增值肥料项目风险管理分析

增值肥料项目

风险管理分析

XXX有限公司

目录

一、风险的特征.....................................................3

二、风险的含义.....................................................4

三、风险管理的定义.................................................5

四、风险管理的程序.................................................8

五、决策树分析法..................................................13

六、损失期望值分析法..............................................16

七、风险形成的机制................................................19

八、风险识别方法..................................................22

九、风险分析概述..................................................27

十、风险回避和损失控制...........................................28

十一、控制型风险转移.............................................30

十二、建立和评价内部控制制度的原则...............................31

十三、内部控制制度应规范的内容...................................31

十四、产业环境分析................................................35

十五、新型肥料行业背景...........................................36

十六、必要性分析..................................................36

十七、项目简介....................................................37

十八、经济效益及财务分析.........................................41

营业收入、税金及附加和增值税估算表...............................42

综合总成本费用估算表..............................................43

利润及利润分配表..................................................45

项目投资现金流量表................................................47

借款还本付息计划表................................................50

十九、进度计划方案...............................................51

项目实施进度计划一览表...........................................51

一、风险的特征

风险不同于损失。损失是事后概念，风险则是明确的事前概念，

两者描述的是不能同时并存的事物发展的两种状态。风险具有如下特

性：

(1)客观性，它是指风险是不以企业的意志为转移，独立于企业

意志之外的客观存在，企业只能采取风险管理办法降低风险发生的频

率和损失幅度，而不能彻底消除风险。

(2)普遍性。在现代社会，个体或企业面临着各式各样的风险，

随着科学技术的发展和生产力水平的提高，还会不断产生新的风险，

且风险事故造成的损失也越来越大。

(3)损失性。只要风险存在，就一定有发生损失的可能。风险的

存在，不仅会造成人员伤亡，而且会造成生产力的破坏、社会财富的

损失和经济价值的减少，因此才使得个体或企业寻求应对风险的方法。

(4)可变性，它是指在一定条件下风险可转化的特性，世界上任

何事物都是相互联系、相互依存、相互制约的，而任何事物都处于变

化之中，这些变化必然会引起风险的变化。

二、风险的含义

对于风险的定义，经济学家、统计学家、决策理论家和保险学者

并未达成一个适用于他们各个领域的一致公认的结论。关于风险，目

前有数种不同的定义。

（一）损失机会

把风险定义为损失机会，这表明风险是一种面临损失的可能性状

况，也表明风险是在一定状况下的概率度。当损失机会（概率）是0

或1时，就没有风险。对这一定义持反对意见的人认为，如果风险和

损失机会是同一件事，风险度和概率度应该总是相等的。但是，当损

失概率是1时，损失是确定的，但并没有风险，因为风险必须是有些

结果不确定的。

（二）损失的不确定性

决策埋论家把风险定义为损失的不确定性，这种不确定性又可分

为客观的不确定性和主观的不确定性。客观的不确定性是实际结果与

预期结果的偏差，它可以使用统计学工具加以度量。主观的不确定性

是个人对客观风险的评估，它同个人的知识、经验、精神和心理状态

有关，不同的人面临相同的客观风险时会有不同的主观的不确定性。

（三）实际与预期结果的离差

长期以来，统计学家把风险定义为实际结果与预期结果的离差度。

例如，一家保险公司承保10万幢住宅，按照过去的经验数据估计火灾

发生的概率是1%,即1000幢住宅在一年中有一幢会发生火灾，那么这

10万幢住宅在一年中就会有100幢发生火灾。然而，实际结果不太可

能正好是100幢住宅发生火灾，它会偏离预期结果，保险公司估计可

能的偏差域为+10,即在90幢和no幢住宅之间，可以使用统计学中

的标准差来衡量这种风险。

（四）风险是实际结果偏离预期结果的概率

有的保险学者认为把风险定义为一个事件的实际结果偏离预期结

果的客观概率。在这个定义中风险不是损失概率。这个定义实际上是

实际与预期结果的离差的变换形式。

此外，保险业内人士常把风险这个术语用来指承保的损失原因，

如火灾是大多数财产所面临的风险，或者指作为保险标的的人或财产,

