2024年税务师考试必考题型试题答案

2024年税务师考试必考题型试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.利息支出

3.下列各项中，不属于企业所得税税收优惠政策的是：

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.资源综合利用企业优惠

D.非居民企业优惠

4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.增值税普通发票（电子版）

5.企业发生的下列损失中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.捐赠支出

B.税收滞纳金

C.赔偿支出

D.财产损失

6.下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

7.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让不动产

D.销售无形资产

8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人管理的是：

A.纳税人销售额超过500万元

B.纳税人销售额超过800万元

C.纳税人销售额超过1000万元

D.纳税人销售额超过1200万元

9.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人管理的是：

A.纳税人销售额不超过500万元

B.纳税人销售额不超过800万元

C.纳税人销售额不超过1000万元

D.纳税人销售额不超过1200万元

10.下列各项中，不属于企业所得税年度纳税申报表的是：

A.财务报表

B.应纳税所得额明细表

C.企业所得税纳税申报表

D.税收滞纳金缴纳证明

11.下列各项中，不属于增值税发票管理系统的是：

A.发票开具

B.发票领用

C.发票认证

D.发票保管

12.下列各项中，不属于增值税专用发票开具范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列各项中，不属于增值税一般纳税人管理的是：

A.纳税人销售额超过500万元

B.纳税人销售额超过800万元

C.纳税人销售额超过1000万元

D.纳税人销售额超过1200万元

14.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人管理的是：

A.纳税人销售额不超过500万元

B.纳税人销售额不超过800万元

C.纳税人销售额不超过1000万元

D.纳税人销售额不超过1200万元

15.下列各项中，不属于企业所得税年度纳税申报表的是：

A.财务报表

B.应纳税所得额明细表

C.企业所得税纳税申报表

D.税收滞纳金缴纳证明

16.下列各项中，不属于增值税发票管理系统的是：

A.发票开具

B.发票领用

C.发票认证

D.发票保管

17.下列各项中，不属于增值税专用发票开具范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列各项中，不属于增值税一般纳税人管理的是：

A.纳税人销售额超过500万元

B.纳税人销售额超过800万元

C.纳税人销售额超过1000万元

D.纳税人销售额超过1200万元

19.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人管理的是：

A.纳税人销售额不超过500万元

B.纳税人销售额不超过800万元

C.纳税人销售额不超过1000万元

D.纳税人销售额不超过1200万元

20.下列各项中，不属于企业所得税年度纳税申报表的是：

A.财务报表

B.应纳税所得额明细表

C.企业所得税纳税申报表

D.税收滞纳金缴纳证明

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，属于企业所得税税收优惠政策的有：

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.资源综合利用企业优惠

D.非居民企业优惠

3.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.下列各项中，属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让不动产

D.销售无形资产

5.下列各项中，属于企业所得税年度纳税申报表的有：

A.财务报表

B.应纳税所得额明细表

C.企业所得税纳税申报表

D.税收滞纳金缴纳证明

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税一般纳税人用于抵扣进项税额的凭证。（）

2.个人所得税的征收对象为居民个人和非居民个人。（）

3.企业所得税的征收对象为企业所得。（）

4.增值税专用发票的开具范围仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

5.企业所得税的年度纳税申报表包括财务报表、应纳税所得额明细表和税收滞纳金缴纳证明。（）

6.增值税专用发票的认证是增值税一般纳税人抵扣进项税额的前提条件。（）

7.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、资源综合利用企业优惠和非居民企业优惠。（）

9.增值税专用发票的开具必须使用增值税发票管理系统。（）

10.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.B3.D4.A5.B6.D7.C8.D9.A10.D11.D12.A13.C14.B15.D16.C17.C18.D19.A20.D

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求包括：（1）开具增值税专用发票应当符合国家有关发票管理的规定；（2）开具增值税专用发票时，应当使用规定的发票票样和格式；（3）开具增值税专用发票时，应当准确、完整地填写发票的相关内容；（4）开具增值税专用发票时，应当依法纳税，不得虚开、伪造、非法购买增值税专用发票；（5）增值税专用发票的开具和使用应当接受税务机关的监督管理。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：（1）纳税人应当在规定的纳税期限内，按照税务机关的要求编制企业所得税纳税申报表；（2）纳税人应当将纳税申报表及相关资料报送税务机关；（3）税务机关对纳税申报表及相关资料进行审核；（4）税务机关根据审核结果，依法确定纳税人的应纳税额；（5）纳税人应当按照税务机关的通知，足额缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式包括：（1）源泉扣缴，即支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款；（2）自行申报，即纳税人自行计算应纳税所得额，并在规定的期限内向税务机关申报纳税；（3）税务机关对纳税人的申报进行审核；（4）税务机关根据审核结果，依法确定纳税人的应纳税额；（5）纳税人应当按照税务机关的通知，足额缴纳个人所得税。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位及其对经济发展的影响。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位：

