2024年税务师考试措施试题及答案

2024年税务师考试措施试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，均为增值税纳税人

C.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，均为增值税纳税人

D.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

参考答案：A

2.某企业2024年1月销售自产货物不含税销售额为200万元，购进原材料不含税进项税额为50万元，当月应纳增值税为（）万元。

A.30

B.40

C.50

D.60

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织

B.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织和个人

C.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的法人

D.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的非法人组织

参考答案：A

4.某企业2024年实现利润总额为1000万元，其中销售成本为500万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元，营业外支出为20万元。该企业2024年应纳税所得额为（）万元。

A.900

B.1000

C.1100

D.1200

参考答案：C

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的单位和个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的法人

D.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的非法人组织

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.工资、薪金支出

B.基本养老保险费

C.利息支出

D.无形资产摊销

参考答案：ABCD

3.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）。

A.税收征收管理是国家税务机关依法对税收活动进行管理和监督的行为

B.税收征收管理是税务机关依法对纳税人进行征收税款的行为

C.税收征收管理是税务机关依法对纳税人进行税务检查的行为

D.税收征收管理是税务机关依法对纳税人进行税务处罚的行为

参考答案：AC

5.下列关于税收优惠的说法，正确的有（）。

A.税收优惠是指国家对某些纳税人或者某些特定行为给予减免税的优惠政策

B.税收优惠是指国家对某些纳税人或者某些特定行业给予减免税的优惠政策

C.税收优惠是指国家对某些纳税人或者某些特定项目给予减免税的优惠政策

D.税收优惠是指国家对某些纳税人或者某些特定地区给予减免税的优惠政策

参考答案：AC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的同时收取的代收代缴的增值税，不计入增值税销售额。（）

参考答案：×

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加或减税法规定的调整项目金额后的金额。（）

参考答案：√

3.个人所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

参考答案：√

4.税务机关对纳税人采取的税收保全措施包括冻结存款、查封商品、扣押货物等。（）

参考答案：√

5.税收优惠政策是国家为了实现特定的经济和社会目标，对纳税人或者特定行业给予减免税的优惠政策。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据和税率。

答案：

增值税的计税依据是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的销售额或应税服务的营业额。增值税采用比例税率，分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大多数销售货物和提供应税劳务的情况；低税率为9%，适用于部分农产品、水产品、矿产品等；零税率适用于出口货物、国际运输服务等。

2.题目：列举企业所得税的税前扣除项目，并简要说明。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括：

（1）工资、薪金支出：企业支付给职工的工资、薪金及补贴等。

（2）职工福利费：企业为职工提供的福利设施和福利支出。

（3）基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费：企业按规定缴纳的社会保险费。

（4）利息支出：企业向金融机构借款、融资租赁等支付的利息。

（5）业务招待费：企业为开展业务活动而发生的招待费用。

（6）广告费和业务宣传费：企业为扩大影响、提高知名度而发生的广告费和业务宣传费用。

（7）研发费用：企业为提高自主创新能力而发生的研发费用。

（8）环境保护、生态恢复等方面的支出：企业为保护环境、恢复生态而发生的支出。

（9）资产折旧：企业根据国家规定计提的固定资产折旧。

（10）其他经国务院财政、税务主管部门确认的支出。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：

个人所得税的征收管理措施包括：

（1）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴。

（2）自行申报：纳税人取得应税所得未达到源泉扣缴标准的，应当自行向税务机关申报纳税。

（3）纳税申报：纳税人应当在规定的期限内向税务机关报送个人所得税纳税申报表及相关资料。

（4）税务稽查：税务机关对纳税人进行税务稽查，确保纳税人依法纳税。

（5）税收违法处罚：对违反个人所得税法律法规的行为，税务机关依法予以处罚。

五、论述题

题目：论述税收在国家治理体系和治理能力现代化中的作用。

答案：

税收作为国家财政的重要来源，在国家治理体系和治理能力现代化中扮演着至关重要的角色。以下是税收在这一过程中的几个重要作用：

1.财政保障作用：税收为国家提供了稳定的财政收入，是政府履行职能、提供公共产品和服务的基础。通过税收，国家可以筹集资金用于国防、教育、医疗、社会保障等公共领域的投入，保障国家治理的有效实施。

2.经济调节作用：税收通过调整税率、税种和税收优惠政策，可以影响经济运行的各个环节。例如，通过降低个人所得税税率，可以增加居民可支配收入，刺激消费；通过提高企业所得税税率，可以抑制企业过度扩张，促进经济结构调整。

3.收入分配作用：税收是实现收入分配公平的重要手段。通过累进的个人所得税制度和合理的税收优惠政策，可以调节过高收入，减轻中低收入者的税负，缩小收入差距，促进社会公平。

4.监管和规范作用：税收征收过程中，税务机关对纳税人的经济活动进行监管，有助于规范市场秩序，打击违法行为，维护国家经济安全。

5.国际竞争力作用：通过税收政策，国家可以吸引外资，促进国内企业技术进步和产业升级，提高国家在国际竞争中的地位。

6.生态环境治理作用：税收可以引导企业和个人减少污染排放，促进绿色发展。例如，对高污染、高耗能行业征收重税，可以促使企业转型升级，减少对环境的破坏。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，选项A正确。

2.B

解析思路：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额，所以应纳增值税=200万元×13%-50万元=26万元。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，选项A正确。

4.C

解析思路：应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，所以应纳税所得额=1000万元-500万元-100万元-200万元-50万元+30万元-20万元=1100万元。

5.A

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、职工福利费、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、利息支出、业务招待费、广告费和业务宣传费、研发费用、环境保护、生态恢复等方面的支出、资产折旧以及其他经国务院财政、税务主管部门确认的支出，选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，选项ABCD均正确。

4.AC

解析思路：税收征收管理是国家税务机关依法对税收活动进行管理和监督的行为，以及税务机关依法对纳税人进行税务检查的行为，选项AC正确。

5.AC

解析思路：税收优惠政策是国家为了实现特定的经济和社会目标，对纳税人或者特定行业给予减免税的优惠政策，选项AC正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的同时收取的代收代缴的增值税，不计入增值税销售额