如把年轻的驾驶人员看作不好的风险，等等。

三、风险管理的定义

风险管理起源于美国。在20世纪50年代早期和中期，美国大公

司发生的重大损失使高层决策者认识到风险管理的重要性，其中的一

次工业灾难是（1953年8月12日）通用汽车公司在密歇根州得佛尼的

一个汽车变速箱工厂因火灾损失了5000万美元，这曾是美国历史上损

失最为严重的15次重大火灾之一。自从第二次世界大战以来，长期的

技术至上的信仰受到挑战。当人们利用新的科学和技术知识来开发新

的材料、工艺过程和产品时，也面临着技术是否会破坏生态平衡的问

题。由于社会、法律、经济和技术的压力，风险管理运动在美国迅速

开展起来，

在过去的60余年中，对企业的人员、财产和自然、财务资源的适

当保护形成了一门新的管理学科，这门学科在美国被称为风险管理。

在20世纪70年代，风险管理的概念、原理和实践已从它的起源地美

国传播到加拿大和欧洲、亚洲、拉丁美洲的一些国家。我国在恢复国

内保险业务后，也开始重视风险管理的研究，并翻译和编写出版了数

本教材。国务院国资委制定的《中央企业全面风险管理指引》明确指

出，企业应该结合自己的实际情况，编制风险评估、风险策略、风险

监管及预警流程，明确风险管理目标，原则、内容和方法。

风险管理可以定义为有关纯粹风险的管理决策，其中包括一些不

可保的风险。处理投机性风险一般不属于风险管理的范围，它由企业

中的其他管理部门负责。风险管理的本质是应用一般的管理原理去管

理一个组织的资源或活动，并以合埋的成本尽可能减少灾害事故损失

和它对组织及其环境的不利影响。

风险管理既是一门艺术，也是一门科学，它提供系统的识别和衡

量企业所面临的损失风险的知识，以及对付这些风险的方法。但风险

管理人员还在很大程度上依靠直觉判断和演绎法做出决策，科学地使

用数量方法的风险管理仍处在初级阶段，在一些国家，专职的风险经

理的职责范围包括以下内容：

(1)识别和衡量风险，决定是否投保。如果决定投保，拟定免赔

额、保险限额、办理投保和安排索赔事务：如果决定自担风险，则设

计自保管理方案。

(2)损失管理工程。设计安全的机械系统操作程序，以防止或减

轻灾害事故造成的财产损失。

(3)安全保卫和防止雇员工伤事故。

(4)雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身保险。

(5)损失统计资料的记录和分析。

从这些活动中可以看出，风险经理是企业经理队伍中的重要一员。

风险管理不该与保险相混淆，风险管理着重识别和衡量纯粹风险，而

保险只是对付纯粹风险的一种方法。风险管理中的保险主要是从企业

或家庭的角度讲，怎样购买保险，在现代风险管理计划中也广泛使用

避免风险、损失管理、转移风险和自担风险等方法。如今，美国大多

数大公司、政府单位和教育机构都有了自己的风险管理计划。风险管

理也不等同于安全管理，虽然安全管理或损失管理是风险管理的重要

组成部分，但风险管理的过程包括在识别和衡量风险之后对风险管理

方法进行选择和决策。总之，风险管理的范围大于保险和安全管理。

四、风险管理的程序

风险管理的程序分为以下六个步骤：

(1)制订风险管理计划。制订合理的风险管理计划是风险管理的

第一步，风险管理计划的主要内容即是制定的风险管理的目标。

风险管理的主要内容如下：

①确定风险管理人员职责。风险管理计划需要在计划中列明风险

管理人员和所涉及的各个部门人员的职责，并规定风险管理部门向上

级和有关部门的报告制度。

②确定风险管理部门的内部组织结构。在规模小的企业里，从事

风险管理的人员也许只有一个人，但规模大的企业则要设置专职的风

险管理部门。

③安排和其他部门统一协作的工作，风险管理工作涉及多个部门,

比如，会计部门、数据处理部门、法律事务部门、人事部门、生产部

门等。保持和各部门的良好合作，是风险管理计划的重要内容。

④编制风险管理方针书。制订出风险管理的主体计划以后，确定

风险管理业绩标准以及调整措施，增加风险管理计划的灵活性和适用

(2)风险识别。风险管理的第二步是识别企业所面临的所有纯粹

损失风险。企业所面临的潜在纯粹损失风险类型多种，风险经理可以

使用保险公司及保险出版机构提供的潜在损失核查清单来识别本企业

所面临的各种纯粹风险。此外，还可以使用下列方法识别风险：

①对企业财产和生产经营进行定期或经常性的实地检查，及时发

现事故隐患。

②使用内容广泛的风险分析征求意见表，收集在生产和经营第一

线人员对损失风险的意见。

③编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜在损失风险，

现在的安全系统工程使用故障树分析等方法详细描述生产和经营过程

中的事故因果关系，可用来进行定性和定量分析。

④使用财务报表以往的损失报告和统计资料识别重大的损失风险。

例如，按会计科目分析重要资产的潜在损失及原因。

⑤请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估咨询服务，包

括分析企业外部环境的风险因素。

(3)风险衡量。在识别损失风险之后，下一步是衡量损失风险对

企业的影响。这包括衡量潜在的损失频率和损失程度。损失频率是指

一定时期内损失可能发生的次数。损失程度是指每次损失可能的规模,

即损失金额大小。在得不到精确资料的情况下，可以对损失频率进行

粗略估计，如分为：几乎不会发生、不大可能发生、频度适中、肯定

发生。

对损失程度的衡量可分为每次事故造成的最大可能损失和每次事

故造成的最大可信损失。最大可能损失是估计在最不利的情况下可能

遭受的最大损失额。最大可信损失则是估计在通常情况下可能遭受的

最大损失额，如考虑到消防设施等其他因素的火灾损失。后者通常小

于前者。最大可信损失对风险衡量很有价值，但是也最难估计。

风险经理必须估计每种损失风险类型的损失频率和程度，并按其

重要性分类排列。风险经理之所以要衡量潜在的风险是为了今后能选

择适当的对付损失风险的方法，损失频率和程度不同的风险需要采用

不同方法对付，与损失程度相比，损失频率对损失程度的估计更为重

要，损失频率乘以平均的损失程度得出预计的平均损失总额，它可以

用来与企业交付的保险费进行比较，为购买保险提供依据。

(4)风险决策。风险决策是指在衡量风险以后，风险经理必须选

择最适当的对付风险的方法或综合方案。对付风险的方法分为两大类:

