银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期信息披露表格体系（2021版）

附件2：

银行间债券市场非金融企业债务融资工具

存续期信息披露表格体系

（2021版）

为规范非金融企业（以下简称“企业”）和相关信息披露义

务人的信息披露行为，进一步增强信息披露的可操作性，提升市

场信息披露质量，协会依据《银行间债券市场非金融企业债务融

资工具信息披露规则》（以下简称《信息披露规则》）、《银行间债

券市场非金融企业债务融资工具持有人会议规程》（以下简称《持

有人会议规程》）、《银行间债券市场非金融企业债务融资工具受

托管理人业务指引（试行）》（以下简称《受托管理指引》）等自

律规则制定本《银行间债券市场非金融企业债务融资工具存续期

信息披露表格体系》（以下简称《存续期信息披露表格体系》）。

一、使用说明

（一）《存续期信息披露表格体系》内容

《存续期信息披露表格体系》为债务融资工具存续期间的企

业、债务融资工具清偿义务承继方（以下简称“承继方”）、为债

务融资工具提供信用增进服务的机构（以下简称“增进机构”）

和主承销商、受托管理人、会计师事务所、律师事务所等相关中

介机构有关事项的信息披露格式指引，包括PC表（存续期财务

信息披露表）、PZ表（存续期重大事项信息披露表）、PB表（存

续期变更已披露信息披露表）、PD表（兑付信息披露表）、PP表

（破产信息披露表）、PX表（存续期信用增进信息披露表）、PH

表（持有人会议信息披露表）、PK表（存续期会计师事务所专项

意见信息披露表）、PF表（存续期专项法律意见信息披露表）、

PT表（受托事务管理报告信息披露表）和PQ表（其他信息披露

表）等表格及相关使用说明文件。

（二）债务融资工具存续期内，企业及其他信息披露义务人

应按有关法律法规和自律规则要求披露信息、出具专业意见，并

对所披露的信息和所出具的专业意见承担相应法律责任。具体而

言：

1.企业应依据《信息披露规则》《持有人会议规程》，按照

PC表、PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露财务

信息、重大事项信息、变更已披露信息、兑付信息、破产信息、

持有人会议信息、信息披露事务管理制度、债务融资工具清偿义

务承继等相关信息。

2.承继方应比照对企业的要求承担信息披露责任。

3.增进机构应依据《信息披露规则》，比照企业按照PC表、

PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露信息，按照

PX表要求披露个别特殊事项信息。

4.承担存续期管理职责的机构（以下简称“存续期管理机构”）

应依据《信息披露规则》，按照PD表要求披露信息。

5.受托管理人应当依据《信息披露规则》《受托管理指引》，

按照PT表要求披露受托事务管理报告。

6.会计师事务所应遵守行业准则及《银行间债券市场非金融

企业债务融资工具中介服务规则》（以下简称《中介服务规则》），

2

依据相关规定对企业进行审计，按照PK表要求对企业变更已披

露经审计财务信息出具专业意见。

7.律师事务所应遵守行业准则及《中介服务规则》，在充分

尽职调查的基础上，针对存续期内相关法律事项，参照PF表发

表法律意见；债务融资工具持有人会议的见证律师，应依据《持

有人会议规程》，按照PH表要求对持有人会议的合法合规性出具

法律意见。

8.召集人组织召开债务融资工具持有人会议时，应依据《中

介服务规则》《持有人会议规程》，按照PH表要求披露持有人会

议有关信息。

9.企业依法进入破产程序的，按照PP表要求披露破产程序

进展和可能产生的影响。

10.相关主体按照各表格要求披露信息时，应满足以下一般

要求：

(1)及时、公平地披露信息，并保证所披露信息真实、准

确、完整；

(2)所披露信息应遵守法律、行政法规和银行间市场自律

规则，尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序、损害社会公共利

益及他人合法权益；

(3)使用通俗易懂的事实性描述语言，不得有祝贺性、广

