村一税收基础网上形成性考核2

村一税收基础网上形成性考核2一、考核目标本次网上形成性考核旨在考查学生对税收基础课程中相关知识的掌握程度，包括税收制度、税收征管、主要税种等方面的理解与应用能力，检验学生是否能够运用所学知识分析和解决实际税收问题，培养学生的税务思维和实践操作能力。

二、考核内容

（一）税收制度1.税收制度的构成要素理解纳税人、征税对象、税率等基本要素的概念和作用。掌握不同税率形式（比例税率、累进税率、定额税率）的特点和适用范围。能够准确阐述税收制度要素之间的相互关系。2.税收分类熟悉按征税对象分类、按计税依据分类、按税收收入的归属权分类等不同分类方法。了解各类税收的特点和包括的具体税种。

（二）税收征管1.税务登记掌握开业登记、变更登记、注销登记等税务登记的相关规定和办理程序。理解税务登记的重要性和作用。2.账簿、凭证管理了解账簿、凭证设置的要求和种类。掌握账簿、凭证的保管期限和销毁规定。3.纳税申报熟悉纳税申报的方式（直接申报、邮寄申报、数据电文申报等）。能够根据不同情况正确填写纳税申报表。4.税款征收理解税款征收的方式（查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等）。掌握税款征收措施（加收滞纳金、税收保全措施、强制执行措施等）的适用条件和程序。

（三）主要税种1.增值税掌握增值税的概念、特点和征税范围。熟悉增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准和计税方法。能够准确计算增值税应纳税额。2.消费税了解消费税的征税范围和税目。掌握消费税的计税方法（从价定率、从量定额、复合计税）。能够计算消费税应纳税额。3.企业所得税理解企业所得税的纳税人、征税对象和税率。掌握企业所得税应纳税所得额的计算方法，包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除项目等的规定。能够准确计算企业所得税应纳税额。4.个人所得税熟悉个人所得税的纳税人、征税范围和税率。掌握不同应税所得项目的计税方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。能够计算个人所得税应纳税额。

三、考核题型及示例

（一）单项选择题1.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：C解析：税率是税收制度的核心要素，它直接关系到国家税收收入的多少和纳税人的负担程度。

2.下列属于增值税征税范围的是（）A.销售不动产B.提供金融服务C.销售货物D.转让无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。销售不动产、提供金融服务、转让无形资产属于营业税或其他相关税种的征税范围（营改增后部分业务有变化，但本题按传统范围考查）。

（二）多项选择题1.税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬；固定性是指国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率等征税标准，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业答案：ABCD解析：企业所得税的纳税人包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业等。

（三）判断题1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×解析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入、收费等形式取得财政收入。

2.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：小规模纳税人会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料，其销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

（四）计算题1.某增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额200万元，同时购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元。已知增值税税率为17%，计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。解：当期销项税额=不含税销售额×税率=200×17%=34（万元）当期应纳税额=当期销项税额当期进项税额=3410=24（万元）所以，该纳税人本月应缴纳的增值税税额为24万元。

2.某企业20XX年度实现销售收入5000万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出40万元。计算该企业20XX年度可在企业所得税前扣除的业务招待费支出。解：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额1=40×60%=24（万元）业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元）由于24万元＜25万元，所以该企业20XX年度可在企业所得税前扣除的业务招待费支出为24万元。

四、考核要求及评分标准

（一）考核要求1.学生应认真学习教材及相关辅导资料，掌握税收基础课程的基本理论和知识。2.独立完成考核题目，严禁抄袭。对于抄袭行为，一经发现，本次考核成绩记为零分。3.在规定时间内提交考核作业，逾期提交将酌情扣分。

（二）评分标准1.单项选择题（每题2分，共20分）每答对一题得2分，答错不扣分。2.多项选择题（每题3分，共30分）每答对一题得3分，少选、多选或错选均不得分。3.判断题（每题1分，共10分）每答对一题得1分，答错倒扣0.5分，不答不得分也不扣分。最低得分为0分。4.计算题（每题20分，共40分）根据计算步骤和结果的准确性评分。计算步骤完整、结果正确得20分；计算步骤基本完整，但结果有小错误酌情扣分，一般扣510分；计算步骤不完整或结果错误较多，酌情给分，一般在10分以下。

五、考核注意事项1.仔细审题在做选择题、判断题时，要认真看清题目要求，理解题意。对于一些容易混淆的概念和知识点，要准确区分。在做计算题时，要仔细分析题目所给条件，明确已知量和未知量，确定正确的计算方法和公式。2.规范答题书写要工整、清晰，答案要有条理。对于简答题和论述题，要分点作答，逻辑清晰。在计算题中，计算步骤要详细列出，不能只写结果。这样即使结果有误，也能根据步骤酌情给分。3.及时复习在完成考核作业前，要对所学的税收制度、税收征管、主要税种等知识进行系统复习。针对自己平时学习中的薄弱环节，有针对性地加强练习，加深对知识点的理解和掌握。

六、考核总结与反馈1.通过本次网上形成性考核，教师可以了解学生对税收基础课程知识的掌握情况，发现学生在学习过程中存在的问题，如对某些概念理解不清、计算方法掌握不熟练等。2.根据考核结果，教师可以调整教学策略和方法。对于学生普遍掌握不好的知识点，要进行重点讲解和强化练习；对于个别学生存在的问题，可以进行个别辅导，帮助学生提高学习效果。3.学生也可以通过本次考核，