往来款管理制度

往来款管理制度一、总则1.目的为了加强公司往来款项的管理，规范往来款项的核算和结算，防范资金风险，提高资金使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门在生产经营活动中形成的各种应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付等往来款项的管理。3.管理原则严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保往来款项核算的真实性、准确性和完整性。明确职责分工，加强部门间的协作与沟通，共同做好往来款项的管理工作。强化内部控制，建立健全往来款项的审批、核算、清理等管理制度，防范资金风险。定期对往来款项进行清查和分析，及时发现和解决问题，提高资金使用效益。

二、职责分工1.财务部门负责制定和完善往来款项管理制度，并组织实施。负责往来款项的核算和账务处理，确保账目清晰、准确。定期编制往来款项明细表，进行账龄分析，及时向管理层报告往来款项的情况。负责组织往来款项的清理工作，对逾期款项进行催收和跟踪。配合其他部门做好往来款项的核对和确认工作。2.业务部门负责本部门往来款项的管理，包括款项的催收、结算等工作。按照合同约定及时办理款项的收付业务，确保资金及时回笼或支付。定期与财务部门核对往来款项，对差异情况进行说明和调整。协助财务部门做好往来款项的清理工作，提供相关资料和信息。3.审批部门负责对往来款项的发生、结算、核销等业务进行审批。根据公司的财务政策和管理制度，对往来款项的审批进行把关，确保业务合规。

三、往来款项的核算与管理1.应收账款应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。业务部门在签订销售合同或提供劳务时，应明确款项的结算方式、付款期限等条款，并及时将合同副本提交给财务部门。财务部门根据销售发票和合同等资料，及时确认应收账款，并进行明细核算。业务部门应按照合同约定及时催收应收账款，对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的款项，应重点关注，并及时向管理层报告。2.应付账款应付账款是指公司因购买商品、接受劳务等经营活动应支付给供应单位的款项。业务部门在采购商品或接受劳务时，应与供应单位签订合同，明确款项的结算方式、付款期限等条款，并及时将合同副本提交给财务部门。财务部门根据采购发票和合同等资料，及时确认应付账款，并进行明细核算。业务部门应按照合同约定及时支付应付账款，避免逾期付款产生不良信用记录。财务部门定期对应付账款进行核对，确保账目准确无误。3.预收账款预收账款是指公司按照合同规定向购货单位预收的款项。业务部门在收到预收账款时，应及时开具收款收据，并将相关信息传递给财务部门。财务部门根据收款收据等资料，及时确认预收账款，并进行明细核算。业务部门应按照合同约定及时发货或提供劳务，冲减预收账款。财务部门定期对预收账款进行核对，确保账目准确无误。4.预付账款预付账款是指公司按照合同规定预付给供应单位的款项。业务部门在预付账款时，应填写预付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照公司的审批流程进行审批。财务部门根据审批后的预付款申请单进行付款，并及时进行账务处理。业务部门应跟踪预付款项的使用情况，确保款项用于合同约定的用途。财务部门定期对预付账款进行核对，对于长期未结算的预付款项，应查明原因，及时处理。5.其他应收款其他应收款是指公司除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应收款的发生应符合公司的财务制度和审批流程，明确款项的用途和责任人。财务部门应及时对其他应收款进行核算和管理，定期与责任人进行核对，确保款项及时收回。对于长期挂账的其他应收款，应查明原因，采取措施进行清理。6.其他应付款其他应付款是指公司除应付账款、预收账款等以外的其他各种应付及暂收款项。其他应付款的发生应符合公司的财务制度和审批流程，明确款项的来源和用途。财务部门应及时对其他应付款进行核算和管理，定期与相关单位或个人进行核对，确保账目准确无误。对于长期挂账的其他应付款，应查明原因，及时处理。