告性、恭维性或诋毁性的措辞，不得含有欺诈、误导内容的词句；

(4)引用的信息应当有明确的时间范围和资料来源，应有

充分、客观、公正的依据；

(5)引用的数字应当采用阿拉伯数字，货币金额除特别说

明外，应指人民币金额，并注明金额单位；

（6）企业可编制外文译本，但应当保证中、外文文本的一

致性，并应当分别在中、外文本中声明，对中外文本的理解上发

生歧义时，以中文文本为准；

（7）披露文件应采用盖章的PDF格式。

11.如当前披露时点，企业及其他信息披露义务人知悉或者

应当知悉的内容仅包含表格中应披露信息的部分内容，应先披露

已知悉内容，并对其他信息进行持续披露。

（三）相关表格所列示内容是对存续期间相关事项信息披露

的最低要求。不在本表格列示范围的其他对企业偿债能力或投资

者权益有重大影响的信息，应按照相关法律法规、部门规章及自

律规则等规定的要求编制，必要时可参考相关表格的要求。

（四）定向发行的债务融资工具存续期内，企业应当按以下

要求披露定期报告：

1.企业应当在每个会计年度结束之日后4个月内披露上一

年年度报告；

2.采用定向募集说明书方式的，企业应当在每个会计年度的

上半年结束之日后2个月内披露半年度报告；上市公司和依据

《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程（2020版）》

纳入成熟层的企业，不强制要求披露半年度报告。

（五）在不影响信息披露完整性并保证阅读方便的前提下，

通过公司信用类债券监督管理机构规定的信息披露渠道，公开获

得的企业证券发行募集说明书、存续期信息披露等文件，如未发

生变化的，企业可采用索引的方式进行披露。索引内容是信息披

4

露文件的组成部分，企业、中介机构及相关人员应当对其承担相

应的法律责任。

（六）根据《信息披露规则》第九条，董事、监事和高级管

理人员拟披露关于无法保证发行文件和定期报告内容的真实性、

准确性、完整性或者有异议的，应提供能够证明其身份的证明材

料，并向交易商协会申请披露对发行文件或定期报告相关异议。

（七）资产支持票据、境外非金融企业债务融资工具等产品

对存续期信息披露另有规定的或约定的，从其规定或约定。

（八）如未说明该项披露仅针对本期债务融资工具投资者,

本表格中涉及的披露是指对发行人全部存续期债务融资工具投

资者进行披露。

（九）本表格所称信用增进不包括信用衍生产品，信用增进

机构不包括信用衍生品的创设机构。

（十）本表格中涉及的量化财务数据比较基准均为企业经审

计的合并口径财务报表数据。

（十一）本表格所称以上，包括本数。

二、表格框架体系

存续期信息披露表格体系

会

受

计

变

专

师

托

更

持

项

财

重

兑

信

事

事

已

有

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大

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付

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务

务

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息

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议

PP见PQ

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PC息PXpII

意

告

PB见

PT

PK

6

三、存续期信息披露表格

（-）PC表（存续期财务信息披露表）

序号内容

PC-1存续期年度报告

PC-1-0重要提示、目录及释义

*封面：载明企业的中文名称、“XX企业XX年度报告”字样、披露时间及公章。

在扉页体现如下内容：

*发行人承诺将及时、公平地履行信息披露义务，企业及其全体董事、监事、

高级管理人员或履行同等职责的人员保证定期报告信息披露的真实、准确、完

整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

