公司出口退税风险控制制度

公司出口退税风险控制制度一、总则（一）目的为加强公司出口退税管理，有效防范和化解出口退税风险，确保公司出口退税工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及税收政策，结合公司实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司出口业务涉及的出口退税相关工作，包括出口货物的申报、审核、审批及税款退付等环节。

（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家出口退税法律法规和税收政策，确保出口退税工作合法合规进行。2.风险防范原则建立健全风险识别、评估和应对机制，有效防范出口退税过程中的各类风险。3.准确及时原则准确申报出口退税资料，及时办理退税手续，确保公司应退税款及时足额到账。

二、出口退税管理组织与职责（一）组织架构成立以公司总经理为组长，财务负责人为副组长，销售部门、采购部门、物流部门、单证部门等相关人员为成员的出口退税工作领导小组，负责统筹协调公司出口退税工作。

（二）职责分工1.总经理负责审批公司出口退税工作的重大事项，协调解决出口退税工作中的重大问题。2.财务负责人全面负责公司出口退税管理工作，制定和完善出口退税管理制度及流程。组织开展出口退税政策培训，提高相关人员的政策水平和业务能力。审核出口退税申报资料，确保申报数据的准确性和完整性。与税务机关保持沟通协调，及时了解出口退税政策变化，争取有利的退税政策。3.销售部门负责出口业务的洽谈、合同签订及执行，及时准确提供出口业务相关信息。协助财务部门办理出口退税申报手续，提供出口发票、提单等相关单证。4.采购部门负责采购出口货物，确保采购发票的真实性、合法性和准确性。及时提供采购合同、进货发票等相关资料，配合财务部门办理出口退税申报。5.物流部门负责出口货物的运输、报关等工作，确保货物按时、准确报关出口。提供出口报关单等相关单证，协助财务部门办理出口退税申报。6.单证部门负责出口业务单证的审核、制作和归档管理，确保单证的真实性、完整性和一致性。按照规定的时间和要求，准确申报出口退税资料。

三、出口退税风险识别与评估（一）风险识别1.政策风险国家出口退税政策调整，如退税率变化、退税条件收紧等，可能导致公司出口退税成本增加或退税申请不被批准。对出口退税政策理解不准确，执行不到位，可能引发税务风险。2.申报风险出口退税申报资料不完整、不准确，如报关单信息错误、发票开具不符合要求等，可能导致退税申请被退回或延误。申报数据与实际业务不符，存在虚假申报嫌疑，可能面临税务机关的核查和处罚。3.单证风险出口单证遗失、损毁或伪造，如报关单丢失、发票造假等，影响退税申请的顺利进行。单证之间逻辑关系不符，如提单与报关单的货物信息不一致，可能引发税务风险。4.供应商风险供应商提供的发票不合法、不真实，如虚开发票、发票内容与实际业务不符等，导致公司无法正常申报退税。供应商经营状况恶化或破产，无法提供必要的退税资料，影响公司退税工作。5.税务机关核查风险税务机关对公司出口退税业务进行日常核查或专项检查时，如发现问题，可能导致退税款项被暂扣或追回，并处以罚款。

（二）风险评估1.建立风险评估指标体系，根据风险发生的可能性和影响程度，对识别出的风险进行量化评估。2.定期对出口退税风险进行评估，根据评估结果调整风险应对策略和措施。3.对于高风险事项，及时采取措施加以防范和控制，确保出口退税工作的安全。

四、出口退税风险应对措施（一）政策风险应对1.关注国家出口退税政策变化，及时收集、整理和传达相关政策信息，组织相关人员进行学习和培训。2.根据政策变化，调整公司出口业务策略和退税申报方案，确保公司出口退税工作符合政策要求。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解政策执行中的具体问题，争取税务机关的指导和支持。

（二）申报风险应对1.建立健全出口退税申报资料审核制度，明确各部门在申报资料审核中的职责和流程，确保申报资料的准确性和完整性。2.加强对申报数据的审核，通过与业务系统、财务系统的数据比对，及时发现和纠正申报数据中的错误。3.定期对申报数据进行自查自纠，发现问题及时整改，避免因申报错误导致退税申请被退回或延误。