四、往来款项的审批流程1.一般往来款项的审批业务部门根据业务需要填写相关的申请单或合同，注明往来款项的性质、金额、结算方式、付款期限等信息。申请单或合同经部门负责人审核后，提交给财务部门进行审核。财务部门审核申请单或合同的真实性、合理性和合规性，重点审核款项的金额、结算方式、付款期限等是否符合公司的财务政策和管理制度。财务部门审核通过后，申请单或合同提交给审批部门进行审批。审批部门根据公司的财务政策和管理制度，对申请单或合同进行审批，签署审批意见。审批通过后，业务部门按照审批意见办理往来款项的收付业务。2.重大往来款项的审批对于金额较大或涉及重要业务的往来款项，应按照公司的重大事项决策程序进行审批。业务部门在填写相关的申请单或合同后，经部门负责人审核后，提交给财务部门进行审核。财务部门审核申请单或合同的真实性、合理性和合规性，重点审核款项的金额、结算方式、付款期限等是否符合公司的财务政策和管理制度，并出具财务审核意见。申请单或合同连同财务审核意见提交给公司管理层进行审批。公司管理层根据公司的战略规划、财务状况等因素，对申请单或合同进行审批，签署审批意见。审批通过后，业务部门按照审批意见办理往来款项的收付业务。

五、往来款项的清理1.定期清理财务部门应定期（至少每季度一次）对往来款项进行全面清理，编制往来款项明细表，逐笔核对账目，确保账账相符、账实相符。对于账龄较长的往来款项，应重点关注，分析原因，采取有效措施进行清理。业务部门应积极配合财务部门做好往来款项的清理工作，及时提供相关资料和信息。2.专项清理根据公司的实际情况，对某些往来款项进行专项清理。例如，对逾期应收账款进行专项催收，对长期挂账的其他应收款进行专项清查等。专项清理工作由财务部门牵头，业务部门配合，制定专项清理方案，明确清理目标、清理范围、清理措施和清理时间等。专项清理工作结束后，应形成专项清理报告，向管理层报告清理情况和清理结果。3.清理措施对于应收账款，应加强催收力度，通过电话、邮件、上门拜访等方式及时与客户沟通，了解客户的付款情况，督促客户按时付款。对于逾期时间较长的客户，可采取法律手段进行催收。对于应付账款，应按照合同约定及时支付款项，避免逾期付款产生不良信用记录。同时，应与供应商保持良好的沟通，协商解决可能出现的付款问题。对于预收账款和预付账款，应按照合同约定及时发货或提供劳务，冲减预收账款；及时跟踪预付款项的使用情况，确保款项用于合同约定的用途。对于其他应收款和其他应付款，应定期与责任人或相关单位进行核对，查明款项的性质和用途，及时清理长期挂账的款项。

六、往来款项的核对与确认1.内部核对财务部门应定期与业务部门核对往来款项，确保双方账目一致。核对内容包括往来款项的金额、账龄、结算方式、付款期限等。业务部门应指定专人负责与财务部门核对往来款项，及时发现和解决差异问题。对于核对中发现的差异，应查明原因，进行调整。财务部门和业务部门应建立往来款项核对台账，记录核对时间、核对内容、差异情况及处理结果等信息。2.外部确认对于重要的往来款项，应定期与对方单位进行函证，确认往来款项的真实性和准确性。函证由财务部门负责组织实施，业务部门配合提供相关资料。函证应采用积极式函证方式，要求对方单位在规定的时间内回函确认。对于回函不符的情况，应及时查明原因，进行调整。财务部门应妥善保管函证回函，作为往来款项核算和管理的重要依据。

七、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门应定期对往来款项的管理情况进行监督检查，重点检查往来款项的核算、审批、清理等环节是否符合公司的财务制度和管理制度。内部审计部门应及时发现和纠正往来款项管理中存在的问题，并提出改进建议。对于违反公司财务制度和管理制度的行为，应按照公司的规定进行处理。2.考核评价公司应建立往来款项管理考核评价制度，对各部门往来款项的管理工作进行考核评价。考核评价指标包括往来款项的回收率、逾期率、账龄结构等。考核评价结果与各部门的绩效挂钩，对往来款项