全体董事、监事、高级管理人员已按照《公司信用类债券信息披露管理办法》

及银行间市场相关自律管理要求履行了相关内部程序。

*如董事、监事和高级管理人员或履行同等职责的人员不能保证报告内容的真

实、准确、完整，应当作出相应声明并说明理由。

PC-1-0

*如执行审计的会计师事务所发表了非标准意见审计报告，发行人应当在重要

提示中说明相关情况，提醒投资者关注。

风险提示：刊登风险提示，披露可能直接或间接对企业生产经营状况、财务状

况、经营业绩、债务融资工具偿付能力和投资者权益保护产生重大不利影响的

风险。企业对风险因素的描述应当遵循关联性和重要性原则，重点说明与上一

年年度报告或发行文件所提示的风险因素的变化。

*目录。标明各章节的标题及其对应的页码，内容编排应当逻辑清晰。

*释义（如有）：对有助于投资者理解以及有特定含义的术语（包括但不限于名

称缩写、专有名词等）做出释义；定期报告的释义应当在目录次页排印。

PC-1-1第一章企业及中介机构主要情况

企业基本情况

*1.发行人的中文名称及简称，外文名称及缩写（如有）；

2.发行人的法定代表人、注册资本、实缴资本、注册地址，办公地址及邮政编

码，企业网址（如有）、电子信箱；

*3.债务融资工具信息披露事务负责人的姓名、职位、联系地址、电话、传真、

电子信箱；

4.报告期内发行人控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员或履行

同等职责人员的变更情况；

5.报告期内与控股股东、实际控制人在资产、人员、机构、财务、业务经营等

PC-1-1方面的相互独立情况；控股股东对企业非经营性资金占用情况；

6.报告期内是否有违反法律法规、公司章程、信息披露事务管理制度规定的情

况以及发行文件约定或承诺的情况，并披露相关情况对债务融资工具投资者权

益的影响；

7.报告期内业务范围、主营业务情况、业务发展目标、行业状况、行业地位及

面临的主要竞争状况发生的的重大变化，以及上述重大变化对发行人经营情况

及偿债能力的影响；

8.报告期末除债券外的其他有息债务的逾期情况，包括但不限于逾期金额、发

生原因及处置进展。

序号内容

对应债务融资工具相关中介机构情况

1.会计师事务所名称、办公地址及签字会计师姓名；

2.主承销商名称、办公地址、联系人、联系电话；

3.存续期管理机构以及受托管理人（如有）名称、办公地址、联系人及联系电

话；

4.报告期内对债务融资工具进行跟踪评级的评级机构（如有）名称、办公地址；

报告期内上述中介机构发生变更的，应当披露变更的原因、履行的程序、对债

务融资工具投资者权益的影响等。

PC-1-2第二章债务融资工具存续情况

*1.所有在定期报告批准报出日存续的债券名称、简称、代码、发行日、起息

日、到期日、债券余额、利率、付息兑付方式、交易场所、主承销商、存续期

管理机构（如有）、受托管理人（如有）；

发行人有逾期未偿还债券的，应当说明未偿还余额、未按期偿还的原因及处置

进展等情况；

2.报告期内信用评级机构对企业或债务融资工具作出的信用评级结果调整情

况，包括但不限于信用评级级别及评级展望变动，以及信用评级结果变化的原

因等；

*3.发行人应当按PC-4表逐一披露报告期末存续及报告期内到期的债务融资

PC-1-2

工具，截至报告期末的募集资金使用情况；

4.报告期末存续债务融资工具附发行人或投资者选择权条款、投资人保护条款

等特殊条款的，发行人应当披露报告期内相关条款的触发和执行情况；

5.报告期末存续债务融资工具增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施在报告

期内的现状、执行情况和变化情况以及变化对债务融资工具投资者权益的影

响；

报告期内上述增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施发生变更的，发行人应

当披露变更后情况，说明变更原因，变更是否已经取得有权机构批准，以及对

债务融资工具投资者权益的影响。

PC-1-3第三章报告期内重要事项

1.报告期内作出会计政策、会计估计变更或会计差错更正的，应当披露变更、

