慈善基金会财务管理制度

慈善基金会财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范慈善基金会（以下简称"基金会"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障基金会健康、持续发展，确保慈善事业的顺利开展，维护捐赠人、受益人的合法权益。2.适用范围本制度适用于慈善基金会的所有财务活动，包括资金募集、捐赠收入与支出、资产管理、财务核算、财务报告等方面。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保基金会财务活动合法合规。公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠人及其他利益相关者的知情权。专款专用原则：捐赠资金应按照捐赠人意愿或基金会宗旨专款专用，不得挪作他用。勤俭节约原则：合理安排使用资金，降低运行成本，提高资金使用效益。

二、财务管理职责1.理事会职责审议和批准基金会的财务预算、决算报告。决定基金会的重大财务决策，如重大投资、资产处置等。监督基金会财务管理工作，确保财务活动符合法律法规和基金会章程规定。2.财务部门职责负责基金会的财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。严格执行财务预算，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责捐赠资金的接收、管理和拨付，建立健全捐赠资金管理制度。定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据和建议。配合有关部门进行财务审计和监督检查，提供相关财务资料。3.财务人员职责财务负责人应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规，负责组织和管理基金会的财务工作。会计人员应按照会计制度进行会计核算，做到账目清晰、数据准确、资料完整。出纳人员应严格执行现金管理制度，负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。

三、预算管理1.预算编制基金会应根据年度工作计划和发展战略，编制年度财务预算。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，涵盖基金会的各项收入和支出。收入预算应包括捐赠收入、政府资助收入、投资收益等；支出预算应包括项目支出、管理费用、筹资费用等。预算编制过程中，各部门应提供详细的业务计划和资金需求，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报理事会审议批准。2.预算执行经批准的财务预算是基金会年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比实际执行情况与预算的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审批。3.预算调整预算执行过程中，如遇重大政策调整、项目变更、不可抗力等因素影响预算执行，确需调整预算的，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核后，报理事会审议批准。预算调整应确保基金会整体工作目标不受影响，同时保持预算的严肃性和合理性。

四、收入管理1.捐赠收入管理基金会应建立健全捐赠收入管理制度，规范捐赠接收流程。捐赠人捐赠时，应填写捐赠登记表，明确捐赠金额、捐赠用途、捐赠方式等信息。财务部门应及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合法性。捐赠票据应按照国家有关规定妥善保管。对于定向捐赠，应严格按照捐赠人指定的用途使用资金，不得擅自改变用途。对于非定向捐赠，基金会应根据宗旨和业务范围合理安排使用。加强对捐赠收入的核算，定期核对捐赠账目，确保捐赠收入及时、足额入账。2.政府资助收入管理积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门要求和相关项目管理规定，做好项目申报、实施和验收工作。对于政府资助收入，应严格按照资助文件规定的用途使用资金，专款专用，并接受政府部门的监督检查。财务部门应及时核算政府资助收入，准确记录资金来源、金额、用途等信息，确保账目清晰。3.其他收入管理基金会的其他收入包括投资收益、利息收入、租金收入等。对于投资收益，应按照投资管理规定进行核算和管理，确保投资收益的安全和稳定。利息收入、租金收入等应按照相关合同约定及时入账，如实反映收入情况。各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支或挪用，确保收入的合法性和合规性。

五、支出管理1.支出原则基金会的支出应遵循"合法、合规、合理、透明"的原则，确保资金使用符合基金会宗旨和业务范围，符合捐赠人意愿。严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和不合理支出。2.项目支出管理项目支出应按照项目预算和实施计划进行，专款专用。项目实施部门应负责项目的具体执行，严格控制项目成本，确保项目质量和进度。财务部门应加强对项目支出的审核和监督，审核项目支出凭证的真实性、合法性和完整性，确保支出与项目预算相符。项目结束后，应及时进行项目决算，财务部门会同项目实施部门对项目资金使用情况进行清算和审计，形成项目决算报告。3.管理费用支出管理严格控制管理费用支出，管理费用应符合国家有关规定和基金会章程要求，不得超过规定比例。管理费用支出应明确费用项目和标准，实行审批制度。各项费用支出应取得合法有效的凭证，财务部门按照审批后的报销凭证进行账务处理。定期对管理费用支出情况进行分析和评估，优化费用结构，降低管理成本。4.筹资费用支出管理筹资费用应严格控制在合理范围内，用于基金会开展筹资活动的必要支出，如宣传推广、捐赠活动组织等。筹资费用支出应取得合法有效的凭证，按照规定程序审批后进行账务处理。加强对筹资费用支出的管理和监督，提高筹资效率，降低筹资成本。

六、资产管理1.流动资产基金会的流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、预付账款、存货等。现金管理应严格执行现金管理制度，遵守库存现金限额规定，确保现金安全。定期进行现金盘点，做到账实相符。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。短期投资应按照投资决策程序进行，选择风险较低、收益稳定的投资品种。建立健全投资管理制度，加强对投资项目的跟踪和监控，及时评估投资风险，确保投资资金安全和收益。应收账款、预付账款应加强管理，定期核对账目，及时清理催收，避免坏账损失。存货应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产基金会应按照国家有关规定，结合自身实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置的固定资产应及时入账，进行核算和管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本或费用。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净收益或净损失计入当期损益。3.无形资产基金会的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家有关规定进行计价、摊销和管理。无形资产取得时，应按照实际成本入账。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行，摊销费用计入相关成本或费用。加强对无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效使用。

七、财务核算与报告1.财务核算基金会应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，进行账务处理。会计核算应做到真实、准确、完整、及时。财务部门应定期编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。财务报表包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。会计档案应按照国家有关规定妥善保管，定期整理归档，确保会计档案的安全和完整。2.财务报告基金会应定期编制财务报告，向理事会、捐赠人、相关政府部门等报送。财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量情况。年度财务报告应包括年度财务决算报告、审计报告、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明基金会年度财务收支情况、资金使用效益、财务管理制度执行情况等。加强财务分析工作，通过对财务数据的分析和比较，揭示基金会财务状况和业务活动中的问题，为理事会决策提供参考依据。

八、财务监督与审计1.内部监督基金会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。理事会应定期对基金会财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，审查财务报表，确保财务活动合法合规。监事会应依法对基金会财务工作进行监督，检查财务制度执行情况，对发现的问题提出监督意见和建议。2.外部审计基金会应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对基金会年度财务报表进行审计。审计报告应向社会公开披露。接受政府部门、捐赠人及其他利益相关者的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关财务资料。根据审计意见和建议，及时整改存在的问题，完善财务管理制度，提高财务管理水平。

九、财务风险控制1.风险识别与评估基金会应建立财务风险识别和评估机制，定期对财务风险进行识别、评估和分析。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、财务信息风险等。通过对财务指标、业务数据、市场环境等因素的分析，评估财务风险的可能性和影响程度，确定风险等级。2.风险应对措施根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于筹资风险，应合理安排筹资渠道和筹资规模，优化筹资结构，降低筹资成本和风险。对于投资风险，应加强投资管理，选择合适的投资品种和投资策略，控制投资规模，分散投资风险。对于资金运营风险，应加强资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全。加强