税收基础知识教案

税收基础知识教案一、教学目标1.知识与技能目标学生能够理解税收的基本概念、本质和特征。熟悉税收的种类、税制要素以及税收的职能作用。掌握增值税、消费税、企业所得税等主要税种的基本规定和计算方法。了解税收征收管理的基本流程和相关法律规定。2.过程与方法目标通过案例分析、小组讨论等方式，培养学生分析问题和解决问题的能力。引导学生自主学习，提高学生获取和运用税收知识的能力。3.情感态度与价值观目标培养学生依法纳税的意识和责任感。增强学生对国家税收政策的理解和支持，认识税收对国家经济社会发展的重要性。

二、教学重难点1.教学重点税收的基本概念、本质和特征。主要税种的基本规定和计算方法。税制要素的构成。2.教学难点增值税、消费税等流转税的计税原理和计算方法。企业所得税应纳税所得额的计算及相关税收优惠政策的运用。

三、教学方法1.讲授法：系统讲解税收基础知识，使学生形成基本的知识框架。2.案例分析法：通过实际案例分析，加深学生对税收知识的理解和应用能力。3.小组讨论法：组织学生进行小组讨论，激发学生的思维，培养学生的团队合作和沟通能力。4.演示法：利用多媒体等手段，直观展示税收相关的图表、公式等内容，帮助学生更好地理解。

四、教学过程

（一）课程导入（5分钟）通过展示一些国家重大基础设施建设项目（如高铁、桥梁等）的图片，引导学生思考这些项目的资金来源。提问学生是否知道国家用于公共建设、社会福利等方面的资金很大一部分是通过税收筹集的，从而引出本节课的主题税收基础知识。

（二）税收概述（15分钟）1.税收的概念讲解税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。强调税收的三个基本特征：强制性、无偿性、固定性。通过举例说明税收的强制性，如企业必须依法纳税，否则将受到法律制裁；以国家对纳税人缴纳的税款不直接偿还为例，解释税收的无偿性；用税收法律、法规明确规定征税对象、税率等，阐述税收的固定性。2.税收的本质税收体现了国家与纳税人之间的一种特殊分配关系。国家通过征税，将一部分社会产品或国民收入从纳税人手中转移到国家手中，以满足国家履行职能的需要。举例说明不同国家和不同历史时期税收分配关系的特点，帮助学生理解税收本质。

（三）税收的种类（20分钟）1.按征税对象分类讲解流转税类，包括增值税、消费税、营业税（营改增后营业税已取消）、关税等。以增值税为例，介绍其概念、征税范围、纳税人分类及税率设置等基本情况。说明流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，具有流转额的连续性和普遍性等特点。介绍所得税类，如企业所得税、个人所得税。重点讲解企业所得税的概念、纳税人、征税对象、税率以及应纳税所得额的计算方法。说明所得税是对纳税人的所得额征收的税种，体现了量能负担的原则。介绍财产税类，如房产税、契税、车船税等。简单说明财产税是对纳税人拥有或支配的财产征收的税，其作用在于调节财产所有人的收入，提高财产使用效率等。介绍资源税类，如资源税、城镇土地使用税等。阐述资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的税，目的是促进资源合理开发利用。介绍行为税类，如印花税、城市维护建设税等。说明行为税是对某些特定行为征收的税，具有特殊的调节作用。2.按税收管理和使用权限分类讲解中央税，如消费税、关税等，其收入归中央政府支配和使用。介绍地方税，如房产税、城镇土地使用税等，收入归地方政府支配和使用。说明中央地方共享税，如增值税、企业所得税等，按照一定比例在中央和地方之间分配。

（四）税制要素（20分钟）1.纳税人讲解纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。可以分为自然人和法人。通过举例说明不同税种纳税人的具体情况，如企业所得税的纳税人是在我国境内的企业和其他取得收入的组织；个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人。2.征税对象解释征税对象是税法规定的对什么征税，是区别不同税种的主要标志。结合前面介绍的税种，具体说明各税种的征税对象，如增值税的征税对象是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额；消费税的征税对象是特定的消费品和消费行为。3.税率介绍税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度。讲解税率的三种基本形式：比例税率、定额税率、累进税率。比例税率：对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税。如增值税的基本税率13%等。定额税率：按征税对象的一定计量单位规定固定的税额。如啤酒、黄酒的消费税按单位税额征收。累进税率：根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。征税对象数额越大，税率越高。累进税率又分为全额累进税率、超额累进税率等。以个人所得税工资薪金所得适用的超额累进税率为例，详细讲解其计算方法和特点。4.纳税环节说明纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。以消费税为例，讲解其在生产、委托加工、进口等环节征税的规定。5.纳税期限解释纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。介绍不同税种纳税期限的规定，如增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等。6.减税免税讲解减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。介绍减税免税的类型，如法定减免、特定减免、临时减免等。通过举例说明一些税收优惠政策，如对小微企业的税收减免，鼓励企业发展。7.违章处理强调违章处理是对纳税人违反税法行为采取的处罚措施。说明常见的违章行为包括偷税、漏税、欠税、抗税等，以及相应的法律责任和处罚规定，以增强学生对依法纳税重要性的认识。