更正的原因及影响，涉及追溯调整或重述的，应当披露对以往各年度经营成果

和财务状况的影响金额；

如财务报告被会计师事务所出具了非标准意见审计报告，应当就所涉及事项作

出说明，并分析相关事项对企业生产经营和偿债能力的影响；

报告期内发行人合并报表范围发生重大变化，应披露变动原因以及对企业生产

经营和偿债能力的影响；

PC-1-3

2.报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产10%的，应当披露亏损情况、

亏损原因以及对发行人生产经营和偿债能力的影响；

3.截至报告期末的资产抵押、质押、被查封、扣押、冻结、必须具备一定条件

才能变现、无法变现、无法用于抵偿债务的资产情况和其他权利受限制的情况

和安排，以及其他具有可对抗第三人的优先偿付负债情况，并说明相关事项的

起因、目前的状态和可能产生的影响；

4.截至报告期末的对外担保金额；报告期末尚未履行及未履行完毕的单笔对外

8

序号内容

担保金额或者对同一担保对象累计超过报告期末净资产10%的，应当披露被担

保人的基本情况和资信状况、担保的类型、被担保债务的到期时间等，并分析

对外担保事项对发行人偿债能力的影响；

*5.报告期内发行人变更信息披露事务管理制度的，应当说明变更内容以及对

投资者权益的影响，并披露变更后制度的主要内容。

PC-1-4*第四章财务报告

财务报告应当由符合法律规定的会计师事务所审计，审计报告应由会计师事务

所和至少两名注册会计师签章。

发行人应当披露审计报告、财务报表与附注。财务报表应包括资产负债表、利

润表、现金流量表。各报表项目应包括期初和期末数（本期数和上期数）。编

制合并财务报表的发行人，除提供合并财务报表外，还应当提供母公司财务报

表。

财务报表形式上至少包括：企业名称、会计期间、人民币金额单位、标明合并

财务报表或个体财务报表、各会计科目期初和期末数（本期数和上期数）、签

字栏（签章遵照《会计法》相关要求，由企业负责人、主管会计工作的负责人、

PC-1-4

会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。若企业设置总会计师，总会计

师应签名并盖章）。

附注至少应包括：（一）企业基本情况；（二）编制基础；（三）遵循企业会计

准则的声明；（四）重要会计政策和重要会计估计的说明；（五）会计政策和会

计估计变更以及差错更正的说明；（六）对已在财务报表中列示的重要项目的

进一步说明，包括上一可比会计期间的比较数据等；（七）或有和承诺事项、

资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。若为三

年连审的财务报表，对资产类、负债类项目，至少注释近一年期初、期末数，

对权益类、损益类、现金流量表项目，应注释近三年可比数。

PC-1-5*第五章备查文件

结尾应列明备查文件、查询地址、查询网站。备查文件包括但不限于财务报告、

PC-1-5

审计报告、信息披露文件原件等。

PC-2存续期半年度报告

重要提示、目录及释义

*封面：载明企业的中文名称、“XX企业XX年半年度报告”字样、披露时间及

公章。

在扉页体现如下内容：

*发行人承诺将及时、公平地履行信息披露义务，企业及其全体董事、监事、

高级管理人员或履行同等职责的人员保证定期报告信息披露的真实、准确、完

整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

PC-2-0

全体董事、监事、高级管理人员已按照《公司信用类债券信息披露管理办法》

及银行间市场相关自律管理要求履行了相关内部程序。

*如董事、监事和高级管理人员或履行同等职责的人员不能保证报告内容的真

实、准确、完整，应当作出相应声明并说明理由。

*如执行审计的会计师事务所发表了非标准意见审计报告，发行人应当在重要

提示中说明相关情况，提醒投资者关注。

*目录。标明各章节的标题及其对应的页码，内容编排应当逻辑清晰。

序号内容

*释义（如有）：对有助于投资者理解以及有特定含义的术语（包括但不限于名

称缩写、专有名词等）做出释义；定期报告的释义应当在目录次页排印。

