财务出纳支付制度流程

财务出纳支付制度流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务出纳支付流程，确保公司资金支付的准确性、安全性和合规性，提高资金使用效率，保障公司各项业务的正常开展。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及资金支付的业务活动，包括但不限于采购付款、费用报销、工资发放、借款支付等。3.职责分工出纳岗位：负责根据审核通过的支付申请，办理资金支付手续，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点库存现金，核对银行账户余额，确保账实相符。审批人员：按照公司授权制度，对支付申请进行审批，确保支付事项真实、合理、合规，并承担相应的审批责任。财务审核岗位：对支付申请进行财务审核，检查票据合规性、金额准确性、审批流程完整性等，确保支付符合财务规定。

二、支付申请1.支付事项发起业务部门或相关人员根据业务需求，填写支付申请单。支付申请单应明确支付事由、收款单位名称、账号、开户行、支付金额、支付方式等信息。对于采购业务，支付申请应附上采购合同、发票、验收报告等相关证明文件；对于费用报销，应附上费用报销单、发票、审批单等。2.审批流程启动支付申请单填写完成后，按照公司规定的审批流程依次提交审批。审批流程一般包括部门负责人审批、财务审核、分管领导审批、总经理审批等环节，具体流程根据公司组织架构和授权制度确定。审批人员应认真审核支付申请的真实性、合理性和合规性，对不符合要求的申请予以退回，并注明退回原因。

三、财务审核1.审核内容票据审核：检查发票等支付凭证的真实性、合法性、有效性，包括发票的开具日期、内容、金额、印章等是否符合规定，是否与业务实际相符。金额准确性审核：核对支付申请单上的金额与相关证明文件上的金额是否一致，计算是否准确。审批流程完整性审核：检查支付申请是否经过规定的审批流程，各审批环节的签字、盖章是否齐全。合规性审核：审查支付事项是否符合公司财务制度、相关法律法规以及预算安排等要求。2.审核结果处理经审核无误的支付申请，财务审核人员在支付申请单上签署审核意见，并提交给下一步审批人员。对于审核发现的问题，财务审核人员应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正相关资料，直至审核通过。如问题无法解决，应将支付申请退回业务部门，并说明原因。

四、支付审批1.各级审批职责部门负责人审批：对本部门的支付申请进行初审，确认业务的真实性和必要性，审核支付金额是否在预算范围内，签字确认后提交财务审核。财务审核：按照财务审核内容要求进行审核，确保支付符合财务规定，审核通过后提交分管领导审批。分管领导审批：从业务整体角度对支付申请进行审批，判断支付是否符合公司战略和业务发展需要，审批通过后提交总经理审批。总经理审批：对重大支付事项进行最终决策，根据公司整体资金状况、经营目标等因素，决定是否批准支付申请。2.特殊情况处理对于紧急支付事项，如不及时支付可能影响公司正常运营或造成重大损失的，可按照公司规定的紧急支付流程进行处理。一般由业务部门提出申请，说明紧急原因，经相关领导特批后，可先行支付，但事后应及时补办完整的审批手续。对于超预算支付申请，需详细说明超预算原因，并经过特殊审批流程，如提交预算调整申请并获得批准后，方可进行支付。

五、支付办理1.支付方式选择根据支付金额大小、收款单位情况、支付风险等因素，选择合适的支付方式。常见的支付方式包括现金支付、银行转账、支票支付、电子支付等。一般情况下，对于金额较大的支付业务，优先选择银行转账方式；对于金额较小且符合现金支付规定的业务，可采用现金支付；电子支付方式适用于与具备电子支付条件的单位之间的款项结算，具有便捷、高效、安全等优点。2.现金支付流程对于需要现金支付的业务，出纳人员根据审批通过的支付申请，从库存现金中提取相应金额。提取现金时，应填写现金支票，注明用途、金额等信息，并按照银行规定的程序办理取款手续。支付现金时，出纳人员应要求收款人当面清点现金，并在支付申请单上签字确认。支付完成后，及时登记现金日记账，记录现金支出的日期、金额、用途、收款人等信息。3.银行转账支付流程对于银行转账支付业务，出纳人员根据审批通过的支付申请，填写转账支票或通过网上银行等电子支付系统进行操作。填写转账支票时，应确保收款单位名称、账号、开户行、金额等信息准确无误，并在支票上加盖预留银行印鉴。通过网上银行进行转账支付时，出纳人员应按照系统提示录入相关信息，如收款方信息、支付金额、用途等，并进行身份验证。验证通过后，提交转账指令。转账完成后，出纳人员应及时获取银行转账回单，作为支付凭证。将银行回单粘贴在支付申请单后，登记银行存款日记账，记录转账日期、金额、收款单位、支付事由等信息。4.支票支付流程支票支付应严格按照支票管理规定进行操作。出纳人员根据审批通过的支付申请，填写支票，注明日期、收款人、金额、用途等内容，并加盖预留银行印鉴。将支票交付给收款人时，应要求收款人在支票存根上签字确认，并登记支票使用登记簿，记录支票号码、签发日期、收款人、金额、用途等信息。支票付款期限为出票日起10天，出纳人员应及时关注支票的使用情况，在支票到期前确保账户有足够余额支付，避免出现空头支票。如因特殊情况需要更换支票，应按照规定程序办理相关手续。5.电子支付流程电子支付包括网上银行支付、手机银行支付、第三方支付等多种方式。出纳人员根据审批通过的支付申请，登录相应的电子支付系统，按照系统操作指引进行支付操作。在进行电子支付前，应仔细核对支付信息，确保收款方信息、支付金额、用途等准确无误。支付完成后，及时打印支付凭证或保存支付记录截图，作为记账依据。定期对电子支付交易记录进行核对，与银行对账单进行比对，确保电子支付业务的准确性和安全性。如发现异常交易，应及时与银行或支付平台联系，查明原因并采取相应措施。

六、支付记录与档案管理1.支付记录出纳人员应按照规定及时、准确地记录每一笔支付业务。现金日记账和银行存款日记账应逐笔登记，做到日清月结，确保账实相符。支付记录应包括支付日期、支付金额、支付事由、收款单位名称、支付方式、凭证号码等详细信息，以便于查询和核对。2.档案管理支付业务涉及的相关文件和凭证，如支付申请单、发票、合同、审批单、银行回单等，应按照会计档案管理规定进行整理、装订和保管。档案管理人员应定期对支付档案进行归档，建立档案索引，便于快速查找和查阅。支付档案的保管期限应符合国家法律法规和公司制度的要求，期满后按照规定进行销毁或存档。

七、支付监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对财务出纳支付业务进行审计监督，检查支付流程的执行情况、支付凭证的合规性、资金使用的合理性等。审计人员通过查阅支付档案、核对账目、实地走访等方式，对支付业务进行全面审查。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务自查财务部门定期对支付业务进行自查，检查支付流程是否顺畅、审批手续是否齐全、支付记录是否准确等。自查过程中发现的问题，应及时进行分析和整改，不断完善支付管理制度和流程。3.外部监督检查应对积极配合外部监管部门的检查工作，如税务机关、银行监管部门等。对于监管部门提出的问题和要求，及时进行整改和反馈。关注外部政策法规的变