一类是改变风险的措施，如避免风险、损失管理、转移风险；另一类

是风险补偿的筹资措施，对已发生的损失提供资金补偿，如保险和包

括自保方式在内的自担风险。对付风险的主要方法有：

①避免风险。避免风险有两种方式：一种是完全拒绝承担风险，

另一种是放弃原先承担的风险。但避免风险的方法适用性很有限。首

先，避免风险会使企业丧失从风险中可以取得的收益。其次，避免风

险方法有时并不可行，例如，避免一切责任风险的唯一办法是取消责

任，最后，避免某一种风险可能会产生另一种风险，某企业以铁路运

输代替航空运输，只是将航运风险替代成了陆运风险。

②损失管理。损失管理计划则分为防损计划和减损计划。防损计

划旨在减少损失发生的频率或消除损失发生的可能性。减损计划可再

分为尽可能减轻损失后果计划和损后救助计划，两者均设法控制和减

轻损失程度。有一些损失管理措施，既是防损措施又是减损措施。

损失管理是风险管理的一项重要职能，但企业的风险管理部门只

是从事这方面活动的一个部门，也许只是一个商议或咨询部门。大公

司的安全委员会成员包括劳动管理、设备管理、安全管理、医疗部门、

防火部门和风险管理部门的经理，由他们一起共同制定损失管理方针。

③非保险方式转移风险。在风险管理中较为普遍使用的非保险方

式转移风险的方式有合同、租赁和转移责任条款等。

④自担风险。自担风险是指企业使用自有资金或借入资金补偿灾

害事故损失，可分为被动的和主动的，即无意识、无计划的和有意识、

有计划的。企业的风险经理在决策时经常在保险和自然风险中进行选

择，当更有利于企业自担风险的因素出现。比如，自担风险的管理费

用比保险公司的附加费用低、企业的财力在短期内能够承受保险费的

支付和损失赔偿、企业有着高收益的投资机会或者企业内部具有自保

和损失管理的优势时，企业的风险经理往往会选择自担风险。至于企

业自担风险的水准则要根据其财务状况、近年的损失资料以及保险费

用而定。

自担风险的财务补偿方式可采用当年净收入的直接补偿、设立专

用基金、借入资金以及建立专业自保公司。专业自保公司一般是由母

公司为保险目的而设立和拥有的保险公司，它主要向母公司及其子公

司提供保险服务。自保是自担风险的特殊方式，其主要优点在于节省

保险费开支，而主要不足之处在于可能遭受高于保险费支出的殒失。

⑤保险。保险是一种转移风险的方法，它把风险转移给保险人，

保险也是一种分摊风险和意外损失的方法，一旦发生意外损失，保险

人就补偿被保险人的损失，这实际上把少数人遭受的损失分摊给同险

种中的所有投保人。由于少数投保人遭受的损失为同险种的所有投保

人所分担，所有投保人的平均损失就替代了个别投保人的实际殒失。

保险人一般承保纯粹风险，然而并非所有的纯粹风险都具有可保性。

人身、财产和责任风险均能由保险公司承保，而市场、生产、财务和

政治风险一般都不能由商业保险公司承保。

(5)风险监控和评价。在风险管理的决策贯彻和执行之后，就必

须对其贯彻和执行情况进行检查和评价。其理由有两点：一是风险管

理的过程是动态的，风险是在不断变化的，新的风险会产生，原有的

风险会消失，上一年度对付风险的方法，也许不适用于下一年度。二

是有时做出的风险管理的决策是错误的，这需要通过及时的监控检查

来加以发现，然后加以纠正。

对风险管理工作业绩的检查和评价有两种标准。一是效果标准。

例如，意外事故损失的频率和程度下降，责任事故损失降低，风险管

理部门经营管理费用减少，责任保险费率降低，因提高企业自担风险

水平而减少财产保险费用，这些都是效果标准。二是作业标准。它注

重对风险管理部门工作的质量和数量的考核。应当综合使用这两种标

准对风险管理工作进行业绩检查。确定了检查和评价的标准后，就要

把风险管理工作的实际结果与效果标准和作业标准加以比较，如果低

于标准，就及时加以纠正或者调整标准。

五、决策树分析法

在风险管理措施多阶段决策问题中，前一个阶段的决策会产生一

些附带结果，这些结果对下一个阶段的风险管理决策会产生影响。此

时需要利用这些新的信息再次进行决策，这样又会产生一些新的情况,

又需要决策。这样，决策、新情况、决策、新情况构成一个按时间先

后顺序相互依赖的风险管理多阶段序列决策。描述以及用于这种序列

的有效工具就是决策树分析。它是利用决策树描述风险管理多阶段序

列决策问题，并直接利用决策树进行计算与决策的一种方法。

具体而言，决策树分析法是指分析每个决策或事件（即自然状态）

时，都引出两个或多个事件和不同的结果，并把这种决策或事件的分

支画成图形，这种图形很像一棵树的枝干，故称决策树分析法。一般

都是自上而下生成的。每个决策或事件（即自然状态）都可能引出两

个或多个事件，导致不同的结果，把这种决策分支画成图形很像一棵

树的枝干，故称决策树。

决策树分析法通常有五个步骤。

第一步，明确决策问题，确定备选方案。对要解决的问题应该有

清楚的界定，应该列出在不同决策时点的所有可能的备选方案。

第二步，绘出决策树图形。决策树用三种不同的符号分别表示决

策点、状态点、结果点。决策点用方框表示，放在决策树的左端，每

种备选方案即状态用从该结引出的树枝（线条）表示；实施每一个备

选方案时都可能发生一系列风险事件，用图形符号圆圈表示，你为机

会点，每一个机会点可能会有多个直接结果，例如，某种治疗方案有

三个结果状态（治愈、改善、药物毒性致死），则状态点有三个枝。

中间结果与最终结果都用有圆心的圆形节点表示，称为结果点，总是

放在决策树每一枝的最右端。初始状态点在整个决策树的最左瑞，最

终结果点放在整个决策树的最右端，从左至右状态点的顺序应该依照

事件发生的时间先后关系而定。但不管状态点有多少个结果，从每个