PC-2-1第一章企业基本情况

*1.企业的中文名称及简称，外文名称及缩写（如有）；

PC-2-1

*2.信息披露事务负责人的姓名、职位、联系地址、电话、传真、电子信箱。

PC-2-2第二章债务融资工具存续情况

*1.所有在定期报告批准报出日存续的债券名称、简称、代码、发行日、起息

日、到期日、债券余额、利率、付息兑付方式、交易场所、主承销商、存续期

管理机构、受托管理人（如有）；

发行人有逾期未偿还债券的，应当说明未偿还余额、未按期偿还的原因及处置

进展等情况；

2.报告期内信用评级机构对企业或债务融资工具作出的信用评级结果调整情

况，包括但不限于信用评级级别及评级展望变动，以及信用评级结果变化的原

因等；

PC-2-2

3.报告期末存续债务融资工具附发行人或投资者选择权条款、投资人保护条款

等特殊条款的，发行人应当披露报告期内相关条款的触发和执行情况；

4.报告期末存续债务融资工具增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施在报告

期内的现状、执行情况和变化情况以及变化对债务融资工具投资者权益的影

响；

报告期内上述增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施发生变更的，发行人应

当披露变更后情况，说明变更原因，变更是否已经取得有权机构批准，以及对

债务融资工具投资者权益的影响。

PC-2-3第三章报告期内重要事项

1.报告期内作出会计政策、会计估计变更或会计差错更正的，应当披露变更、

更正的原因及影响，涉及追溯调整或重述的，应当披露对以往各年度经营成果

和财务状况的影响金额；

如财务报告被会计师事务所出具了非标准意见审计报告，应当就所涉及事项作

出说明，并分析相关事项对企业生产经营和偿债能力的影响；

报告期内发行人合并报表范围发生重大变化，应披露变动原因以及对企业生产

经营和偿债能力的影响；

PC-2-3

2.报告期内合并报表范围亏损超过上年末净资产10%的，应当披露亏损情况、

亏损原因以及对发行人生产经营和偿债能力的影响；

3.报告期末资产抵押、质押、被查封、扣押、冻结超过上年末经审计净资产百

分之五十的，应当披露相关情况，并分析对发行人生产经营和偿债能力的影响；

4.披露截至报告期末的对外担保金额以及重大未决诉讼情况；

*5.报告期内发行人变更信息披露事务管理制度的，应当说明变更内容以及对

投资者权益的影响，并披露变更后制度的主要内容。

PC-2-4*第四章财务信息

发行人半年度报告应当包括资产负债表、利润表、现金流量表。各报表项目应

包括本期末及上年末数（年初至本期末数及上年同期数）。编制合并财务报表

PC-2-4

的发行人，除提供合并财务报表外，还应当提供母公司财务报表。

财务报表形式上至少包括：企业名称、会计期间、人民币金额单位、标明合并

10

序号内容

财务报表或个体财务报表、各会计科目期初和期末数（本期数和上期数）、签

字栏（签章遵照《会计法》相关要求，由企业负责人、主管会计工作的负责人、

会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。若企业设置总会计师，总会计

师应签名并盖章）。

PC-2-5第五章备查文件

结尾应列明备查文件、查询地址、查询网站。备查文件包括但不限于财务报表、

PC-2-5

信息披露文件原件等。

PC-3存续期季度财务报表

发行人季度财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表。各报表项目

应包括本期末及上年末数（年初至本期末数及上年同期数）。编制合并财务报

表的发行人，除提供合并财务报表外，还应当提供母公司财务报表。

财务报表形式上至少包括：企业名称、会计期间、人民币金额单位、标明合并

PC-3

财务报表或个体财务报表、各会计科目期初和期末数（本期数和上期数）、筌

字栏（签章遵照《会计法》相关要求，由企业负责人、主管会计工作的负责人、

会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。若企业设置总会计师，总会计