（五）主要税种讲解（30分钟）1.增值税增值税概述再次强调增值税的概念和特点，如不重复征税、普遍征收、税收中性等。介绍增值税的类型，包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税，我国目前实行消费型增值税。一般纳税人应纳税额的计算讲解应纳税额的计算公式：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。详细说明销项税额的计算方法，即销项税额=销售额×税率。通过举例说明如何确定销售额，如销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。讲解进项税额的抵扣规定，如准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等；同时说明不得抵扣进项税额的情形，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等。通过具体案例，如某企业本月销售货物销售额为100万元（不含税），适用税率13%，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，计算该企业本月应缴纳的增值税额。小规模纳税人应纳税额的计算介绍小规模纳税人的标准和征收率。目前小规模纳税人征收率一般为3%（疫情期间有优惠政策）。讲解小规模纳税人应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额×征收率。销售额的确定与一般纳税人类似，但不涉及进项税额抵扣问题。2.消费税消费税概述讲解消费税的概念和特点，如选择性征收、单一环节征收、税率差别大等。介绍消费税的征税范围，包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等15类应税消费品。消费税应纳税额的计算讲解消费税应纳税额的计算方法，包括从价定率、从量定额和复合计税三种方法。从价定率计算方法：应纳税额=销售额×比例税率。举例说明如何确定销售额，如实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款。从量定额计算方法：应纳税额=销售数量×定额税率。以啤酒、黄酒、成品油等为例，说明如何确定销售数量。复合计税计算方法：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。以白酒、卷烟为例，详细讲解复合计税的计算过程。通过具体案例，如某化妆品厂销售高档化妆品取得不含税销售额50万元，适用税率15%，计算该化妆品厂应缴纳的消费税。3.企业所得税企业所得税概述讲解企业所得税的概念和纳税人范围。介绍企业所得税的税率，基本税率为25%，对符合条件的小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业等有优惠税率。应纳税所得额的计算讲解应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。详细介绍收入总额的构成，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。说明不征税收入和免税收入的范围，如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等属于免税收入。讲解各项扣除的规定，如成本、费用、税金、损失和其他支出等，同时说明扣除的标准和限额，如企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除等。通过具体案例，如某企业本年度收入总额为1000万元，其中不征税收入50万元，免税收入30万元，各项扣除合计700万元，以前年度亏损20万元，计算该企业本年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

（六）税收征收管理（20分钟）1.税收征收管理概述讲解税收征收管理的概念和意义，强调其对于保证国家税收收入、维护税收秩序、促进纳税人依法纳税等方面的重要作用。介绍税收征收管理的主要内容，包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。2.税务登记讲解税务登记的概念和种类，包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记等。说明纳税人办理税务登记的程序和要求，如企业在领取营业执照后30日内，应向税务机关申报办理税务登记。3.账簿和凭证管理介绍纳税人应设置账簿的种类、时间要求以及记账凭证的填制等规定。强调发票管理的重要性，讲解发票的种类、领购、开具、取得、保管等方面的规定。4.纳税申报讲解纳税申报的概念和方式，纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。说明纳税人应按照规定的期限和内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。5.税款征收介绍税款征收的方式，如查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。强调税款征收过程中的相关规定，如纳税人应按照规定期限缴纳税款，逾期缴纳的应加收滞纳金等。6.税务检查讲解税务检查的概念和内容，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料等。说明纳税人在税务检查中的权利和义务，如纳税人应接受税务机关依法进行的检查，如实反映情况，提供有关资料等。

（七）课堂小结（5分钟）1.回顾本节课所学的主要内容，包括税收的基本概念、种类、税制要素、主要税种的计算方法以及税收征收管理等方面的知识。2.强调重点和难点内容，如主要税种的计税原理和计算、应纳税所得额的计算等，提醒学生课后加强复习和练习。3.再次强调依法纳税的重要性，鼓励学生树立正确的纳税意识，在今后的工作和生活中依法履行纳税义务。

（八）课后作业（5分钟）1.书面作业布置一些与本节课知识点相关的练习题，如计算某企业的增值税、消费税、企业所得税应纳税额等，帮助学生巩固课堂所学知识。要求学生完成后，认真核对答案，对做错的题目进行分析和总结，找出错误原因。2.实践作业让学生选择一家当地的企业，了解其纳税情况，包括缴纳的主要税种、计税依据、税率以及税收优惠政策的享受情况等。要求学生撰写一份简单的调查报告，下节课进行交流分享，培养学生的实践能力和对税收知识的应用能力。

五、教学资源1.教材：《税收基础知识》2.多媒体课件：包含税收相关的图片、图表、案例、视频等资料，用于辅助教学。3.网络资源：如国家税务总局官方网站、相关税收法律