的征税对象为房产的所有权

B.房产税的征税对象为房产的占有权

C.房产税的征税对象为房产的使用权

D.房产税的征税对象为房产的收益权

7.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为土地的所有权

B.城镇土地使用税的征税对象为土地的占有权

C.城镇土地使用税的征税对象为土地的使用权

D.城镇土地使用税的征税对象为土地的收益权

8.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为车辆的所有权

B.车辆购置税的征税对象为车辆的占有权

C.车辆购置税的征税对象为车辆的使用权

D.车辆购置税的征税对象为车辆的收益权

9.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的征税对象为合同或者具有合同性质的凭证

B.印花税的征税对象为票据

C.印花税的征税对象为权利、许可证照

D.印花税的征税对象为财产转移书据

10.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的征税对象为房屋的所有权

B.契税的征税对象为房屋的占有权

C.契税的征税对象为房屋的使用权

D.契税的征税对象为房屋的收益权

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业或者个体工商户

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人

C.在中国境内进口货物的单位和个人

D.在中国境内转让无形资产和销售不动产的单位和个人

2.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的有：

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内注册登记的个体工商户

C.在中国境内注册登记的合伙企业

D.在中国境内注册登记的基金会、社会团体等组织

3.下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的有：

A.中国公民

B.中国居民

C.非居民个人

D.外国人

4.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有：

A.房产的所有权人

B.房产的占有权人

C.房产的使用权人

D.房产的收益权人

5.下列关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有：

A.土地使用权人

B.土地占有权人

C.土地使用权人委托的土地使用权人

D.土地占有权人委托的土地占有权人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、个体工商户、合伙企业等组织。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，包括中国公民、居民个人和非居民个人。（）

4.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的个人或者单位。（）

5.城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内拥有土地使用权的个人或者单位。（）

6.车辆购置税的纳税人是指在中国境内购置车辆的个人或者单位。（）

7.印花税的纳税人是指在中国境内签订合同或者具有合同性质的凭证的个人或者单位。（）

8.契税的纳税人是指在中国境内转移房屋、土地所有权的个人或者单位。（）

9.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

10.企业所得税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票使用、税率等方面存在以下区别：

（1）税收政策：一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，小规模纳税人则不能。

（2）核算要求：一般纳税人需要按照会计制度进行核算，小规模纳税人可以采用简易会计制度。

（3）发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人只能使用普通发票。

（4）税率：一般纳税人按照法定税率计算应纳税额，小规模纳税人按照征收率计算应纳税额。

（5）税收优惠：一般纳税人可能享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业应当按照税法规定，在年度终了后5个月内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及有关资料。

（2）税务机关对企业报送的申报表及资料进行审核，如有疑问，可要求企业提供相关证明材料。

（3）税务机关对审核无误的申报表及资料，计算应纳税额，并告知企业。

（4）企业按照税务机关的通知，缴纳应纳税额。

（5）税务机关对企业缴纳的税款进行核对，确认无误后，办理退税或抵扣手续。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）建立个人所得税申报制度，要求纳税人按照规定期限申报所得。

（2）加强个人所得税源泉扣缴管理，确保扣缴义务人依法扣缴税款。

（3）实施个人所得税专项附加扣除政策，减轻纳税人税负。

（4）开展个人所得税纳税信用体系建设，对诚信纳税人给予奖励，对失信纳税人进行惩戒。

（5）加强个人所得税税收宣传和辅导，提高纳税人的税法意识和遵从度。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业投资决策的影响。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对企业投资决策具有重要影响。以下是税收政策对企业投资决策的几个方面的影响：

1.税收优惠政策的影响：

税收优惠政策能够降低企业的税负，提高企业的盈利水平，从而吸引企业增加投资。例如，国家对于高新技术产业、节能环保产业等实施税收减免政策，有助于这些行业的发展和企业投资。

2.税收负担的影响：

税收负担过重会降低企业的投资积极性。如果企业的税负过高，利润空间被压缩，企业可能会减少投资或者推迟投资项目。因此，税收政策需要平衡税负，避免对企业的投资决策产生负面影响。

3.税收激励措施的影响：

税收激励措施，如加速折旧、研发费用加计扣除等，能够鼓励企业加大研发投入和技术创新，提高企业的竞争力。这些措施有助于企业做出积极的投资决策。

4.税收稳定性影响：

税收政策的稳定性对企业的投资决策至关重要。频繁的税收政策调整可能会导致企业对未来税收预期的不确定性，从而影响企业的投资决策。因此，保持税收政策的稳定性有助于企业进行长期投资。

5.税收政策对企业地区选择的影响：

税收政策对不同地区的税收优惠政策会影响企业的地区选择。企业可能会倾向于投资那些提供税收优惠政策的地区，以降低投资成本。

6.税收政策对企业投资结构的影响：

税收政策会通过对不同类型投资项目的税收待遇差异，影响企业的投资结构。例如，对于固定资产投资的税收优惠政策可能会鼓励企业增加资本支出，而对于流动资产投资的税收政策则可能影响企业的流动资金管理。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间通常以收到销售款或取得索取销售款凭据的当天为准，这是增值税法的基本规定。

2.D

解析思路：购买固定资产和无形资产的支出属于资本性支出，不计入当期成本费用，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。

3.B

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业的实际经营地，这是根据税法规定，企业应在实际经营地缴纳企业所得税。

4.A

解析思路：增值税的基本税率为13%，这是增值税法规定的标准税率。

5.A

解析思路：个人所得税的税率为累进税率，这是个人所得税法的基本规定。

6.A

解析思路：房产税的征税对象为房产的所有权，这是房产税法的规定。

7.C

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地的使用权，这是城镇土地使用税法的规定。

8.C

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆的使用权，这是车辆购置税法的规定。

9.A

解析思路：印花税的征税对象为合同或者具有合同性质的凭证，这是印花税法的规定。

10.A

解析思路：契税的征税对象为房屋的所有权，这是契税法的规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、进口货物的单位和个人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人包括在中国境内注册登记的企业、个体工商户、合伙企业等组织。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括中国公民、居民个人、非居民个人和外国人。

4.ABC

解析思路：房产税纳税人包括房产的所有权人、占有权人和使用权人。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税纳税人包括土地使用权人、占有权人、委托的土地使用权人和委托的土地占有权人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，这是增值税法的规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业、个体工商户、合伙企业等组织，这是企业所得税法的规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，包括中国公民、居民个人和非居民个人，这是个人所得税法的规定。

4.√

解析思路：房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的个人或者单位，这是房产税法的规定。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是指在中国境内拥有土地使用权的个人或者单位，这是城镇土地使用税法的规定。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税