状态点引出的结果必须是互相排斥的状态，不能互相包容和交叉。

第三步，确定并注明各种结果可能出现的概率及损益值。所有这

些概率都要在决策树上标示出来，在为每一个状态点引出的结局枝标

记发生概率时，必须注意各概率相加之和必须为1.0.运用期望效用准

则还要对中间结果及最终结局标注适宜的效用值赋值。

第四步，计算每一种备选方案的决策变量值。计算期望值的方法

是从“树枝末端”开始向“树根”的方向进行计算，将每一个状态点

上所有风险状态的损益值或效用值与其发生概率分别相乘，其总和为

该状态点的期望值或期望效用值。在每一个决策点中，将各状态点的

期望值或期望效用值分别与其发生概率相乘，其总和为该决策方案

的期望效用值，选择期望值或期望效用值最高的备选方案为最优

方案。如果多阶段的时间跨度大，就还要考虑时间价值。

第五步，应用敏感性试验对决策分析的结论进行测试。敏感分析

的目的是测试决策分析结论的真实性，敏感分析要回答的问题是当概

率及结果效用值等在一个合理的范围内变动时，决策分析的结论会不

会改变。

六、损失期望值分析法

损失期望值法，首先要分析和估计项目风险概率和项目风险可能

带来的损失（或收益）大小，然后二者相乘求出项目风险的损失（或

收益）期望值，并使用项目损失期望值（或收益）去度量项目风险。

在使用项目风险损失期望值作为项目风险大小的度量时，需要确

定的项目风险概率和项目风险损失大小的具体描述如下：

1、项目风险概率

项目风险概率和概率分布是项目风险度量中最基本的内容，项目

风险度量的首要工作就是确定项目风险事件的概率分布。一般说来，

项目风险概率及其分布应该根据历史信息资料来确定。

当项目管理者没有足够历史信息和资料来确定项目风险概率及其

分布时，也可以利用理论概率分布确定项目风险概率。由于项目的一

次性和独特性，不同项目的风险彼此相差很远，所以在许多情况F人

们只能根据很少的历史数据样本对项目风险概率进行估计，甚至有时

完全是主观判断。

因此，项目管理者在很多情况下要运用自己的经验，要主观判断

项目风险概率及其概率分布，这样得到的项目风险概率被称为主观判

断概率。虽然主观判断概率是凭人们的经验和主观判断估算或预测出

来的，但它也不是纯粹主观随意性的东西，因为项目管理者的主观判

断是依照过去的经验做出的，所以它仍然具有一定的客观性。

2、项目风险损失

项目风险造成的损失或后果大小需要从三方面来衡量：

（1）项目风险损失的性质。项目风险损失的性质是指项目风险可

能造成的损失是经济性的，还是技术性的，还是其他方面的。

（2）项目风险损失的大小与分布。项目风险损失的大小和分布包

括是指项目风险可能带来的损失严重程度和这些损失的变化幅度，它

们需要分别用损失的数学期望和方差表示。

（3）项目风险损失的时间与影响。项目风险损失的时间分布是指

项目风险是突发的，还是随时间的推移逐渐致损的，项目风险殒失是

在项目风险事件发生后马上就能感受到，还是需要随时间的推移而逐

渐显露出来以及这些风险损失可能发生的时间等，项目风险影响是指

项目风险会给哪些项目相关利益者造成损失，从而影响它们的利益。

3、项目风险损失期望值的计算

项目风险损失期望值的计算一般是将上述项目风险概率与项目风

险损失估计相乘得到，然后以此作为决策的依据，即选取损失期望值

最小的风险管理方案。

但是在实际操作中，即使自留风险方案的损失期望值小于投保方

案，很多人仍宁愿选择购买保险作为风险管理决策方案。对这种行为

的一种解释就是由于不确定性存在的隐性戌本—忧虑因素的影响。

不论选择哪一个风险管理方案，风险的不确定性都是客观存在的。

即风险事件可能发生，也可能不发生：损失程度可能很大，也可能很

小。风险管理人员对于可能出现的最坏后果心存忧虑，这种忧虑无论

未来风险事件是否发生都将存在。在运用数量方法选择风险管理决策

的过程中，需要把忧虑因素的影响代之以某个货币价值，从而产生了

风险管理方案的忧虑成本。

忧虑成本的确定是非常困难的，因为忧虑成本是一个极为主观的

因素，然而仍然可以从分析影响忧虑成本的因素入手寻求估计忧虑成

本的可行途径。

首先，损失的概率分布，尤其是程度严重的损失和发生概率高的

损失对风险管理人员的心理反应有直接的影响。其次，风险管理人员

对未来损失的不确定性的把握程度也对忧虑心理的产生有直接影响。

由于忧虑成本的加入，各种风险管理方案的损失期望值增加。对

于投保方案而言，付出较净损失期望值更多的保险费后，将损失的不

确定性化为确定性支出，能够大大减少管理者的忧虑心理，一般此时

的忧虑成本为零，如果企业决定部分或全部自留风险，即使采取必要

的安全措施，也只能减轻而无法消除忧虑戌本。忧虑成本的确定可以

用调查问卷的办法，询问风险管理人员愿意付出多大的经济代价来消

除由于损失的不确定性而造成的忧虑心理。

七、风险形成的机制

1、风险因素

风险因素是指促使和增加损失发生的频率或严重程度的条件，它

是事故发生的潜在原因，是造成损失的内在或间接原因。

根据风险因素的性质，可以将其分为有形风险因素和无形风险因

素。有形风险因素是指直接影响事物物理功能的物理性风险因素。例

如，建筑物的结构及灭火设施的分布等对于火灾来说就属于有形风险

因素。而无形风险因素是指文化、习俗和生活态度等非物质的、影响

损失发生可能性和受损程度的因素。无形风险因素主要与人的行为有

关，所以也常将二者称为人为风险因素。在对风险进行管理时，不仅

要注意那些有形的危险，更要严密防范无形的风险隐患。

根据风险因素的来源，可以将其分为外部因素和内部因素。无数