（三）单证风险应对1.加强出口单证的管理，建立单证交接清单和台账，确保单证的流转和保管安全。2.对重要单证进行备份，防止单证遗失或损毁。3.严格审核单证的真实性和完整性，对发现的问题及时与相关部门沟通核实，确保单证符合退税要求。4.加强对单证制作人员的培训和管理，提高单证制作质量，避免因单证错误影响退税申请。

（四）供应商风险应对1.建立供应商评估和管理制度，对供应商的资质、信誉、经营状况等进行全面评估，选择优质供应商合作。2.加强对供应商提供的发票等退税资料的审核，确保发票的真实性、合法性和准确性。3.与供应商签订合作协议，明确双方在退税资料提供等方面的责任和义务，要求供应商按时、准确提供相关资料。4.定期对供应商进行跟踪和评估，及时发现和解决供应商出现的问题，避免因供应商原因影响公司退税工作。

（五）税务机关核查风险应对1.建立健全税务机关核查应对机制，明确核查工作流程和责任分工。2.在日常工作中，严格按照税务机关的要求规范出口退税业务操作，确保申报资料真实、准确、完整。3.对于税务机关的核查，积极配合，及时提供相关资料和解释说明，如实反映业务情况。4.对核查中发现的问题，认真分析原因，及时整改，避免类似问题再次发生。

五、出口退税申报流程（一）申报准备1.单证部门在货物报关出口后，及时收集整理出口报关单、出口发票、提单等相关单证，并进行初步审核。2.采购部门将采购发票等相关资料传递给财务部门，财务部门进行审核。3.销售部门根据出口业务情况，提供出口合同等相关信息，协助财务部门核对申报数据。

（二）数据录入与审核1.财务部门负责将出口退税申报数据录入出口退税申报系统，并进行初步审核。2.审核内容包括申报数据的准确性、完整性、逻辑性以及与相关单证的一致性。3.对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通核实，进行修改完善。

（三）申报资料报送1.经审核无误后，财务部门生成出口退税申报资料，包括电子数据和纸质资料。2.纸质资料加盖公司公章后，按照规定的时间和要求报送至主管税务机关。3.同时，通过出口退税申报系统将电子数据上传至税务机关。

（四）税务机关审核与审批1.税务机关收到公司的出口退税申报资料后，进行审核。2.审核内容包括申报资料的真实性、合法性、准确性以及出口业务的真实性等。3.对于审核中发现的问题，税务机关会通知公司进行补充资料或说明情况。4.经税务机关审核审批通过后，公司的出口退税申请进入退库环节。

（五）税款退付1.税务机关将审核通过的应退税款退付至公司指定的银行账户。2.财务部门及时关注银行账户到账情况，核对退税款金额是否准确。3.对退税款到账情况进行记录和归档，以备后续查询和核对。

六、出口退税档案管理（一）档案分类1.出口退税申报资料档案，包括报关单、出口发票、提单、采购发票等相关单证。2.税务机关核查资料档案，包括税务机关核查通知、公司提供的说明资料、核查结果等。3.其他相关档案，如出口退税政策文件、培训资料、会议记录等。

（二）档案整理1.按照档案分类，对出口退税相关资料进行整理，确保资料齐全、完整。2.对每份资料进行编号，编制档案目录，便于查找和管理。3.将纸质资料和电子资料分别存储，纸质资料按照档案盒或文件夹进行装订，电子资料按照规定的存储路径进行保存。

（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全。2.制定档案保管期限，按照规定的期限对档案进行保管，期满后按照档案销毁程序进行销毁。3.建立档案借阅制度，严格控制档案的借阅范围和借阅手续，确保档案的保密性和完整性。

七、监督与考核（一）监督检查1.定期对公司出口退税工作进行内部监督检查，检查内容包括制度执行情况、申报资料准确性、退税流程合规性等。2.对发现的问题及时提出整改意见，要求责任部门限期整改，并跟踪整改落实情况。3.加强对出口退税相关岗位人员的监督管理，防止出现违规操作行为。

（二）考核评价1.建立出口退税工作考核评价机制，对各部门和相关人员的出口退税工作进行考核评价。2.考核评价指标包括申报准确率、退税及时率、风险防控效果等。3.根据考核评价结果，