师应签名并盖章）。

PC-4债务融资工具募集资金使用情况

1.发行人应当根据PC-4-2的表1按债项逐一披露报告期末存续债项及报告期

内到期债项截至报告期末的募集资金使用情况，并说明各项用途是否与发行文

件承诺或披露的最新用途一致；

2.发行人报告期内变更债券募集资金用途的，需根据PC-4-2的表2说明变更

事项是否披露、信息披露时间，并说明各项变更后用途是否合法合规；

PC-4-1

3.募集资金用途是用于特定用途的，应根据PC-4-2的表3披露资金用于特定

用途的具体情况；

4.募集资金用于建设项目的，发行人应当披露项目的进展情况及运营效益；

5.募集资金设置专项账户的，应说明募集资金专项账户运作情况；募集资金违

规使用的，应说明整改情况。

PC-4-2募集资金使用情况、用途变更情况、特定用途使用情况披露模板

表1募集资金使用情况（截至XX年X月X日）单元：亿元

是否与承

资金计划已使未使

债务融资募集总资金诺用途或

投向使用用金用金

工具简称金额用途最新披露

行业金额额额

用途一致

PC-4-2

注：发行人应在“资金用途”中填写募集资金用途类型（如补充营运资金、偿

还银行贷款、项目建设等）；如1期债务融资工具有多种募集资金用途，应逐

行列明每一项用途，以报告期末的资金实际用途为准。

表2募集资金用途变更情况

债务融资工变更履行变更事项是变更公告披变更用途是否

具简称的程序否披露露时间合法合规

序号内容

注：同一期债务融资工具募集资金用途发生多次变更的，应逐项列明每一次变

更情形。

表3募集资金特定用途使用情况（截至XX年X月X日）单元：亿元

债务融募集特定用约定用于该实际用于该实际用于该特定

资工具总金途类型特定用途的特定用途的用途的金额占总

简称额金额金额金额比例

注：本表格应逐行列明每一类用途，以报告期末的资金实际用途为准。

PC表使用说明：

1.发行人按照《信息披露规则》第十八条规定披露上一年年度报告时，应按照PCT要

求填报；披露半年度报告时，应按照PC-2要求填报；披露季度财务报表时，应按照PC-3

要求填报。

2.增进机构按照《信息披露规则》第十九条规定披露上一年年度报告时，应按照PC-1-4

要求填报；披露半年度报告时，应按照PC-2-4要求填报；披露季度财务报表时，应按照PC-3

要求填报。

3.发行人采用定向募集说明书方式发行债务融资工具的，应按照相关规定及发行文件约

定披露定期报告，定期报告内容应按照PC表中标明“*”相关内容进行披露；

发行人采用定向协议方式发行债务融资工具的，应按照相关规定及发行文件约定披露定

期报告，定期报告内容应按照PC表中标明“*”的内容披露“重要提示、目录及释义”及“财

务报告/财务信息”，其余非财务信息相关内容按协议约定进行披露。

4.存续期间半年度报告、季度财务报表经过审计的，企业可一并披露相应审计报告。

5.财务报表索引境内上市公司财务报表的，无需包括PC-1-4、PC-2-4、PC-3要求的企

业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）的签名及盖章。

6.企业变更信息披露事务管理制度的，应当在最近一期年度报告或半年度报告中披露变

更后制度的主要内容，填报内容应按照PQT要求；增进机构变更信息披露事务管理制度的，

应当在披露最近一期年度报告或半年度报告时披露变更后制度的主要内容，填报内容应按照

PQ-1要求；企业、增进机构无法按时披露上述定期报告的，企业、增进机构应当于《信息

披露规则》第十八条、第十九条规定的披露截止时间前披露变更后制度的主要内容。

7.在境外上市或下属公司在境外上市的境内注册企业，应按照PC表要求披露定期报告,

各期财务报表应按中华人民共和国企业会计准则编制。

8.募集资金用于特定用途是指企业发行扶贫票据、绿色债务融资、疫情防控债、双创专

项债务融资工具等特殊产品。

12

(二)PZ表(存续期重大事项信息披露表)

序号内容

PZ-0公告主体及标题

PZ-0-1主体名称及相关债项一一披露主体名称，存续债项代码及简称。

公告标题一一首行简明填写相关企业拟披露何种具体事项；披露事项涉及债项

PZ-0-2