的外部和内部因素驱动着影响战略执行和目标实现的事项，作为公司

风险管理的一部分，管理当局应当认识到了解这些外部和内部因素以

及由此可能产生的事项类型的重要性，外部因素及其相关事项主要包

括：经济因素、自然环境因素、政治因素、社会因素、技术因素等；

而内部因素相关事项则主要包括基础结构、人员、流程等。识别影响

事项的外部和内部因素对于有效的事项识别是很有用的，一旦确定了

起主要作用的因素，管理当局就能够考虑他们的重要性，并且集中关

注那些能够影响目标实现的事项。

2、风险事项

事项是源于内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件。

它可能带来正面或负面影响，或者两者兼而有之。而风险事项是造成

风险损失的偶发事件，又称风险事件。

风险事项是造成损失的直接或外在的原因，它是使风险造成损失

的可能性转化为现实性以至引起损失结果的媒介，是从风险因素到风

险损失的中间环节，风险只有通过风险事项的发生才有可能导致损失。

例如汽车刹车失灵造成的车祸与人员损伤，其中刹车失灵是风险因素,

车祸是风险事项。如果仅有刹车失灵而未发生车祸，就不会导致人员

伤亡，又如，一段河堤年久失修，经不起洪水的冲击，但如果这个区

域没有大暴雨也不会导致水灾损失。除了识别主体层次的事项之外，

还要识别活动层次的事项。这样有助于将风险评估集中于主要的业务

单元或职能机构，例如销售、生产、营销、技术开发以及研究与开发。

有时风险因素与风险事项很难区分，某一事件在一定条件下是风

险因素，在另一条件下则为风险事项。如冰雹，使得路滑而发生车祸,

造成人员伤亡，这时太雹是风险因素，车祸是风险事项；若冰雹直接

击伤行人则它就是风险事项。因此，应当以导致损失的直接性与间接

性来区分，导致损失的直接原因是风险事项，间接原因则为风险因素。

3、风险损失

风险损失则是指非故意的、非预期的和非计划的经济价值的减少

或消失。显然，它包含两方面的含义：一方面，损失是经济损失，即

必须能以货币来衡量；另一方面，损失是非故意、非预期和非计划的。

上述两方面缺一不可。如折旧，虽然是经济价格的减少，但它是固定

资产自然而有计划的经济价值的减少，不符合第二个条件，不在这里

所讨论的损失之列。

损失可以分为直接损失和间接损失两种，前者指直接的、实质的

损失，强调风险事项对于标的本身所造成的破坏，是风险事项导致的

初次效应：后者强调由于直接损失所引起的破坏，即风险事项的后续

效应，包括额外费用损失和收入损失等。

风险本质上就是由风险因素、风险事项和风险损失三者构成的统

一体，这三者之间存在着一种因果关系：风险因素增加可能产生风险

事项，风险事项则引起损失。换句话说，风险事项是损失发生的直接

与外在原因，风险因素为损失发生的间接与内在原因。三者的串联构

成了风险形成的全过程，对风险形成机制的分析，以及风险管理措施

的安排都以此为基础。

八、风险识别方法

特定的风险识别方法对一些企业比对另一些企业更有用。以流程

图为例，对一个涉及许多产品或原料在不同环节上流动的生产过程来

说，流程图是一个是合适的风险识别方法。而在一个不是以流动为主

要特征的地方，如办公室，使用其他形式的风险识别工具可能会更好。

风险识别的方法可以以不同的方式分类。按工作方式分类，可以分为

案头工作和现场调查工作；按时间先后分类，可以分为损前的风险识

别和损后的风险识别；按分析的方式分类，可分为定量分析的风险识

用和定性分析的风险识别。不论怎样分类，关键问题都在于识别风险。

下面介绍几种主要的风险识别方法。

1、现场调查法

现场调查法是指风险管理部门、保险公司等方面的工作人员，就

风险管理单位可能面临的损失进行调查。风险管理人员亲临现场，通

过直接观察风险管理单位的设备设施操作和流程等，了解风险管理单

位的生产经营活动和行为方式，调查其中存在的风险隐患。

现场调查法的实际做法灵活多样，风险经理应确保采取合理的风

险识别技术，以防遗漏某些重要事项。其中一种方法就是制作好调查

项目表，在现场进行调查的同时对调查项目填写表格或做记录。这不

仅为现场调查提供了指导，也节省了时间。同时，调查项目表的制作

也应该参考过去的记录，重点检查是否存在仍然没有解决的问题。

现场调查法优缺点明显，其优点在于风险经理通过现场调查可以

获得第一手的资料，而不必依赖别人的报告。现场调查还有助于风险

经理与基层人员以及车间负责人建立和维持良好的关系。缺点则是现

场调查耗费时间多，这种时间成本抵减了现场调查的收益。而且，定

期的现场调查可能使其他人忽视风险识别或者疲于应付调查工作。

2、审核表调查法

一种可以代替现场调查的方法就是填写审核表或其他形式的调查

表。风险经理制定的审核表，既可以由工厂其他人员填写，也可以在

现场调查时由他亲自填写。在大多数情况下，审核表是由工作现场的

人填写，因此审核表的细节要清晰，内容要明确，以确保人们能准确

地回答问题。另外，风险经理为了完善审核表，还需要请其他部门负

责人提供指导意见。

审核表调查法的优点包括：第一，它是一种能获取大量风险信息,

且能进行成本核算的方法。与现场调查相比，它在时间和费用上都更

为节省。第二，审核表调查法执行起来简单迅速。第三，它有利于对

企业进行逐年的有效的跟踪监测。第四，审核表易于修改，其内容能

随企业的变动而调整，或考虑到审核表本身的改进而进行修汇。同时,

其不足之处在于由于制定审核表的标准难以确定，可能造成描述不清,

填写不准确、不客观，以及回复率低和难以控制表格完成的过程。

3、组织结构图示法

组织结构图示法与审核调查法一样，是一种以案头工作方式为基