1.增值税是我国的主体税种之一，占税收总额的比重较大，对国家财政收入具有重要意义。

2.增值税实行“道道征税、环环相扣”的原则，能够有效避免重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化。

3.增值税的征收范围广泛，覆盖了国民经济各个领域，有利于实现税收政策的公平性和中性。

增值税对经济发展的影响主要体现在以下几个方面：

1.促进产业结构调整。增值税的征收有利于鼓励企业提高技术水平，优化产业结构，推动经济转型升级。

2.优化资源配置。增值税的征收能够有效调节资源配置，提高资源配置效率，有利于实现资源优化配置。

3.促进消费。增值税的征收降低了商品价格，有利于刺激消费，促进经济增长。

4.保障国家财政收入。增值税作为我国主体税种之一，对国家财政收入具有重要意义，有利于维护国家经济安全。

5.增强税收法治。增值税的征收和管理严格遵循相关法律法规，有利于提高税收法治水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项C属于增值税征税范围。

2.B

解析思路：税收滞纳金是纳税人因逾期未缴纳税款而应缴纳的滞纳金，不属于可扣除支出。

3.D

解析思路：非居民企业优惠不属于企业所得税税收优惠政策，其他选项均属于优惠政策。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人用于抵扣进项税额的凭证，选项A属于增值税专用发票。

5.B

解析思路：捐赠支出、赔偿支出和财产损失均属于可扣除支出，选项B不属于可扣除支出。

6.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得，选项D属于征税范围。

7.C

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让不动产和销售无形资产，选项C不属于应税行为。

8.D

解析思路：增值税一般纳税人管理标准是纳税人销售额超过500万元，选项D符合标准。

9.A

解析思路：增值税小规模纳税人管理标准是纳税人销售额不超过500万元，选项A符合标准。

10.D

解析思路：税收滞纳金缴纳证明不属于企业所得税年度纳税申报表，其他选项均属于申报表内容。

11.D

解析思路：增值税发票管理系统包括发票开具、发票领用、发票认证和发票保管，选项D不属于系统功能。

12.A

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项A属于开具范围。

13.C

解析思路：增值税一般纳税人管理标准是纳税人销售额超过500万元，选项C符合标准。

14.B

解析思路：增值税小规模纳税人管理标准是纳税人销售额不超过500万元，选项B符合标准。

15.D

解析思路：税收滞纳金缴纳证明不属于企业所得税年度纳税申报表，其他选项均属于申报表内容。

16.C

解析思路：增值税发票管理系统包括发票开具、发票领用、发票认证和发票保管，选项C不属于系统功能。

17.C

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项C属于开具范围。

18.D

解析思路：增值税一般纳税人管理标准是纳税人销售额超过500万元，选项D符合标准。

19.A

解析思路：增值税小规模纳税人管理标准是纳税人销售额不超过500万元，选项A符合标准。

20.D

解析思路：税收滞纳金缴纳证明不属于企业所得税年度纳税申报表，其他选项均属于申报表内容。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，选项ABCD均属于征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、资源综合利用企业优惠和非居民企业优惠，选项ABCD均属于优惠政策。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产转让所得，选项ABCD均属于征税范围。

4.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让不动产和销售无形资产，选项ABCD均属于应税行为。

5.ABCD

解析思路：企业所得税年度纳税申报表包括财务报表、应纳税所得额明细表和税收滞纳金缴纳证明，选项ABCD均属于申报表内容。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人用于抵扣进项税额的凭证，符合定义。

2.√

解析思路：个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人，符合定义。

3.√

解析思路：企业所得税的征收对象为企业所得，符合定义。

4.×

解析思路：增值税专用发票的开具范围不仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，还包括出口货物。

5.√

解析思路：企业所得税的年度纳税申报表包括财务报表、应纳税所得额明细表