州的风险识别方法。这些组织结构图用于描述公司的活动及结阂的不

同组成部分。审核表调查法和现场调查法的目的在于识别实际的风险,

而组织结构图示法旨在描述风险发生的领域。从绘制企业的组织结构

简图到描绘整个集团的组织结构，不仅仅是为了风险识别，还有助于

认识复杂的集团组织结构。

组织结构图示法结构清晰、层次分明，可以系统直观地呈现企业

整个组织架构的潜在风险，还可以揭示出潜在的由集中引起的风险。

但组织结构图示法缺点在于该方法旨在描述风险发生的领域，并未涉

及识别具体的风险源，缺乏定量分析是它的一个缺点。

4、流程图法

流程图法是一种识别公司面临的潜在风险的常用方法。它可以用

来描绘公司内任何形式的流程。比如产品流程、服务流程、财务会计

流程、市场营销流程、分配流程等，对风险经理来说，最重要的应该

是生产流程，从生产流程图中，风险经理可以看到原料的来源、加工、

包装、存储、装配、运输等不同的生产阶段和产品的最终销路。绘制

生产流程图就是为了便于风险经理对每一个生产环节的风险因素、风

险事故及可能的损失后果进行识别和分析。

流程图法的优点是能把一个问题分成若干个可以进行管理的部分。

虽然这是一件繁琐的工作，但一旦一个大问题被划分成若干个小部分,

工作就容易开展了。流程图法可以使风险经理通过一幅图就认识到整

个生产过程，免去阅读大量冗长的描述生产过程的文字资料，简洁高

效。缺点包括：首先，需要耗费大量的时间。从了解生产过程到绘制

图表需要相当多的时间，随后还要对图表进行解释。其次，流程图可

能过于笼统，仅描述了整个生产过程，但它却不能描述任何生产的细

节，这就可能遗漏一些潜在风险，最后，流程图无法对事故发生的可

能性进行评估。

5、危险因素和可行性研究

危险因素和可行性研究是项目计划采取的风险识别的定性方法。

它是从风险的角度对工厂的生产经营进行研究。遵循的原则是：将许

多极端复杂的问题分解为可以处理的部分，然后对每一部分分别进行

仔细研究，以发现所有与之相关的风险。整个研究过程主要解决四个

问题：受检部分的目的、与目的之间的偏差、偏差产生的原因及偏差

产生的后果。

危险因素和可行性研究的优点在于：以一种广阔的思路识别所有

的风险，而极少会忽珞任何重要事件；风险识别工作由小组共同完成,

可以发挥集体的智慧；通过事先的组织安排，能对复杂系统的所有部

分开展细致的研究工作。缺点包括：一是所需花费时间很多，包括风

险经理和小组其他成员的大量工作时间：二是为了画出指导工作的图

表，必须将系统简单化，这势必会忽略某些风险。

6、事故树法

事故树法最早是由美国贝尔电话实验室在20世纪60年代研究空

间项目时发明的，现在对这一领域的研究已经取得了长足的进展，广

泛应用于国民经济各个部门。事故树法用图表来表示所有可能引起主

要事件（事故）发生的次要事件（原因），揭示了个别事件的组合可

能会形成的潜在风险状况。

事故树法在风险识别时有突出的优点，包括对风险识别的结构方

法、将复杂系统简单化、对事故原因及影响的描绘等。但是，我们也

应该看到该方法的缺点：一是同其他技术相同的缺点，即掌握该技术

和使用其进行研究需要大量的时间。二是概率数据的偏差，如果概率

数据不精确，那么计算出的主要事件的发生概率就值得怀疑了。

7、风险指数

风险指数是用具体的数值来表示风险程度的方法，最常用的是道

氏火灾与爆炸指数（简称道指），它的基本原理是：衡量损失可能性

并以数值表示出来，用于比较并对每年的变化进行管理。指数编制及

分析的步骤主要有：首先，确定对火灾影响最大或者最可能导致火灾

或爆炸的那些加工单位，分别计算出原材料系数；其次，考虑一些额

外风险，主要指会扩大损失程度的因素，包括对原材料的处置和转移、

加工过程中化学反应的类型、传送通道、排水装置等。再次，将一般

风险系数和特殊风险系数相乘得到单位风险系数。最后，引入质害系

数的概念并考虑置信系数得到最终火灾和爆炸指数。

在编制指数方面相关经验十分重要，小组开展工作也是不可或缺

的，但是指数方法并不能识别各个具体的风险，他只能衡量工厂活动

所产生的可能的风险程度风险经理能使用指数对本公司那个工厂或车

间进行比较，并对每年的变化进行管理。

九、风险分析概述

风险分析包含风险识别、风险衡量和风险管理多个方面的任务。

首先，分析潜在的损失原因，不能仅局限于识别已知的损失原因，还

要求对未知的损失原因进行分析，其次，分析已知损失原因与风险的

关系，最后，分析评价风险对于整个组织的影响。

风险分析可以分为三大部分：风险和人的行为、风险分析的方法

和统计分析。分析人的行为特点主要是为了了解人们是如何应对风险

的，再以不同的方式为其提供建议。进行风险分析的时候，风险经理

不能脱离技术的帮助，包括定量分析方法以及定性分析方法等技术。

在风险管理中，数字的运用也变得越来越重要。如何运用数据统计分

析是一个现代风险管理经理的必要掌握技能。

研究风险分析的成本并且合理地安排成本也是十分重要的。风险

分析的收益在于通过风险分析能够发现那些尚未被识别的风险，并有

助于敦促人们采取控制措施以减少损失，最终降低损失成本。但风险

分析的收益并不能立竿见影，甚至在短期至中期内都难以见效。结果

就是风险经理很难确定在什么时候风险分析不再产生收益，而这个时

候，在风险分析上每多花费一元钱实际意味着浪费。

随着风险分析成本的增加，风险分析的收益也由正值变成负值。

控制好风险成本管理，确保风险分析在合理的财务范围内进行是风险

经理的重要职责。

十、风险回避和损失控制

风险回避是指有意识地回避某种特定风险的行为。风险回避是最

彻底的风险管理措施，它使得风险降为零。其方法主要有两种:

(1)放弃或终止某项活动的实施。

(2)继续该项活动，但改变活动的性质。

简单的风险回避是一种最消极的风险处理办法，因为投资者在放

弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益。所以一般只有在

以下情况下才会采用这种方法：

(1)投资主体对风险极端厌恶。

(2)存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低。

(3)投资主体无能力消除或转移风险。

(4)投资主体无能力承担该风险，或承担风险得不到足够的补偿。

损失控制不是放弃风险，而是制定计划和采取措施降低损失的可

能性或者是减少实际损失程度。降低损失的可能性即降低损失频率称

为损失预防，减少损失程度称为损失减少，也有的措施同时具有预防

和损失减少的作用。

1、损失预防

损失预防系指采取各种预防措施以杜绝损失发生的可能。例如，

房屋建造者通过改变建筑用料以防止用料不当而倒塌；供应商通过扩

大供应渠道以避免货物滞销：承包商通过提高质量控制标准以防止因

质量不合格而返工或罚款：生产管理人员通过加强安全教育和强化安

全措施，减少事故发生的机会；等等，在商业交易中，交易的各方都

把损失预防作为重要事项，业主要求承包商出具各种保函就是为了防

止承包商不履约或履约不力；而承包商要求在合同条款中赋予其索赔

权利也是为了防止业主违约或发生种种不测事件。

2、损失减少

损失减少系指在风险损失已经不可避免地发生的情况下，通过种

种措施以遏制损失继续恶化或局限其扩展范围使其不再蔓延或扩展，

也就是说使损失局部化。例如，承包商在业主付款误期超过合同规定

期限情况下采取停工，或撤出队伍并提出索赔要求甚至提起诉讼：业

主在确信某承包商无力继续实施其委托的工程时立即撤换承包商；施

工事故发生后采取紧急救护；安装火灾警报系统；投资商控制内部核

算；制定种种资金运筹方案等。

十一、控制型风险转移

风险转移是风险控制的另一种手段，经营实践中有些风险无法通

过上述手段进行有效控制，经营者只好采取转移手段以保护自己。风

险转移并非损失转嫁。这种手段也不能被认为是损人利己，有质商业

道德，因为有许多风险对一些人的确可能造成损失，但转移后并不一

定同样给他人造成损失。其原因是各人的优劣势不一样，因而对风险

的承受能力也不一样。

风险转移的手段常用于工程承包中的分包和转包、技术转让或财

产出租。合同、技术或财产的所有人通过分包或转包工程、转让技术

或合同、出租设备或房屋等手段将应由其自身全部承担的风险部分或

全部转移至他人，从而减轻自身的风险压力。

十二、建立和评价内部控制制度的原则

公司内部控制的设计需要有一定的指导原则，保证内部控制内容

的逻辑性、条理性和有效性。同时，还需要建立和评价内部控制制度

的原则，这主要包括以下四点：

（1）要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用。

（2）要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用。

（3）要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务

分工合理的制约方法，切忌过于烦琐。

（4）要根据情况的变化和出现的问题（如电算化管理）对相应的

内部控制制度做出及时修正或建立新的内部控制制度。

十三、内部控制制度应规范的内容

在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，企业在遵

守会计准则的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和强

化自身合理的会计政策和会计控制制度，对这些会计政策和会计控制

制度，应做出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处

理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法

企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、

指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工，在一般情况

下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都

规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负

责，起到相互制约的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办

人填写请款单，供应计划员（或供应部门负责人）审查请款数额、内

容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对

采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理

汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核），前后

须经四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务，则规定要经过采购

经办人填写报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查

员验收质量，以及会计员审核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证

报销。

2、明确资产记录与保管的分工

规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安

全完整。如出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权

债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；

向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款、点验安全入

库的全过程共同负责；仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记

账：管钱、管物、管账人员因故离开工作岗位或调动工作时，要由主

管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交

清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也

都是防错防弊的内部控制制度。

3、明确规定，保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求

如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联

的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致

等方面做出规定；对各种账簿记录，要求账证的一致或保持一定统驭

关系的规定：还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种

报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

4、明确规定，建立财产清查盘点制度

如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物

资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存账实外，还要规定财

产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发

生的差错。又如现金出纳员每日下班前要结账清点库存现金，遇有差

错要及时报告，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定

期检查库存现金及金库管理情况的责任。

5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法

(1)计算机代替手工填制记账凭证是相当容易的，并且比手工制

作的凭证更规范、效率更高。但是难以给查账和审计工作提供可靠的

依据。为了解决这一矛盾，可以先由计算机填制输出记账凭证，然后

由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不

得进行账务处理。设置主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数

据输入时错误，对于原始凭证与记账凭证中的差错却无法校正，连事

后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的

原始凭证操作计算机制作记账凭证，并将数据存入一个临时数据库中,

以便调出修改。同时应对输出的记账凭证确认后签名或盖章，然后交

稽核员稽核。对于审核无误的记账凭证，稽核员交出纳进行收、付款,

并操作计算机将主办会计存入临时库存中的凭证数据转入正式数据存

中，以便进行账务处理。

(2)电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是,

不能以此代替原手工会计处理中已建立起来的内部控制制度和管理制

度，同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常

运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工

作，任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员

还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计

要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系

统设计的处理流程不走样变形。

（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。

设立多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格

保密之下，从计算机系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口

令的检查，来识别操作者的权限；利用数值项防用户利合法查询推出

该用户不应了解的数据。操作权限（密级）的分配，应由财务负责人

统一专管，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。

十四、产业环境分析

坚持稳中求进工作总基调，贯彻新发展理念，推动高质量发展，

城市经济社会保持平稳健康发展，高质量推进区域性国际中心城市建

设取得新成绩。区域地区生产总值达XX亿元、增长XX%（按可比价格

计算），一般公共预算收入达XX亿元、增长XX%,固定资产投资增长

XX%,社会消费品零售总额达XX亿元、增长XX%,城乡居民人均可支配

收入分别达XX元和XX元，分别增长XX%和XX%。城市的战略枢纽地位

更加凸显，正从交通末梢转变为交通枢纽、从市场边缘转变为市场中

心、从开放末端转变为开放前沿。受国际疫情形势影响，跨境电商有

望成为外贸突围的关键，中国（城市）自由贸易试验区城市片区、中

国（城市）跨境电子商务综合试验区、城市综合保税区等平台将发挥

更大的作用，有利于区域在更大空间和更广领域加快发展。今年经济

社会发展主要预期目标建议为：地区生产总值增速与区域基本持平，

城乡居民收入稳步增长，一般公共预算收入增长XX%,固定资产投资增

长XX%,城镇登记失业率控制在XX%以内，单位生产总值能耗完成省下

达目标任务。

十五、新型肥料行业背景

国家制定一系列政策措施以促进粮食生产稳定发展，我国粮食生

产实现了历史性的“十七连丰”。但是，我国粮食刚性需求增长与资

源环境及生产硬性条件约束并存，粮食供求紧平衡的态势在未来一段

时期内仍将持续，国内粮食需求持续增长、居民消费结构升级、人多

地少、资源环境承载能力趋紧、耕地保护压力大、科技创新能力不足

等仍为制约因素。总体来看，我国粮食安全基础仍不够稳固，存在短

板薄弱环节，粮食安全形势依然严峻。因此，需要统筹运用新技术、

新产品、新业态以促进农业可持续发展。

十六、必要性分析

1、提升公司核心竞争力

项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充

流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用

水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流

动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支

持，提高公司核心竞争力。

十七、项目简介

（一）项目单位

项目单位：XXX有限公司

（二）项目建设地点

本期项目选址位于XX（以最终选址方案为准），占地面积约

54.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给

排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。

（三）建设规模

该项目总占地面积36000.00肝（折合约54.00亩），预计场区规

划总建筑面积56969.63Ui?。其中：主体工程36978.48nV,仓储工程

10715.76m2,行政办公及生活服务设施4784.75nf,公共工程

4490.64m%

（四）项目建设法度

结合该项目建设的实际工作情况，XXX有限公司将项目工程的建设

周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设

计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。

（五）项目提出的理由

1、符合我国相关产业政策和发展规划

近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规

划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工

艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行

业健康快速发展。

2、项目产品市场前景广阔

广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增

长。

3、公司具备成熟的生产技术及管理经验

公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整

的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种

丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。

公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核

心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业

的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时

根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、

快速发展提供了有力保障。

4、建设条件良好

本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的

要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试

验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程

技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能

力，具备实施的可行性。

新型肥料行业的研发生产通常涉及多方面资金需求。首先，研发

培育优良菌种需要较长的周期，企业需要负担研发过程中高精尖研发

仪器及配套设备费用、高端人才薪资、相关专利技术费用、研发合作

经费等；其次，企业还需要建设生产基地，采买大型生产设备以满足

新型肥料产业化需求。

（六）建设投资估算

1、项目总投资构成分析

本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨

慎财务估算，项目总投资17026.09万元，其中：建设投资14171.84

万元，占项目总投资的83.24%；建设期利息396.61万元，占项目总投

资的2.33%；流动资金2457.64万元,占项目总投资的14.43%。

2、建设投资构成

本期项目建设投资14171.84万元，包括工程费用、工程建设其他

费用和预备费，其中：工程费用12117.44万元，工程建设其他费用

1751.15万元，预备费303.25万元。

（七）项目主要技术经济指标

1、财务效益分析

根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入30000.00万元，综

合总成本费用23791.81万元，纳税总额2992.20万元，净利润

4537.23万元，财务内部收益率20.37%,财务净现值5788.63万元，

全部投资回收期5.94年。

2、主要数据及技术指标表

主要经济指标一览表

序号项目单位指标备注

I占地面积而36000.00约54.00亩

1.1总建筑面积m156969.63容积率1.58

1.2基底面积m119800.00建筑系数55.00%

1.3投资强度万元/亩249.65

2总投密万元17026.09

2.1建设投资万元14171.84

2.1.1工程费用万元12117.44

2.1.2工程建设其他费用万元1751.15

2.1.3预备费万元303.25

2.2建设期利息万元396.61

2.3流动资金万元2457.64

3资金筹措万元17026.09

3.1自筹资金万元8932.01

3.2银行贷款万元8094.08

4营业收入万元30000.00正常运营年份

5总成本费用万元23791.81019

6利润总额万元6049.64

■”

7净利润万元4537.23

■”

8所得税万元1512.41

9增值税万元1321.24

10税金及附加万元158.55H99

11纳税总额万元2992.209#

12工业增加值万元10224.29R19

13盈亏平衡点万元12427.45产值

14回收期年5.94含建设期24个月

15财务内部收益率20.37%所得税后

16财务净现值万元5788.63所得税后

十八、经济效益及财务分析

（一）生产规模和产品方案

本期项目所有基砧数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内

不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假

设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。

（二）项目计算期及达产计划的确定

为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为

10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后

逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。

（三）营业收入估算

本期项目达产年预计每年可实现营业收入30000.00万元；具体测

算数据详见一《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。

营业收入、税金及附加和增值税估算表

单位：万元

序

项目第1年第2年第3年第4年第5年

号

1营业收入0.0022500.0024000.0030000.00

J9增值税0.001136.911212.701321.24

2.1销项税0.002925.003120.003900.00

2.2进项税0.001788.091907.302578.76

3税金及附加0.00136.43145.52158.55

3.1城建税0.0079.5884.8992.49

3.2教育费附加0.0034.1136.3839.64

3.3地方教育附加0.0022.7424.2526.42

（二）达产年增值税估算

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实

施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应

缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税二销项税额-进项税额

=1321.24万元。

（三）综合总成本费用估算

本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、

工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、

其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。

本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为

基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产

年经营能力计算，本期项目综合总成本费用23791.81万元，其中：可

变成本19401.33万元，固定成本4390.48万元。达产年项目经营成本

22645.29万元。具体测算数据详见一《综合总成本费用估算表》所示。

综合总成本费用估算表

单位：万元

序项目第1年第2年第3年第4年第5年

号

1原材料、燃料费0.0013754.5314671.5018339.38

2工资及福利费0.001061.951061.951061.95

3修理费0.00486.39486.39486.39

4其他费用0.002757.572757.572757.57

4.1其他制造费用0.00242.77242.77242.77

4.2其他管理费用0.00222.85222.85222.85

4.3其他营业费用0.002291.952291.952291.95

5经营成本0